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PublicFinance 财政学 导论 一 生活中的财政现象二 为什么要学习 财政学 如何学好 财政学 三 财政学 的研究对象 研究内容与研究方法四 财政学 内容与课程体系结构五 预期教学目标六 教学计划七 什么是财政学 八 财政学的形成与发展 一 生活中的财政现象 1 春节前城乡困难群众一次性生活补贴全部发放到位 标准为 农村低保对象和农村五保对象每人100元 城市低保对象每人150元 享受国家抚恤补助的优抚对象等人员每人180元 为此中央财政共下拨专项资金90 67亿元 截至1月23日中午 全国补贴对象人数共7570万人 目前已发放7520万人 发放比例达到99 1月24日全部发放到位 2009年1月23日财政部新闻办公室 一 生活中的财政现象 2 财政部新闻办公室2007年9月17日经国务院批准 中央财政决定建立对生猪调出大县的奖励制度 2007年中央财政安排15亿专项资金 对全国253个生猪调出大县予以奖励 对生猪调出大县的奖励 按照 引导生产 多调多奖 直拨到县 专项使用 的原则进行 2007年生猪调出大县包括 年均生猪出栏量大于80万头的县 年均生猪出栏量在60万头至80万头之间 且人均出栏量大于1头的县 达不到上述标准 但对区域内的生猪生产和猪肉供应起着重大影响作用的县 如36个大中城市周边的产猪大县 一 生活中的财政现象 3 南水北调案例分析1995年 中国政府已经批准进行南水北调工程的中线工程 将长江水引到北京和天津 这一政策行动将使中国拥有第二条长达1241公里的大运河 从华中的丹江口水库一直到北京 沿途要搬迁20万人 2002年 国家正式批准了南水北调东 中 西三条线的战略格局的规划 东线和中线加起来的钱 目前大约可能要花到2000亿人民币 西线南水北调3000亿人民币 从经济效率上来看 从东线和中线调水 每立方米只要花费0 4元 而北方工业用水估计的平均收益是每立方米人民币67元 农业用水约2 4元 这说明南水北调是值得的 一 生活中的财政现象 4 中央财政再次紧急拨付特大抗旱补助资金和农业生产救灾资金3亿元 重点支持河南 河北 山西 江苏 安徽 山东 江西 陕西 湖北 湖南 重庆 四川 云南 甘肃 青海等15个省 市 抗旱工作 截至目前 中央财政已拨付特大抗旱补助资金和农业生产救灾资金4亿元 2009年2月5日财政部新闻办公室 二 为什么要学 财政学 如何学好 财政学 三 财政学 的研究对象 研究内容与研究方法 一 研究对象 分配关系及其规律 二 研究内容 范围 财政活动 三 研究方法 规范 实证 四 财政学 内容与课程体系结构 财政学 的内容 本课程包括16章 主要讲述 财政的概念和基本特征 财政的基本职能 公共品理论 财政支出问题 含转移性支出 购买性支出等 财政收入问题 含税收 公债等 财政管理体制 政府预算与监督 财政宏观调控等内容 财政学 课程体系 返回 五 教学目标 通过本课程的学习 能使学生懂得财政分配对国家政治 经济 社会生活各个层面产生的深刻影响 明确财政学是研究一切社会经济活动都必须掌握的应用性经济理论与专业知识 使学生形成系统的财政理论与业务知识 提高其分析认识财政问题的综合能力 使学生通过对财政学知识的掌握 熟悉财政基本业务知识 能够灵活运用所学知识 对我国乃至世界范围内的财政经济改革的现实进行独立的观察和思考 培养良好的提出问题和解决问题的能力 六 课程教学计划 七 什么是财政学 一 财政学的一般定义1 西斯蒙第 如何征收和管理公共收入的科学 