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文档简介

答案填空1、居民和非居民2、居民企业3、25%4、生产经营、人员、财务、财产5、权责发生制、收入、费用、当期6、收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后7、货币形式、非货币形式8、环境保护、节能节水、安全生产9、20%10、国务院11、个人独资企业、合伙企业12、缩短折旧年限13、不得14、缩短折旧年限15、5个年度内二、单选1、 B2、 D3、 A4、 C5、 A6、 C7、 D8、 B9、 C10、 B三、多选题1、 ABCD2、 ABD3、 AD4、 ABDE5、 ACDE6、 BCE7、 AB8、 ABCD9、 BE10、 ABCD四、判断1、 X2、 X3、 V4、 X5、 V6、 V7、 V 8、 V9、 X10、 X计算题、1、3000-2800-35=165万元165*12%=19.8万元10万元5+20=25万元（165+25）*25%=47.5万元2、1、2008年：2*320/5=128万元；2、2009年：2*（320-128）/5=76.8万元；3、2010年：2*（320-128-76.8）/5=46.08万元；4、2011及2012年平均各为：(320-128-76.8-46.08-10)/2=29.96万元。或1、2008年：（320-10）*5/15=103.33万元；2、2009年：（320-10）*4/15=82.67万元；3、2010年：（320-10）*3/15=62万元；4、2011年：（320-10）*2/15=41.33万元；5、2012年：（320-10）*1/15=20.67万元。3、（1）存在的问题：向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。实施条例38条业务招待费扣除超规定标准。计提工会经费未拨缴不得税前扣除实施条例41条；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。实施条例42条固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多列支费用（2）不得税前扣除利息支出200000（105）10000元不得税前扣除业务招待费=250000150000=100000元业务招待费扣除限额150000元（60000000530000025000060%=150000）不得税前扣除工会经费和教育经费240003800062000元不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6000600
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