40分基础会计实务.doc

一、银行存款清查（10分）某企业2010年5月份发生下列业务资料： 银行对账单单位：XXX公司2005年5月日期结算方式借方贷方余额4月30日81,2505月1日2,1604,50083,5905月4日3,9008,90088,5905月6日4,7002,46086,3505月14日5,60091,9505月16日1,6006,30096,6505月19日5,5003,70094,8505月24日8504,50098,5005月26日1,900100,4005月31日30584100,9545月份银行存款日记账的主要内容摘录如下：日期存款收入（借）存款支出（贷）余额4月30日81,2505月6日8,9002,16087,9905月9日4,5002,80089,6905月16日5,6003,90091,3905月18日2,4604,70089,1505月20日6,3001,60093,8505月21日3,7003,40094,1505月23日1,9005,50090,5505月26日4,50085094,2005月28日7,6001,300100,5005月31日5,3001,260104,540要求：根据上述资料，编制该公司5月31日的存款余额调节表。银行余额调节表2010年5月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：加：减：减：调节后的存款余额调节后的存款余额二、错账更正10分资料如下：松原公司发生下列错账，要求：采用最适合的方法更正错账。1 采购员预支差旅费5100元，作分录如下，并已登记入账。借：其他应收款510 贷：库存现金 5102计提本月份厂部固定资产折旧费7800元，作分录如下，并已登记入账。借：管理费用 7800贷：累计折旧 78003 预收方平工厂订购甲产品30%的货款12000元，存入银行，作分录如下，并已登记入账，登账时金额为220000.借：银行存款 22000 贷：预收账款 22000三、财务报表题15分丹佛股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25，增值税税率为17。库存材料采用实际成本法核算，该公司207年年初未分配利润为3350万元，期初银行存款余额1 230 000元，该公司208年度内发生如下有关经济业务(1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。(2)取得罚款收入30万元，存入银行。(3)以银行存款支付广告费35万元。(4)销售材料一批，该批材料成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。(5)计提短期借款利息25万元。（6）企业计提固定资产折旧2万元，行政管理部门用（7）企业以银行存款支付本月水电费24 000元，行政管理部门耗用。 (8)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。要求：1、编制银行存款的T型账户，结算发生额及年末余额（假设仅发生以上业务）2、通过以上业务编制208年度利润表。（不序编制会计分录）利 润 表 编制单位：丹佛公司 208年度 单位：元项 目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）四、填写原始凭证 5分背景资料：南昌天翔家电公