营业税习题.doc

营业税1、【多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】AD 2、【单选题】下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。A.从事货物制造的行为B.从事货物批发的行为C.从事货物修理修配的行为D.从事货物保管的行为【答案】D 3、【多选题】下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（ ）。A.搬家公司从事的搬家业务B.航空公司从事的干租业务C.远洋运输公司从事的光租业务D.远洋运输公司从事的程租业务【答案】BC 4、【单选题】根据营业税相关规定，下列说法正确的是（ ）。A.汽车修理应缴纳营业税B.房屋修缮应缴纳营业税C.服装缝补应缴纳营业税D.机器修理应缴纳营业税【答案】B 5、【多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）。A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【答案】AB 6、【多选题】以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（ ）。A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入【答案】CD 7、【多选题】以下关于营业税起征点的表述错误的是（ ）。A.营业税对单位和个人规定了其征点B.营业税法只对个人规定了起征点C.没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税D.没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税【答案】AC 8、【单选题】某运输公司2010年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）。A.5887.68 B.5251 C.5456 D.6000【答案】C【解析】应纳营业税=2000003%-3744（1+17%）17%=6000-544=5456（元）。9、【单选题】2010年3月，某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元；本月发生营运费用56万元。3月该企业应纳营业税（ ）万元。A.4.17 B.5.52 C.5.70 D.5.85【答案】D【解析】该企业应纳营业税=（84+6+5+82+6+12）3%=5.85（万元）。10、【单选题】某建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25【答案】B【解析】应纳营业税=（2200+3+2875）3%=152.34（万元）。11、【单选题】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（ ）万元。 A.120 B.174 C.175.67 D.192【答案】C【解析】自建自用行为不征营业税；自建销售的则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。 建筑业营业税=300050%（1+20%）/（1-3%）3%=55.67（万元） 销售不动产营业税=24005%=120（万元） 应纳营业税合计=55.67+120=175.67（万元）。12、【单选题】2010年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2010年第三季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95【答案】B【解析】该银行应纳营业税=400+5+（860-780）+145%=24.95（万元）。13、【单选题】某银行2010年第三季度买卖企业债券出现负差55万元；第四季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第四季度转让企业债券取得收入690万元（未扣除税费），在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。 A.3.55 B.3.53 C.3.59 D.6.3 【答案】C 【解析】该银行第四季度上述业务应纳营业税税额=690-（564-0.7）-555%=3.59（万元）。14、【单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其他邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税（ ）。 A.168000元 B.18000元 C.25000元 D.30000元【答案】B【解析】该邮局当月应缴纳营业税（200000+300000+40000+60000）3%=18000（元）15、【单选题】某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元，该电视台当月应纳营业税为（ ）。 A.0.54万元 B.0.64万元 C.0.66万元 D.0.90万元【答案】B【解析】应纳营业税=（12+1）3%+55%=0.64（万元）16、【单选题】某高尔夫球场3月发生的业务如下：高尔夫球场票价收入860000元，场内销售饮料取得收入20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本月支付工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为（ ）元。（当地高尔夫球适用20%税率） A.172000 B.172300 C.128120 D.177040【答案】D【解析】该高尔夫球场应纳营业税=（860000+20500+3200） 20%+60005%177040（元）。17、【单选题】某服务公司从事无船承运业务，2月向托运人收取运杂费150000元，其有效发票注明其支付海运费100000元，报关、港杂费30000元，其当月应纳营业税为（ ）元。 A.600 B.1000 C.2500 D.3600【答案】B【解析】应纳营业税=（150000-100000-30000）5%=1000（元）18、【单选题】某宾馆2010年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（假定当地台球娱乐业税率5%,其他娱乐业采用20%税率） A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40【答案】B【解析】本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目，能够分别核算的，分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。该宾馆当月应纳营业税=205%+1420%+85%=4.2（万元）。19、【计算题】某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。（3）提供会议服务取得收入30万元。（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问 题，每问需计算出合计数。（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代 扣代缴的营业税。（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。（6）计算转让房产应缴纳的营业税。答案（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税 （50-40-2）5%=0.4（万元） 营业额中需扣除代转付的社保费和住房公积金（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税 405%=2（万元）（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税 305%=1.5（万元）（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴 的营业税 205%=1（万元）（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税 105%=0.5（万元）（6）计算转让房产应缴纳的营业税 （800-500