P5 2 瓦格纳 公共经济科学 3 国家分配论 研究财政分配关系及其运行规律的科学 4 研究政府如何筹集和使用资金以实现其特定目的的科学 二 什么是有中国特色的社会主义 财政学 有中国特色的社会主义 财政学 1 以马克思主义的基本原理为指导 2 借鉴西方财政学 亚当 斯密 约翰 梅纳德 凯恩斯 约瑟夫 斯蒂格利茨 3 紧密结合中国实际4 继承和发扬 八 财政学的理论与财政学的形成和发展 一 西方古典财政理论 二 西方现代财政理论 三 西方财政学的形成与发展 四 中国财政学的形成与发展 一 西方古典财政理论1 威廉 配第的财政理论 2 布阿吉尔贝尔和魁奈的财政理论3 斯密的财政理论4 大卫 李嘉图的财政理论5 让 巴 萨伊 1767 1832 的财政理论6 马尔萨斯 1766 1834 的财政理论7 庇古 1877 1959 的财政理论 1 威廉 配第 1623 1687 的财政理论 重商主义时期杰出的资产阶级古典经济学家 提出 劳动是财富之父 土地是财富之母 较早提出劳动价值论 其财政学说主要体现在 赋税论 中 涉及到了国家理论 税收和支出等问题 国家理论 认为只有农业和制造业才是国家赖以存在的血液和养料 因此国家应当合理干预经济 同时要削减非生产性开支 增加农业和制造业的支出 反对重商主义关于保护关税的理论 主张自由贸易 税收理论 主张税收要公平合理 对纳税人一视同仁 税负要相对固定 税收形式既可以用货币 也可以用实物 极力反对课征人头税 财产税 主张以单一的国内消费税代替其他税收 财政支出 认为国家按照其职能可以分为六个部门 每个部门都应该有相应的开支 即军事费用 行政费用 宗教费用 教育费用 社会救济费用 公共事业费用 财政支出膨胀的原因 一般原因有6 人民不愿纳税 征税费用增加 一定时期强制用黄金纳税 课税权限不清 货币数量不足以及铸币管理混乱 工人和工匠数量过少 统治者对人口 财富 产业等情况不清楚而盲目征税 导致征税费用增加 特殊原因有4 战争和内乱 教区和牧师过多宗教费用增加 官吏过多 对一些社会需要已经减少的大学如神学 法律 医学等没有相应减少学生数量 从而引起教育经费增加 返回 2 布阿吉尔贝尔和魁奈的财政理论 法国重农学派代表人物 布阿吉尔贝尔 1633 1707 农业是财政收入的来源 在财政上为了替国王征税 一个国家政府不是别的 就是对商业 包括一切国王内部的和对外贸易 和农业的善于管理 财政学不过是对农业和商业利益的深刻认识 认识到了财政和经济的深刻关系 农民 地主 工商业资本家 形成连锁反应 影响经济 主张以公平和简便的原则来改革税制 促进农业繁荣 魁奈 1694 1774 社会可以划分为三个阶级 生产阶级 农民 地主阶级 土地所有者 主权者 十一税征收者 非生产阶级 除农业部门以外的所以劳动和服务部门的人 主张取消对农民的各种捐税 代之以单一的土地税 且只对地主阶级征收 反对对消费资料和工资征税 因为会转嫁导致产品价格上升 最终减少甚至失去税源 研究了税收与国民收入之间的数量关系 认为税收的增长取决于国民收入的增长 税收的规模应直接受不动产纯收入规模的制约 返回 3 斯密 1723 1790 的财政理论 把财政作为一个经济范畴纳入其政治经济学中研究 主要观点如下 国家理论 在重新阐释生产和非生产理论的基础上 认为国家只是 守夜人 税收理论 理想的税收制度应当体现公平 确实 简便和征税费用最少的原则 公债理论 公债增加会减少资本积累 转化为非生产性支出 妨碍生产发展 财政支出理论 以国家理论为依据 支出财政支出主要用于军费开支 司法费用 少量的公共事业费用 基础设施建设和教育 