你会读财务报表吗(自学手册).doc

你会读财务报表吗？ 企业财务的基础知识 Video Arts China 2004自学手册目录前言SSW-2本手册包括哪些内容SSW-3如何使用本手册SSW-4第1单元 企业财务概述SSW-5第2单元 企业的每个帐目都与资金有关SSW-7第3单元 流动资本SSW-9第4单元 利润到底是什么SSW-11第5单元 资产负债表中的其它术语SSW-13第6单元 现金流的概念SSW-16第7单元 行动计划SSW-17要点总结 SSW-18前言许多员工在他们的整个职业生涯中都不了解企业是什么、企业的成功和失败取决于哪些因素。销售人员有时会给客户打折扣，订单处理人员有时会免费为客户提供特殊交货服务，维修工程师有时会免费向客户提供一些小设备。他们这样做都是出于好意，但是实际上却损害了企业的利益。上述各种情况都要耗费企业的资金，而资金就是企业的血液。如果资金流失过多、同时又没有资金来填补亏空，那么企业在财务上就会枯竭。Video Arts推出的这个培训课程以广大学员通俗易懂的方式，对企业财务方面的基础知识进行了介绍。 目标本自学手册将帮助你根据你的工作环境去安排你的时间和进度，对你会读财务报表吗？培训课程进行系统的学习。在完成了本次课程的学习之后，你将能够： 了解资产负债表、损益表和现金流预测表的基本特点； 了解这些报表的含义和目的； 了解企业怎样去盈利，为什么盈利； 制定行动计划，增进你对财务知识的了解。本手册包括哪些内容录像你会读财务报表吗？ 录像中的主人公朱立克鲁德斯是某个大公司的一位老练的管理人员。和朱立演对手戏的是丽塔斯克罗格斯。她是一个“很简单、而且单纯”的人，但她却非常成功地经营着一家餐具生产企业。除了社会背景和业务背景方面的差异外，他们之间还有一个区别：朱立不懂财务，而丽塔却懂财务。在录像中，丽塔向朱立介绍了财务方面一些的基本概念。第一个基本概念就是“企业的每个帐目都与资金有关”。然后她又向朱立介绍了什么是“流动资本”，接下来又介绍了流动资本流转率是如何影响企业的盈利能力的。在录像的下半部分，朱立最后了解了什么是“利润”，并且掌握了资产负债表中使用的其它一些术语。现金流以及对现金流进行预测，是他学习的最后一个要点。录像虽然表现的是一个连续的场景，但是你可以把录像划分成若干个部分，每个部分分别对上述各个学习要点进行了重点介绍。详尽的自学课程自学课程将告诉你在每一个阶段应该怎么做。自学课程中包括了大量的练习，这些练习将启发你对企业财务的某些方面进行思考。要点总结我们还对录像中的学习要点进行了总结以供你在将来查阅。行动计划本次课程的最后一个阶段是写下你将采取哪些具体行动，增进你对财务知识的了解。如何使用本手册你可以根据你的实际需要和具体情况去使用本手册；也就是说，你可以：分阶段学习本次课程本次课程分为7个各自独立的单元：1. 企业财务概述；2. 企业的每个帐目都与资金有关；3. 流动资本；4. 利润到底是什么； 5. 资产负债表中的其它术语；6. 现金流的概念；7. 行动计划你要按照以上顺序进行本次课程的学习，但不必一次就完成全部学习内容。第1单元：企业财务概述你的目标在开始学习本次课程之前，请在下面的方框里写下你希望从本次培训课程学到哪些知识和技能。你可以回想一下你在企业财务方面的一些经历。你可以向自己提出以下问题： 你在财务的哪些方面感到得心应手？ 你在哪些方面感到困扰？ 你特别不清楚哪些财务术语？ 如果你能够增进对财务知识的了解，你本人和你任职的公司将会在哪些方面受益呢？我的目标：录像（35分钟） 从头到尾播放一遍录像，一直放到丽塔说：“但是我不刻板、不显眼、不世故。” 录像中介绍了哪些学习要点？请把它们写在下面的方框里。学习要点包括：第2单元：企业的每个帐目都与资金有关录像（5分钟） 把录像倒到开头部分； 从头开始播放录像，一直放到朱立说：“现在我知道企业是怎么运作的了。”时为止。练习请回答以下问题，并且把你的答案写在下面的方框里：1. 企业的资金从何而来？请简要说明企业资金的各种来源。2. 企业的资金会流向何方？请简要说明企业资金的各个流向。3. “权益”是指什么？企业资金的来源包括：企业资金的流向包括：权益是指：练习；固定资产和流动资本请判断以下项目哪些是固定资产、哪些是流动资本。把你的答案写在下面的方框里。小汽车办公用品生产设备管理费用办公家具燃料半成品原材料计算机设备土地货运车辆成品固定资产包括：流动资本包括：第3单元：流动资本录像（10分钟）继续播放录像，一直放到丽塔说：“既然他明白什么是流动资本了，我们就可以把资产负债表放一边了。”