佛山会计培训[金帐本]佛山会计考证培训练习银行存款余.doc

会计学习交流 会计实务操作练习银行存款余额调节表的编制（一）、乙公司2009年9月30日银行存款日记账余额为149 300元，银行发来的对账单余额为162 500元。经核对发现以下未达账项：（1）委托银行代收的销货款8 000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知书。（2）企业于月末交存银行的转账支票16 400元，银行尚未入账。（3）银行代扣企业借款利息1 800元，企业尚未收到付款通知。（4）企业于月末开出转账支票20 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 银行存款余额调节表项目金额项目金额银行对账单余额162 500企业银行存款日记账余额149 300加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款 H I加：银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款 E F调整后余额 J调整后余额 G要求：根据上述资料，回答1-4题：1.字母E和F的金额分别为( )元。2.字母H和I的金额分别为( )元。3.字母G和J的金额分别为( )元。4.下列表述中正确的有( )A可能存在尚未核对出的其他未达账项B企业的银行存款日记账可能存在记账差错C银行对企业存款的记账可能存在差错D企业或银行的账簿记录正确无误（二） 资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘 要金额29日开出转账支票#0241，用以付购料款680030日收到购货方转账支票#0860，存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转账支票#0242，已支付审计费用1000031日收到销货方转账支票#00983300银行存款日记账账面余额198500银行对账单记录：日期摘 要金额30日转账支票#0241860031日存入转账支票#0860650031日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额（三）、资料：华天公司银行存款日记账的记录日期摘 要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105#转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000月末余额66500银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘 要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转账支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费320月末余额77850要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年10月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额（四）、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘 要金额29日存入购货方转账支票#1041400030日开出转账支票#052，用以付购料款936030日开出转账支票#053，支付运输费120031日存入购货方转账支票#170585031日开出现金支票#022，支付明年上半年房租9600银行存款日记账账面余额108700银行对账单的记录：日期摘 要金额30日存入转账支票#1041404030日开出转账支票#052936031日开出转账支票#053210031日代付借款利息68031日收回托收的货款20000银行对账单余额130910要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额（五）华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录：银行存款日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金额付出（贷方）金额结存余额月日31承前页112 000.001支付货款18700.005存入货款35100.00128400.008上交税金8000.00120400.0011收回久款26800.00147200.0014提取现金5000.00142200.0019支付货款12900.00129300.0023支付保险9000.00120300.0026存入货款12800.00133100.0029收回欠款3000.00136100.00（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单2008年 户名：华兴工厂 第 页 账号：5267-4468-0511日期交易号码操作页码支票号借（付）方贷（收）方余额31112 0003118 70093 3003535 100128 400388 000120 40031126 800147 2003145 000142 20032012 000130 20032612 800143 00032714 000157 0003303 600153 400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表银行存款余额调节表2008年3月30日项 目金额项 目金额企业银行存款日记账余额银行对账单账面余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额银行存款余额调节表2008年3月30日项 目金额项 目金额企业银行存款日记账余额136 100银行对账单账面余额153 400加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付14 000 12000+3 600加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付 12 900 9 000调节后的存款余额134 500调节后的存款余额134 500二、财产清查的账务处理资料1：步宇公司2010年12月份进行财产清查，财产清查报告单结果如下。（1）发现账外汽车一部，其市场价值为160000元，估计八成新 （2）盘亏设备一台，其账面价值为3600元，已提折旧2000元。（3）盘盈材料80千克，单价10元。（4）盘亏乙材料20千克，单价20元；丙材料100千克，单价5元；酒精14千克，单价2元（5）发现现金溢余500元资料2：上级批准对上述财产清查批准如下：同意对盘盈和盘亏的固定资产和存货进行转销。其中，盘亏的乙材料属意外灾害造成，丙材料应由责任人负责赔偿，酒精属于定额内损耗，现金溢余无法查明原因。请完成以上业务的账务处理。三、汇通工厂发生下列错账：1生产车间生产子产品领用甲材料24000元，作分录如下，并已登记入账。借：生产成本 42000 贷：原材料 420002采购员预支差旅费1000元，作分录如下，并已登记入账。借：管理费用 1000 贷：库存现金 10004.以银行存款支付生产车间机器设备修理费900元，作分录如下，尚未登记入账。借：制造费用 600 贷：银行存款 600要求：采用最适合的方法更正错账。 四、计算固定资产折旧1、某企业固定资产采用直线计提折旧，2010年7月初，该企业应计提折旧的固定资产构成如下：类别原价预计使用年限预计净残值率房屋、建筑物2,400,000 20年3%运输工具400,000 5年4%设备3,600,000 10年3%7月份发生的固定资产有关情况的资料如下（预计使用年限与净残值率同上表）：（1）7月18日，购入需要安装的设备一套，以银行存款支付买价440000元、运杂费10000元、安装费30000元，当月投入安装，并交付使用。（2）7月21日，购入卡车以银行存款支付买价80000元，运杂费20000元，购入后当即投入使用。（3）7月31日，报废设备一台，该设备原价240000元，已计提折旧160000元。根据上述资料，该企业2010年7月的折旧额=（ ）元 2010年8月的折旧额=（ ）元五 资产负债表项目的填列 1.华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表：账户借或贷余额权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000丙企业贷91000应收票据借20000丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700甲公司借80000C公司贷14700乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000A公司借31000应付债券贷563700B公司借5100其中一年内到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借816600盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200未分配利润贷1900材料成本差异贷42200本年利润贷36700固定资产借2888000累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600权益合计5707600资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债：货币资金（1）短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款（9）应收账款（2）预收款项（10）预付款项（3）应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货（4）一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）流动负债合计（11）非流动资产：非流动负债：固定资产（6）长期借款506000在建工程447400应付债券（12）非流动资产合计（7）非流动负债合计1046700负债合计（13）所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分配利润（14）所有者权益合计（15）资产总计（8）负债及所有者权益合计5732600要求：请代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制注：填写金额不要加单位。只允许输入阿拉伯数字。(1) (9) (2) (10) (3) (11) (4) (12) (5) (13) (6) (14) (7) (15) (8) 2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000丙企业贷75000应收账款借80000丁企业借23000甲公司借120000预收账款贷5500乙公司贷40000C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000A公司贷3000应付债券贷230000B公司借15000其中一年内到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计2458700负债和所有者权益合计2458700则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：1货币资金（ ）元9应付账款（ ）元2应收账款（ ）元10预收款项（ ）元3预付款项（ ）元11流动负债合计（ ）元4存货 （ ）元12应付债券（ ）元5流动资产合计（ ）元13负债合计（ ）元6固定资产（ ）元14未分配利润（ ）元7非流动资产合计（ ）元15所有者权益合计（ ）元8资产合计（ ）元六、利润表项目的填列1.华天公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入3180005000000主营业务成本2525002800000销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务成本7500032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用440050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益20000则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元 （4）利润总额 （ ）元（2）营业成本（ ）元 （5）所得税费用（ ）元（3）营业利润（ ）元 （6）净利润 （ ）元2 华天公司所得税税率25%，该