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文档简介
第九章財務報表製作第九章財務報表製作(一)簡答題(略)(二)應用題1.快樂自助西餐廳年度損益報表2004/1/1-2004/12/31收入折扣或讓價收入淨額銷貨成本毛利費用 人事費用 營業費用 其他營業費用部門利潤2.喬爾斯觀光酒店客房部門損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入客房銷售會員$5,000,000非會員4,000,000【減】客房折扣及讓價90,000收入淨額$8,910,000費用支出人事費用薪資$2,500,000伙食費200,000保險費150,000聚會及活動費70,000 人事費用小計$2,920,000營業費用營業備品$300,000瓷器及玻璃器皿120,000裝飾裝潢26,000制服28,000菜單7,000營業費用小計$481,000其他營業費用清潔用品$ 8,000佣金80,000文具印刷40,000其他營業費用小計$128,000費用合計$3,409,000部門淨利$5,381,0003.喬爾斯觀光酒店本田日式餐廳損益表2004年1月1日至2004年12月31日銷貨收入餐點銷售$6,000,000飲料銷售300,000【減】折扣及讓價60,000收入淨額$6,240,000銷貨成本食材$1,500,000飲料200,000成本小計$1,700,000費用支出人事費用薪資$2,800,000伙食費350,000保險費220,000聚會及活動費80,000人事費用小計$3,450,000營業費用營業用備品$150,000裝飾裝潢30,000制服30,000菜單5,000表演者鐘點費40,000清潔費15,000洗衣費12,000營業費用小計$282,000成本及費用合計$5,432,000部門淨利$808,0004.喬爾斯觀光酒店休閒健身中心損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入會員$1,500,000非會員600,000【減】折扣及讓價30,000收入淨額$2,070,000費用支出人事費用薪資$600,000員工福利費用50,000 人事費用小計$650,000營業費用健身指導教練鐘點費$150,000顧客備用品100,000營業費用小計$250,000費用合計$900,000部門淨利$1,170,0005.喬爾斯觀光酒店舞廳部門損益表2004年1月1日至2004年12月31日銷貨收入點心銷售$ 70,000飲料銷售1,600,000【減】折扣及讓價20,000收入淨額$1,650,000銷貨成本點心$ 300,000飲料1,000,000銷貨成本小計$1,300,000費用支出人事費用薪資$450,000員工福利費用20,000人事費用小計$470,000營業費用DJ鐘點費$130,000音樂及娛樂節目90,000營業用備品30,000制服8,000菜單4,000清潔費40,000洗衣費15,000營業費用小計$317,000成本及費用合計$2,087,000部門淨利$437,000(虧損)6.喬爾斯觀光酒店停車場損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入停車位租賃收入$600,000代客停車收入110,000【減】折扣及讓價10,000收入淨額$700,000費用支出人事費用薪資$120,000員工福利費用20,000 人事費用小計 $140,000營業費用接駁車燃料費$50,000外部停車場租金240,000營業費用小計$290,000費用合計$430,000部門淨利$270,0007.喬爾斯觀光酒店紀念品專賣店損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入紀念品銷貨收入$500,000【減】折扣及讓價5,000收入淨額$495,000成本紀念品銷貨成本$270,000運費15,000成本小計$285,000費用支出人事費用薪資$120,000員工福利費用8,000 人事費用小計$128,000成本及費用合計$413,000部門淨利$82,0008.喬爾斯觀光酒店附屬利潤中心收入報表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入遊戲間$180,000投幣式販賣機120,000賭場320,000電視頻道40,000場地租金收入140,000雜項收入30,000收入合計$830,0009.喬爾斯觀光酒店行政管理部門費支出報表2004年1月1日至2004年12月31日費用支出人事費用薪資$2,000,000伙食費60,000保險費20,000聚會及活動費50,000人事費用小計$2,130,000行政管理費用信用卡手續費$120,000差旅費30,000交際費40,000制服10,000文具及印刷30,000利息費用200,000費用小計$430,000費用合計$2,560,000喬爾斯觀光酒店營繕維修費用支出報表2004年1月1日至2004年12月31日費用支出人事費用薪資$640,000員工福利費用60,000人事費用小計$700,000營繕維修費用五金材料費用$40,000燈具耗材費用20,000線路維修費用20,000電器維修60,000家具維修70,000空調系統維修40,000電腦系統維修8,000建築物維修120,000庭園造景維護40,000公務車輛維護30,000營業費用小計$448,000費用合計$1,148,00010.