2010中国税制本科(A)卷.doc

一、单项选择题（请将答案写在答题纸上。每题二分，共二十分）1、某演员一次获得表演收入80000元，其应当纳个人所得税是（ ）A、25600 B、25000 C、32000 D186002、下列经营行为中属于增值税征收范围的是（ ）A、销售建筑物 B、转让专利权 C、销售土地使用权 D、销售电力3、下列应当征收消费税的产品是（ ） A、集邮商品 B、典当物品 C、原油 D、汽车轮胎4、某服装厂为本厂职工加工一批衣服，其成本18万，同类产品的不含税销售价格为27万，则该批加工衣服的增值税是（ ）A、5万 B、5.2万 C、4.59万 D、3.92万5、根据增值税规定，矿产品适用的增值税率为（ ） A、13% B、17% C、6% D、4%6、下列不可视同销售行为的有（ ）。 A、将自产，委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费 B、将自产或委托加工用于非应税项目 C、将自产，委托加工的货物无偿赠送他人 D、将自产，委托加工的货物用于投资，提供给其他单位7、某企业（增值税一般纳税人）向汽车制造厂订购自用汽车一辆，向汽车厂支付价款（含税）100000元，另付设计费、改装费17000元，该汽车厂计征消费税的销售额是多少（ ） A、100000元 B、 240000元 C、250800元 D、280800元8、每次劳务报酬收入4000元以上的，计算应纳税所得额时，可以减除费用（ ）A.收入额的20% B.收入额的10% C.800元 D.2000元9、某企业委托酒厂加工药酒10箱，酒厂无同类产品价格；该企业提供的原材料价值2万元，酒厂提供的辅料价格0.15万元，收取加工费0.4万元。酒厂应代收代缴的消费税为（ ）。 A、2550元 B、2833元 C、4817元 D、8500元10、下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮政部门销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、财产租赁所得 二、多项选择题（请将答案写在答题纸上。每题三分，共十五分）1、税率的基本形式有。A、比例税率 B、累进税率C、定额税率 D、名义税率 2、下列各项中，不得抵扣增值税的进项税有（ ）。A、用于免税项目的购进货物的所属增值税税额 B、非正常损失 C、发票没有得到认证 D、购进固定资产3、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 B、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的C、受托方负责采购委托方所需原材料D、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。 A、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人D、在中国境内有住所的个人五、计算题（请将答案写在答题纸上。第一题8分，第二题7分，共十五分）（一）甲企业为增值税一般纳税人，2010年9月发生如下经纪业务：1、购进一批固定自产，价格80万元，取得增值税专用发票；支付运费6万元，取得运输单位开具的普通发票。2、向小规模纳税人购入棉花一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库。3、销售货物一批棉被，价款150万元，开具增值税专用发票。4、将新生产的棉被一批发给职工作福利，成本12万元，无同类产品市场价格。5、没收到期未归还的包装物押金1.17万元。6、销售自己使用过的摩托车五辆，开具普通发票，每辆含税销售额1.04万（原价1万元辆）计算该企业当月应纳增值税额（二）王某2010年9月取得以下几笔收入：1、当月的工资收入2850元2、有住房多套，其中当月将一处住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值为80000元 3、与他人共同编写著作一本，取得稿酬40000元，各自分得20000元 4、接受邀请讲