财务预算编制规定.doc

财 务 预 算 编 制 规 定1、目的 为了控制资金利用的合理性和计划性。2、范围 适用于公司财务部、销售部、售后服务部、行政部编制年度预算。3、职责 31 销售部负责提供整车销售预算、其他业务收入预算、整车采购预算、整车销售费用预算。 32 售后部负责提供售后维修预算、售后服务费用预算、配件采购预算。 33 行政部负责提供人员配置计划。 34 财务部负责提供管理费用预算、财务费用预算及编制总预算。 35 管理者代表负责审核。 36 总经理负责批准发布。4、规定41 编制财务预算的准备411 确定财务预算的目标。企业经营目标包括 :销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标。412 资料的搜集。充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,测算出可能实现的预算值。413 汇总企业业务方面的预算。汇总企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,维修预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等的数据及经济指标 ,并对其加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的预算数。414财务预算的编制程序。首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及预算资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。42年度财务预算的编制421预算损益表预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :主营业务收入：整车销售收入预算（销售量次销售价格）、维修业务收入预算（维修量次维修价格+维修工时）主营业务成本：整车及配件采购预算（预计销售量预计销售成本+预计配件成本）毛利等于 -其他业务利润：其他业务利润预算销售费用：整车销售费用预算管理费用：管理费用预算财务费用：财务费用预算投资收益：被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析利润等于+D-E-F-G+H所得税等于I税率K净利润等于I-J422预算现金流量表以企业期初现金的结存额为基点 ,预计期间的现金收入及期末的理想现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 :期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算期末理想的现金结存余额预算期间的现金支出4221 期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表中“货币资金”的期初数。4222 现金收入及支出由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动。(详见表一及表二)表一：组成结构现 金 收 入现 金 支 出经营活动1、 销售商品、提供劳务收到的现金2、 收到的租金3、 收到的增值税销项税额和退回的增值税4、 收到的除增值税以外的其他税费返还5、 收到的其他与经营活动有关的现金1、 购买商品、接受劳务支付的现金2、 经营性租赁支付的租金3、 支付给职工以及为职工支付的现金4、 支付的增值税5、 支付的所得税6、 支付的除增值税、所得税以外的其他税费7、 支付的其他与经营活动有关的现金投资活动1、 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额2、 分得股利或利润收到的现金，收回投资收到的现金3、 取得债券利息收入收到的现金，收回投资收到的现金4、 收到的其他与投资活动有关的现金1、 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2、 权益性投资支付的现金3、 债权收投资支付的现金4、 支付的其他与投资活动有关的现金筹资活动1、 吸收权益性投资收到的现金2、 发行债券收到的现金3、 借款收到的现金4、 收到的其他与筹资活动有关的现金1、减少注册资本支付的现金2、分配股利或利润所所支付的现金3、筹资费用所支付的现金4、偿付利息所支付的现金5、偿还债务所支付的现金6、融资租赁所支付的现金7、支付的其他与筹资活动有关的现金表二：计算公式与说明现 金 收 入现 金 支 出经营活动预算损益表中“主营业务收入”+其他业务利润预算中“其他业务收入”+预算资产负债表中“应收帐款”的(期末数-期初数)+“预收帐款”的(期末数-期初数)预算损益表中“主营业务成本”+“主营业务税金及附加”+“营业费用”+“所得税”+其他业务利润预算中“其他业务成本”+预算资产负债表中“应付财款”及“预付帐款”的（期末数-期初数）+“应付工资”及“应付福利费”的(期末数-期初数)+“应交税金”及“其他应交款”的（期末数-期初数）投资活动预算损益表中“投资收益”+“应收股利”的(期末数-期初数)+预算资产负债表中“短期投资净额”的(期末数-期初数)+“长期投资合计”的(期末数-期初数)+“一年内到期的长期债权投资”的(期末数-期初数)+“固定资产、无形资产投资计划的全年“固定资产处置合计”固定资产、无形资产投资计划全年“固定资产购置合计”筹资活动预算资产负债表中“实收资本”的(期末数-期初数)+“短期借款”的(期末数-期初数)+“长期借款”的(期末数-期初数)+“无形资产”的(期末数-期初数)董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额+“应付股利”及“应付利润”的(期末数-期初数)+筹资活动产生的现金收入*利率423预算资产负债表编制预算资产负债表以上年度的资产负债表的期初数为基点 ,采用平衡法加以增减后计得。期末数的填写可参照表二，其公式可表示如下 :科 目公 式 与 说 明货币资金预算损益表的“主营业务收入”*85%-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用应收帐款预算损益表的“主营业务收入”*15%存货整车及配件采购预算的“预计存货”的全年合计数固定资产原价固定资产、无形资产投资计划“期末”全年合计数累计折旧固定资产折旧“期末”全年合计数无形资产固定资产、无形资产投资计划“无形资产”合计数实收资本期初余额 +预算期增资数-预算期减资数未分配利润期初余额+预算期净利润（预算损益表的净利润）其它科目期初余额+预算期增加数-预算期减少数424整车销售收入预算根据销售部的整车销售预算：销售收入=销售量次销售价格。425维修业务收入预算根据售后服务部售后维修预算：维修收入=维修量次维修价格+维修工时。426其他业务利润预算根据销售部的其他业务收入预算填写。427整车及配件采购预算根据销售部整车采购预算及售后的配件采购预算：预计存货=预计存量*预计销售成本。428人员配置计划及人员开支预算根据行政部提供的人员配置计划填写，人均工资、人均开支参照往年结合实际填写，人均销售=预计销售收入/人数。429固定资产、无形资产投资计划、固定资产折旧根据投资计划，按平均年限法（预计残值5%）计提折旧。4210整车销售费用预算根据销售部的整车销售费用预算填写。4211售后服务销售费用预算根据售后的售后服务费用预算填写4212管理费用预算根据财务部的管理费用预算填写4213财务费用预算根据财务部的财务费用预算填写5、引用文件6、记录预算损益表 预算现金流量表 预算资产负债表整车销售收入预算 维修业务收入预算 其他业务利润预算整车及配件采购预算 人员配置计划及人员开支预算 固定资产、无形资产投资计划固定资产折旧 整车销售费用预算 售后服务销售费用预算管理费用预算 财务费用预算注：企业经营目标结构收入、成本、费用的主要项目：车辆销售、车辆维修、配件销售、广告促销、人员培训招聘。时间数列分析法：分