第11章 编制会计报表.doc

第11章 编制会计报表根据我国会计制度的规定，企业要定期公布会计报表，会计报表的编制是企业财务活动的重要内容。本章将要介绍的Excel2003的知识点如下：SUMIFO函数条件格式插入饼图数据透视表定义名称11.1 资产负债表的编制资产负债表也称为财务状况表，可以用来呈现某一时期的财务状况，这个时间点通常0是以一个会计年度的结束早日为基准。11.1.1 编辑资产类计算公式资产负债表中的项目分为”资产类”、”负债类”和”所有者权益类”,这里讲述如何编辑资产类项目的计算公式,其具体操作步骤如下:1.在Excel2003中新建工作簿,将其保存为”资产负债表”,并将Sheetl工作表更名为”资产负债表”.2.为工作表输入文本并添加边框.3.将第4章中制作完成的”总账”工作表复制到工作簿中.4.返回”资产负债表”工作表,选中E3单元格,单击”插入函数”按钮,在弹出的对话框中选择YEARO函数,弹出”函数参数”对话框,在该对话框中输入函数的参数.5.单击”确定”按钮,返回工作表,此时,E3单元格中显示了当前年份.6.编辑货币奖金的计算公式.货币奖金是现金,银行存款和其他货币奖金三个科目的合计金额.选中C6单元格,单击”插入函数”按钮,弹出”插入函数”对话框,.7.单击确定”按钮,弹出”函数参数”对话框,在该对话框中输入函数的参数.8.单击”确定”按钮,返回工作表,此时,C6单元格中将显示计算结果.9.编辑短期投资的计算公式.选中C7单元格,在函数编辑栏中输入如图所示的公式,C7单元格中将显示短期投资的计算结果.10.参照上述方法编辑其他流动资产的函数计算公式,得到其他流动资产的计算结果.11.编辑存货的计算公式.选中C11单元格,单击”自动求和”按钮,在表格中选择求和的单元格区域.12.按Enter键确认,C11单元格中将显示存货的金额.13.编辑流动资产合计数的计算公式.选中C12单元格,在函数编辑栏中编辑计算公式,C12单元格中将显示计算结果.14.参照上述操作方法,编辑长期投资各项目的计算公式,得到长期投资的计算结果.15.参照上述操作方法,编辑固定资产各项目的计算公式,得到固定资产各项目的计算结果.16.参照上述操作方法,编辑无形资产各项目的计算公式,得到无形资产各项目的计算结果.17.编辑资产合计的计算公式.选中C28单元格,在函数编辑栏中编辑计算公式,在C28单元格中将显示计算结果.11.1.2 编辑负债和所有者权益类计算公式完成资产类项目的计算公式后,下面将编辑负债和所有者权益类项目的计算公式,其具体操作步骤如下:1.编辑短期贷款的计算公式.选中F6单元格,在函数编辑栏中输入如图所示的公式,F6单元格中将显示短期贷款的计算结果.在编辑公式的时候应当注意,在总账工作表中,负债和所有者权益类科目的金额是按照负数输入的,因此在编辑资产负债工作表中负债和所有者权益类科目的计算公式时,应当在公式前加负号.2.参照步骤1的操作,编辑其他流动负债的计算公式,得到各项目的金额.3.参照步骤1的操作,编辑长期负债各项目的计算公式,得到各项目的金额.4.参照步骤1的操作,编辑所有者权益的计算公式,得到各项目的金额.5.编辑负债及所有者权益的计算公式,选中F28单元格,在函数编辑栏中输入如图所示的公式,F28单元格中将显示计算结果.6.参照步骤5的操作,编辑所有科目的期末数的计算公式,得到计算结果.11.1.3 资产负债表的平衡检验资产负债表的编制要符合会计等式:资产=负债所有者权益,下面将介绍如何根据这个公式进行资产负债表的平衡检验,其具体操作步骤如下:1.将Sheet3工作表重命名为”平衡检测”,在该工作表中输入文本并添加边框.2.选中C4和C5单元格,并在函数编辑栏中输入公式,将资产合计金额链接到工作表中.3.