王室费用 返回 4 大卫 李嘉图 1772 1823 的财政理论 政治经济学及赋税原理 税收方面 同意斯密的 税收四原则 但认为税收公平难以实现 指出 在资本主义社会 任何形式的课税都只是在流弊之间的选择 在税收来源方面 认为 赋税是一个国家的土地和劳动产品中由政府分配的部分 它最后总是由该国的资本中或是由该国的收入中支付的 认为税收对资本有害 反对以资本为课税对象 此点与斯密不同 从级差地租理论的角度解释了地租税 认为地租税不能转嫁 地租税只影响地租的数量而布影响农产品的价格 工资税方面 认为工资税全部由资本家负担 不能转嫁 利润税可以通过提高价格转嫁 公债方面 赞同斯密观点 认为举债是将生产性资本转向了非生产性用途 影响了资本积累 公债掩饰了财政困难 使得人民不知道节俭 公债负担是有限度的 返回 5 让 巴 萨伊 1767 1832 的财政理论 法国庸俗政治经济学创始人 1803年出版 政治经济学概论 主张供给能自动创造需求 自动均衡论和廉价政府 极力主张减税 认为最好的租税是最轻的租税 最好的财政计划是尽量少的花费 反对斯密的税收转嫁理论 认为税收最终由哪一个阶级负担或是负担多少都是无法事先确定的 返回 6 马尔萨斯 1766 1834 的财政理论 1820年出版 政治经济学原理 全盘否定了斯密 李嘉图 萨伊等的理论 认为资本主义经济存在有效需求不足 工人工资和资本家利润形成的购买力难以实现全部社会产品的价值 必须依赖第三类购买者即地主 牧师 政府的支出 因此主张国家应扩大财政支出 增加消费 国家的浪费与奢侈是好事 国家可以增加税收和公债 100年后凯恩斯将其改头换面重新推出 返回 7 庇古 1877 1959 的财政理论 新古典学派的重要代表人物 认为 工资的自由波动可以实现充分就业 利息率的自由波动可以实现储蓄自动转化为投资 由此实现资源的最有效配置 1920年出版 国民分配与财政 认为 财政分配的对象是使用价值而不是货币 货币只是财政的媒介物 将国家经费按用途分为 转移经费 和 非转移经费 前者指国内债务利息 养老金 抚恤金 奖金等支出 表现为一部分货币从政府手里流向私人手里 对经济起间接影响 后者指的是邮政 煤气 教育 军费等开支以及外债利息和对外赔偿等 这些支出直接消耗了部分社会资源 对经济有直接影响 财政支出原则 1 财政总支出增长的最优量应当根据国民收入的增长规模按边际牺牲最小原则来决定 2 在其他条件不变的情况下 若增加财政支出可以获取很大利益或是可以排除影响经济发展的不利因素 而个人支出的增加却达不到这种效果时 就应当增加财政支出规模 3 在贫富分化悬殊的国家 财政收入应该使得边际牺牲最小 4 在其他条件相同的情况下 累进税制的直接边际牺牲最小 当国民收入分配不均时 推行累进税制可在一定程度上消除这种不均 并可以增加财政收入 返回 二 西方现代财政理论1 凯恩斯学派的财政理论2 后凯恩斯主流学派的财政学说3 新剑桥学派的财政学说4 货币主义 公共选择和供给学派的财政学说 1 凯恩斯学派的财政理论凯恩斯 1883 1956 的财政学说 现代西方经济学的创始人 1936年出版了 通论 开创了从宏观经济角度研究财政功能的新理论体系 使财政学成为一门研究政府宏观经济调控的新兴学科 主张 1 实行国家干预 政府直接投资 刺激有效需求不足 实现充分就业 2 税收理论 将税收作为宏观经济分析的一项重要内容 研究税收在反危机中的作用 改变租税体系 一是改变税收结构 间接税 直接税 二是由固定税率和比例税率 累进税率 借以消除收入分配不公 刺激消费需求 3 公债理论 主张举债弥补财政赤字 