喬爾斯觀光酒店固定費用支出報表2004年1月1日至2004年12月31日能源費用水費$ 30,000電費550,000燃料費 180,000能源費用小計$760,000產物管理費用折舊$350,000攤銷40,000產物保險20,000產物租賃費用30,000產物利息費用50,000產物管理費用小計$490,000費用合計$1,250,00011.喬爾斯觀光酒店損益明細總表2004年1月1日至2004年12月31日帳戶項目部門報表收入淨額銷貨成本人事費用營業及其他費用淨利利潤中心主要收入利潤中心n 客房部門n 餐廳部門次要收入利潤中心n 休閒健身中心n 酒吧或舞廳n 停車場及接駁n 紀念品店n 洗衣店n 便利商店附屬收入利潤中心遊戲間、賭場、電視頻道、投幣販賣機、場地租金、雜項收入【A11】【A12】【A21】【A22】【A23】【A24】【A25】【A26】【B11】$8,910,000$6,240,000$2,070,0001,650,000$700,000$495,000$830,000$1,700,000$1,300,000$285,000$2,920,000$3,450,000$650,000 470,000 $140,000$128,000$361,000$128,000$282,000$250,000$317,000$290,000$5,501,000$808,000$1,170,000$ 437,000$ 270,000$ 82,000$830,000合計$8,224,000其他費用部門【減項】後勤管銷費用n 行政管理n 業務及行銷n 營繕及維修【C11】【C12】【C13】$2,130,000$700,000$430,000$448,000$2,560,000$1,148,000營業淨利$4,516,000固定費用【減項】n 能源n 產物管理【C21】$760,000$490,000$1,250,000稅前淨利$3,266,000所得稅$300,000稅後淨利$2,966,00012.喬爾斯觀光酒店損益簡式總表2004年1月1日至2004年12月31日帳戶項目部門報表成本費用總計淨利利潤中心主要收入利潤中心n 客房部門n 餐廳部門次要收入利潤中心n 休閒健身中心n 酒吧或舞廳n 停車場及接駁n 紀念品店n 洗衣店n 便利商店附屬收入利潤中心遊戲間、賭場、電視頻道、投幣販賣機、場地租金、雜項收入【A11】【A12】【A21】【A22】【A23】【A24】【A25】【A26】【B11】$3,409,000$5,432,000$900,000$2,087,000$430,000$413,000$5,501,000$808,000$1,170,000$ 437,000$ 270,000$ 82,000$830,000合計 $8,224,000其他費用部門【減項】後勤管銷費用n 行政管理n 業務及行銷n 營繕及維修【C11】【C12】【C13】2,560,000$1,148,000營業淨利 $4,516,000固定費用n 能源n 產物管理【C21】$1,250,000稅前淨利 $3,266,000所得稅 $300,000稅後淨利 $2,996,00013.(1)進貨淨額本期進貨進貨運費進貨退出及讓價進貨折扣150,0002,00012,0005,000135,000(2)可供銷售商品成本進貨淨額期初存貨成本135,00040,000175,000(3)銷貨成本可供銷貨商品成本期末存貨175,00050,000125,000(4)銷貨淨額銷貨收入銷貨退回及讓價銷貨折扣230,0003,0005,400221,600(5)銷貨毛利銷貨淨額銷貨成本221,600125,00096,60014.斯多可觀光酒店保留盈餘報表2003年1月1日至2003年12月31日可供分配數本期營業淨利$4,500,000分配項目所得稅$300,000彌補先前年度虧損$500,000法定公積$400,000董監事酬勞$500,000員工獎金及紅利$400,000股利 $1,000,000 $3,100,000保留盈餘$1,400,000 15.斯多可餐廳有限公司資產負債表2004年1月1日至2004年12月31日資 產流動資產現金$4,400,000應收帳款300,000用品盤存600,000預付費用200,000流動資產合計$5,500,000產物與設備成本累計折舊土地$2,000,000建築物5,000,000$1,500,000家具及設備5,000,0002,500,000瓷器、玻璃器皿及銀器900,000產物與設備合計12,900,0004,000,0008,900,000其他資產定期存款250,000重置費用備存250,000其他資產共計500,000資產總計$14,900,000負 債流動負債應付帳款$1,100,000應付營業稅400,000應計費用600,00
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