选中D4和D5单元格,在函数编辑栏中输入公式,将负债及所有者权益合计金额链接到工作表中.4.选中E4单元格,在函数编辑栏中输入如图所示的公式,E4单元格中将显示计算结果,将E4单元格内的公式复制到E5单元格中.5.选中F4单元格,插入IFO函数,弹出”函数参数”对话框,在该对话框中输入函数的参数.6.单击”确定”按钮,返回工作表,当供货差额为0时,F4单元格中将显示”平衡”字样,将F4单元格内的公式复制到F5单元格中.11.1.4 资产比例分析企业中的资产包括流动资产、长期资产、固定资产、无形资产等,下面将介绍如何对这些资产的比例进行分析,其具体操作步骤如下:1.打开”资产负债表”工作表,选中单元格B12、D12、B17、D17、B22、D22、B26和D26,单击”插入”|”图表”命令,弹出图表向导步骤一对话框,在该对话框中选择图表类型.2.单击”下一步”按钮,弹出图表向导步骤二对话框,在该对话框中设置数据区域,此时可以在对话框上方预览图表.3.单击”下一步”按钮,弹出图表向导步骤三对话框,切换至”标题”选项卡,输入图表标题.4.切换至”图例”选项卡,设置图例参数.5.切换至”数据标志”选项卡,设置数据标志参数.6.单击”下一步”按钮,弹出图表向导步骤四对话框,在该对话框中设置图表位置.7.单击”完成”按钮,完成图表的设置.11.2 利润表的编制企业经营的主要目的是盈利,而评估经营成果的依据就是利润表.11.2.1 建立数据透视表本节讲述的利润表的编制要用到前面制作完成的日记账,在日记账的基础上建立数据透视表,再根据数据透视表中的数据计算利润表中的各项金额,其具体操作步骤如下:1.在Excel2003中新建工作簿,将其保存为”利润表”,并将Sheetl工作表重命名为”利润表”.2.为工作表输入文本并添加边框.3.将前面制作的”日记账”工作表复制到工作簿中.4.在”日记账”工作表中,单击”数据”|”数据透视表和数据透视图”命令,弹出数据透视表和数据透视图向导步骤一对话框,在该对话框中设置各项参数.5.切换至”数据标志”选项卡,设置数据标志参数.6.单击”下一步”按钮,弹出图表向导步骤四对话框,在该对话框中设置图表位置.7.单击”完成”按钮,完成图表的设置.11.2 利润表的编制企业经营的主要目的是盈利,而评估经营成果的依据就是利润表.11.2.1 建立数据透视表本节讲述的利润表的编制要用到前面制作完成的日记账,在日记账的基础上建立数据透视表,再根据数据透视表中的数据计算利润表中的各项金额,其具体操作步骤如下:1.在Excel2003中新建工作簿,将其保存为”利润表”,并将Sheetl工作表重命名为”利润表”.2.为工作表输入文本并添加边框.3.将前面制作的”日记账”工作表复制到工作簿中.4.在”日记账”工作表中,单击”数据”|”数据透视表和数据透视图”命令,弹出数据透视表和数据透视图向导步骤一对话框,在该对话框中设置各项参数.5.单击”下一步”按钮,弹出数据透视表和数据透视图向导步骤二对话框,单击”选定区域”文本框右侧的折叠按钮,进入工作表进行区域选择.6.单击折叠按钮,返回对话框,所选择的单元格区域即显示在文本框中.7.单击”下一步”按钮,弹出数据透视表和数据透视图向导步骤三对话框,在该对话框中选中”新建工作表”单选按钮.8.单击”布局”按钮,弹出布局对话框,在该对话框中设置数据透视表的字段.9.在”计数项:借方金额”字段上双击鼠标左键,弹出”数据透视表字段”对话框,在该对话框中设置 “汇总方式”为”求和”.10.单击”确定”按钮,返回布局对话框,计数项被更改为求和项,参照该方法将贷方金额的计数项也更改为求和项.11.单击”确定”按钮,返回数据透视表和数据透视图向导步骤三对话框,单击”完成”按钮,完成数据透视表的设置,系统将自动创建数据透视表.12.