练习请在下面的方框里记下这段录像中的学习要点。学习要点包括：练习：提高流动资本流转率企业可以采取哪些措施，提高流动资本流转率？请把你的想法写在下面的方框里。企业可以采取以下措施，提高流动资本流转率：第4单元：利润到底是什么录像（5分钟） 继续播放录像，一直放到丽塔说：“你也可以拿来投资”。在丽塔把钱锁进绿色保险箱这个镜头出现之前，停止播放录像。练习这段录像在“利润”的定义方面介绍了哪些学习要点？把它们写在下面的方框里。学习要点包括：练习如何增加企业利润这是一个关于如何增加企业利润的练习。在这个分三步走的练习中，在前一个步骤完成之后紧接着进行下一个步骤。简单的损益表/$,000销售额800减去：销售成本总额300毛利500减去：管理费用300净利润200根据这些数据，如果我们采取以下步骤，这会对净利润造成什么样的累积效应？1. 增加3%的销售额，然后2. 提高售价3%，然后3. 缩减3%的管理费用，累积效应如何？第1步：增加3%的销售额：/$,000销售额减去：销售成本总额毛利减去：管理费用净利润第2步：提高售价3%（在增加3%的销售额的基础上）：/$,000销售额减去：销售成本总额毛利减去：管理费用净利润第3步：缩减3%的管理费用（在增加销售额、提高售价的基础上）： /$,000销售额减去：销售成本总额毛利减去：管理费用净利润。第5单元：资产负债表中的其它术语录像（5分钟）继续播放录像，一直放到朱立说：“我弄明白了。哦，现在我知道企业是如何运作了。” 练习请在下面的方框里解释以下财会术语的含义：1. 储备金2. 流动资产3. 流动负债4. 付款方5. 收款方储备金：流动资产：流动负债：付款方：收款方：练习哪种资金？以下交易会对资产负债表中的哪些部分造成影响？有些问题的答案不止一种，但是所有的问题都是关于这两个问题的：“企业资金从何而来？”、“企业资金流向何方？”。问题答案1. 公司借了一笔长期贷款，然后用这笔贷款添置了一些机器设备。2. 公司用银行现金存款去支付厂房的租金。3. 公司聘请咨询公司，提供降低成本方面的咨询服务。咨询公司寄来了帐单，付款时间是在一个月之后。4. 公司投入去年的一些利润赢余，用来增加成品的库存。5. 公司通过发售新股来筹措资金，并且从募股收入中拿出一部分资金为销售人员买了一些小汽车。6. 公司用银行现金存款向车间员工支付工资。7. 公司使用透支贷款向行政人员支付工资。8. 公司以赊购方式采购原材料。9. 公司以付现方式销售成品。问题答案10. 公司用一些利润赢余来偿付长期贷款。11. 公司有一些剩余库存，因此公司没有招聘员工去提高产量，而是对仓储设施进行扩建。 12. 公司通过发售新股来筹措资金，然后去收购另一家公司。13. 公司从某个客户那里回笼资金，这个客户的付款条件是提货后一个月付款。 14. 公司把去年的一些利润赢余投入到新产品的研发中。第6单元：现金流的概念录像（5分钟） 继续播放录像，一直放到结尾。在录像的结尾处，丽塔说：“但是我不刻板、不鲜艳、不世故。”。从这段录像中，我们可以看出，企业的运作必须有充足的资金作后盾。一份大额订单可能会使企业陷入困境。因此，对现金流进行预测是至关重要的。练习你的任务是对某个公司在未来6个月的现金流进行预测，并回答下面两个问题。 公司接到了一笔总价值达/$600,000的订单； 每月交付价值/$100,000的产品； 全部交货完成后，货款将在第6个月的月底一次付清； 公司的透支贷款额度是/$50,000； 生产这批订货的月度总成本是每月交付产品的价值的25%，即/$25,000； 公司将要投入全部的生产能力去生产这批订货； 公司的银行期初存款余额是/$55,000。第1个月第2个月第3个月第4个月第5个月第6个月银行期初存款余额55,000收入成本结转余额问题 根据目前的财务安排，公司是否应承接这笔订单？ 如果公司承接了这笔订单，需要进行哪些其它的财务安排？第7单元：行动计划回想一下你在本次课程开始的时候确定的目标。在下面的方框里写下你将采取哪些行动，增进你对财务知识的了解。行动计划：要点总结企业的每个帐目都与资金有关 资产负债表表明了：- 企业资金的来源；- 企业资金的流向。流动资本 固定资产是公司希望保留的东西； 管理费用属于固定成本，包括行政人员的工资以及办公室的租金等等； 流动资本是企业用于