目的是扩大政府购买 弥补私人消费的不足 4 财政支出理论 主张扩大政府投资性支出 公共投资会引起多级就业量的产生 5 财政赤字理论 主张积极的财政赤字政策 发行一定量的货币弥补财政赤字 汉森 1887 1875 的财政学说 美国凯恩斯 1 现代资本主义已经不是单一的私人经济 而是私人经济和政府经济的混合经济 政府通过公共经济活动弥补私人经济的不足 调节总需求稳定经济 政府的公共经济活动本身是国民经济的一个组成部分 发展了凯恩斯的国家干预理论 2 汉森比凯恩斯更加重视税收对经济的调节作用 1947年出版 经济政策与充分就业 税收不仅可以刺激消费 也可刺激投资 在刺激消费方面重点应在个人所得税的调节上 个人所得税税率标准应由总统来决定 在刺激投资方面 税收有其他措施不能有的作用 如收入中用于固定资本投资的部分给予免税 对风险投资加快折旧 对股票分红收入免除个税和法人税等 税收应该是宏观调控政策的出发点而不是作为筹集财政收入的工具 3 将财政政策分为 注射政策 和 补偿政策 4 提出了可供政府选择的几种财政政策模型 以公债弥补财政赤字 依靠税收来扩大财政支出 从而既刺激国民收入增长 又可保持预算平衡 大幅度减税以刺激个人消费和储蓄 从而刺激国民收入增长 返回 2 后凯恩斯主流学派的财政学说萨缪尔森 托宾 索洛 奥肯等 自认为是新古典综合派 主张将宏微观经济分析结合起来 1 财政政策与货币政策搭配使用 2 财政支出理论 同意凯恩斯和汉森的 乘数原理 和 加速原理 但认为 公共投资不仅是为了实现充分就业 而要服从经济稳定总目标 公共投资不能包治百病 对经济短期稳定效果并不明显 公共投资要根据需要进行长期规划 在政府消费方面 较有灵活性的是转移支出 即失业救济金 社会保险金等社会福利开支 对消费 储蓄 投资有直接影响 极力主张扩大政府开支 推行赤字预算 不论繁荣还是衰退 只要没有充分就业 就该推行预算赤字 3 税收理论 包括税收基础理论和税收在宏观经济中的作用两个部分 认为 财政支出的主要来源是以货币表示的赋税 但在背后却体现了将一部分社会产品和劳务的使用从私人手中转入政府手中 从传统的学说中归纳出 利益原则 和 牺牲原则 税收具有杠杆作用 一是累进所得税可以自动调节经济 即自动稳定器 二是相机抉择 改变税率 熨平经济波动 4 公债理论 20世纪60年代 托宾和奥肯提出 潜在的实际国民生产总值 概念 主张实行 充分就业预算 在经济上升期间也实行赤字预算 以使潜在的增长率变为现实 持有公债可以影响人们的消费和投资 还可以为中央银行公开市场业务提供回旋余地 认为外债会增加负担 但内债不一定 返回 3 新剑桥学派的财政学说 琼 罗宾逊 卡尔多和斯拉法等1 国家理论 主张稳定就业 稳定物价 国家干预经济的目的是要避免市场经济导致的不公平现象 凯恩斯左派 2 财政支出理论 分为消耗性支出和转移性支出 通过安排财政支出来实现高就业水平 财政支出的重点是重建和扩大工业并使之现代化 以及举办一些有社会效益的公共工程 主张在充分就业前推行预算赤字 3 税收理论 税收除了调节经济外 还应当发挥缩小贫富差距的作用 税制设计应注重不同行业和纳税人的负担能力 区别对待 合理负担 需要进一步对税收在调节有效需求方面做微观分析 4 公债理论 公债是否有害要看具体情况 返回 4 货币主义 公共选择和供给学派的财政学说 20世纪70年代后货币主义 弗里德曼承认税收稳定经济的作用比财政支出强 但不主张以税收等财政手段调节经济 实行负所得税制 对低收入者进行补贴供给学派 依据 拉弗曲线 减税刺激经济增长 奉信萨伊定律 减少政府对经济的干预 削减政