选择”数据”文本所在的单元格,并将其拖曳至”汇总”文本所在的单元格中.112.2 制作利润表通过前面的操作得到数据透视表之后,可以通过SUMIFO函数轻松得到利润表中的各项数据,具体操作步骤如下:1.将Sheetl工作表重命名为”数据透视表”.切换至”利润表”工作表,编辑”产品销售收入”的”本月数”函数公式.选中C5单元格,单击”插入函数”按钮,在弹出的对话框中选择SUMIFO函数,单击”确定”按钮,弹出”函数参数”对话框,在该对话框中输入函数的参数.2.单击”确定”按钮,返回工作表,此时,C5单元格中将显示计算结果.3.编辑”产品销售成本”的”本月数”函数公式,选中C6单元格,插入SUMIFO函数,在弹出的”函数参数”对话框中输入函数的参数.4.单击”确定”按钮,返回工作表,此时,C6单元格中将显示计算结果.5.编辑”产品销售税金及附加”的”本月数”函数公式.选中C7单元格,插入SUMIFO函数,在弹出的”函数参数”对话框中输入函数的参数.6.单击”确定”按钮,返回工作表,此时,C7单元格中将显示计算结果.7.编辑”主营业务利润”的”本月数”函数公式.选中C8单元格,在函数编辑栏中输入公式.8.编辑”财务费用”的”本月数”计算公式.选中C11单元格,在函数编辑栏中输入函数公式.9.编辑”管理费用”的”本月数”计算公式.选中C12单元格,在函数编辑栏中输入函数的公式.10.编辑”营业利润”的”本月数”计算公式.选中C13单元格,在函数编辑栏中输入函数的公式.11.编辑”利润总额”的”本月数”计算公式.选中C18单元格,在函数编辑栏中输入函数的公式.12.编辑”净利润”的”本月数”计算公式.选中C20单元格,在函数编辑栏中输入函数的公式.13.参照上述方法,编辑”累计数”的”各项”计算公式.14.为工作表填充颜色,完成利润表的制作.11.3 现金流量表的编制现金流量表是与利润表和资产负债表同样重要的会计报表.企业制作现金流量表的主要目的是为财务会计人员提供在某一阶段财务会计期内现金和现金等价物的流入和流出信息.11.3.1 编辑合计数计算公式现金流量表中包括经营活动产生的现金流量合计、投资活动产生的现金流量合计和筹资活动产生的现金流量合计.计算各项合计数的具体操作步骤如下:1.在Excel2003中新建工作簿,将其保存为”现金流量表”,并将Sheetl工作表更名为”现金流量表”.2.为工作表输入文本并添加边框.3.选中C3单元格,单击”插入函数”按钮,弹出”插入函数”对话框,在该对话框中选择如图所示的函数.4.单击”确定”按钮,弹出”函数参数”对话框,在该对话框中输入函数的参数.5.单击”确定”按钮,返回工作表,此时,C3单元格中将显示当前年份.6.根据实际情况在工作表中输入数据并编辑经营活动”现金流入小计”的计算公式,选中D10单元格,在函数编辑栏中输入公式.7.编辑经营活动”现金流出小计”的计算公式.选中D15单元格,在函数编辑栏中输入公式.8.编辑”经营活动产生的现金流量净额”的计算公式.选中D16单元格,在函数编辑栏中输入公式.9.参照上述方法,编辑投资活动各项金额的合计数.10.参照上述方法,编辑筹资活动各项金额的合计数.11.单击”插入”|”名称”|”定义”命令,在弹出的对话框中为工作表中的单元格定义名称.12.返回工作表,选中D39单元格,在函数编辑栏中输入公式,此时,D39单元格中将显示现金及现金等价物净增加额.11.3.2 设置条件格式财务人员可以根据公司的实际情况,设置现金及现金等价物的净增加额在某些范围之内的特殊提示,可以通过执行”格式”|”条件格式”命令来实现,其具体操作步骤如下:1.选中D39单元格,单击”格式”|”条件格式”命令,弹出”条件格式”对话框,设置条件1的参数.2