企业内部控制规范试卷1答案.doc

一.单选1. B2. A3. B4. D5. C6. A7. C8. D9. C10. A11. A（200-80+5-15-70*17%=98.1）12. D13. B14. A15. C16. A17. B18. D19. D20. B二、多选1. ACD2. ABCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. AB7. ABCD8. AB9. BC10. BD11. ABCD12. ABC13. ABC14. ACD15. ABCD三、1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、1. 参考答案：经营管理合法合规；资产安全完整；财务信息及相关信息真实完整；提高经营效率效果；促进企业实现发展目标2. 企业内部控制制度是企业在生产、经营活动中，为了明确内部各个管理部门的职责和权限，保护企业财产物资的安全、完整和有效地运用，保证经济信息资料的真实、正确及生产、经营目标的实现，提高企业生产经营效率和经济效益，在企业内部所采取的一系列具有控制作用的各部门之间相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称3. 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预 测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。企业制定和实施 发展战略，具有十分重要的意义。第一，发展战略可以为企业找准市场定位。第二，发展战略是企业执行层行动的指南。第三，发展战略为内部控制设定了最高目标4. 建立销售与应收账款内部控制系统；客户资信的调查与评价，建立客户资信档案；签订销售合同，制定信用条件；应收账款的日常管理五、1.分析：（1）. 无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。（2）.筹资计划的制定人与审批人没有分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。（3）.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能（4）.替泰山集团免费担保，无视风险控制。由于泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。（5）缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。泰山集团轻轻松松从上市公司拿走了8个多亿。2. 分析：A公司的内部控制存在以下缺陷： （1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安全问题； （2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查； （3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得到分离，并且未得