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专卖师内管第一节 问题定性及处理对“两烟”生产经营过程中的违法违规问题进行准确判断与定性，提出有针对性的处理意见，是保证内部专卖管理监督工作取得实效的重要途径，也是内部专卖管理监督工作的关键环节。本节主要介绍“两烟”生产经营过程中违法违规问题的表现形式、定性方法、处理方式等相关内容。（一）、常见问题与定性在对“两烟”生产经营进行日常监管和重点检查过程中，会发现各类违法违规经营问题，涉及到生产经营各个环节。对常见问题进行正确定性，是严肃落实责任追究，维护内部专卖管理监督工作严肃性的重要前提。实践中，对发现的违法违规经营问题进行定性时，应遵循以下三个方面的要求：（问题定性的原则要求X）1、对查有实据的问题才能定性内部专卖管理监督检查和其他检查一样，应遵循重证据原则，只有证据确实、充分的违法违规问题才能进行定性处理。因此，要求专卖内管工作人员在检查中应注重收集证据，确保事实清楚、证据确凿。对现有证据不能充分说明问题，或者问题仍处于调查阶段尚未查实的，均不宜作为违法违规问题进行定性。在专卖内管工作实践中，由于检查手段、方式的局限性，有可能对异常情况的证据收集不足或检查时间有限无法继续深查，此时可责成被检查单位书面说明情况，继而核实该说明的真实性和合理性，必要时可成立调查组深入有关单位做进一步调查。2、对问题的定性一定要有依据这里的依据主要指法律、法规、规章和烟草行业管理规范。在对问题定性时，应直接援引规范要求，让被检查单位直观了解问题产生的原因，方便制订整改措施，落实责任追究。例如：甲省烟草专卖局在进行定期检查时，发现辖区内A企业跨地市运输烟叶未开具准运证。对该问题进行定性时，应明确指出该行为违反了烟草专卖品准运证管理办法第二条：“运输卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶(包括再造烟叶和烟梗)、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械等烟草专卖品，应当持有烟草专卖品准运证，无烟草专卖品准运证，不得运输烟草专卖品”的规定，属无证运输烟草专卖品违法行为。需要特别注意的是，法律、法规、规章和烟草行业管理规范未明确规定某一问题属于违法违规行为时，按照“法无明文规定不违法”的原则，该问题不宜被定性为违法违规行为。3、对同时违反两个以上规范要求情况的一个问题进行定性时，应遵循处理想象竞合行为的一般规则实践中，我们通常会发现某一问题同时违反了两个以上规范要求，这种情况属于法理中的想象竞合。参考刑法分则对想象竞合犯“依照处罚较重的规定定罪处罚”的规定，我们在对同时违反两个以上规范要求的某一问题进行定性时，应参考以下两个因素：一是违反的规范中性质较严重的规范要求；二是与该问题关系最紧密的规范要求。例如：甲省烟草专卖局在重点检查中，发现辖区内B卷烟工业企业成品库中有200万支未打码的卷烟，核实后发现该批卷烟属超计划生产卷烟，未经打码就办理了入库手续。按照规范要求，该行为既属于无计划、码段生产卷烟，同时也违反了打、扫码规定。对该问题进行定性时，如果按照“违反打、扫码规定”进行定性，显然不符合想象竞合行为的定性规则。按照“性质较严重、关系最紧密”的原则，将该行为应定性为无计划、码段生产卷烟，显然更能说明问题实质。下面按照企业类型和主要经营活动流程对常见问题的定性进行说明：一、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性（技能X）（X）卷烟、雪茄烟生产企业常见问题主要有三大类、十三项，涉及卷烟生产打码、原辅材料与烟草专用机械管理、卷烟销售（调拨）等方面。1、生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟指卷烟工业企业在未取得生产计划、码段的情况下，擅自组织生产的行为。主要有以下5种情形：超计划生产卷烟、超月度进度生产卷烟、超备货计划生产卷烟、库存未打码卷烟、无码备货。现象：企业当年实际生产量大于计划下达量，为超计划生产；企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，且企业无法说明原因的，为库存未打码卷烟；未取得提前备货的批准文件及码段，提前生产卷烟的，为无码备货。案例1：2010年，A省中烟工业公司年度生产计划为120万箱，该中烟公司在2010年生产计划已经执行完毕的情况下，于12月份生产了“在制品”7000万支。该行为属于超计划生产卷烟，应定性为无计划、码段生产卷烟。案例2：B卷烟厂2010年度生产计划为80万箱，实际生产量为80万箱，其中4月份生产计划为5万箱，生产车间上报企业资源管理信息系统数据为5万箱，而根据各机台台账统计出的生产量为7.07万箱,超月度进度生产2.07万箱。该行为属于超月度进度生产卷烟，应定性为无计划、码段生产卷烟。案例3：2010年12月，C卷烟厂取得提前备货的批准文件，准许提前备货7万箱，该卷烟厂实际生产8万箱。该行为属于超备货计划生产卷烟，应定性为无计划、码段生产卷烟。案例4：2010年12月，D省烟草专卖局在对D省中烟工业公司进行检查时，发现成品库中有1.3万箱未打码卷烟，企业工作人员无法说明原因。该行为属于库存未打码卷烟，应定性为无计划、码段生产卷烟。案例5：2010年12月29日，E省烟草专卖局在对E省中烟工业公司进行检查时，发现该公司在完成了本年度生产计划的情况下，从12月23日起生产备货卷烟0.75万箱。经查生产该批备货卷烟未取得批准文件和码段。该行为属于无码备货，应定性为无计划、码段生产卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。案例6：2009年11月，F省烟草专卖局在对辖区内A卷烟工业企业进行检查时，发现生产车间在完成5月生产计划后，又生产了50件烟，未经打码，直接由使用管理部门从生产车间拿走，作为福利分发给了职工。该行为应定性为“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码。（3）违反打、扫码规定现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库；卷烟未在线打码，先行入库后待日后补打码；码段和实物分离，在没有实物的情况下扫码。案例7：2010年8月，A卷烟厂按计划生产卷烟2万箱，其中0.3万箱卷烟因打码机械故障未打码即办理了入库。该行为应定性为违反打、扫码规定。2、原料、辅料、烟草专用机械管理方面（1）从无资质单位购进烟草专卖品现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。案例8：2010年2月，A省中烟工业公司在进行专卖内管自查时，发现下属B卷烟厂2009年共签订烟用丝束购销合同50吨，其中有吨从一家无烟草专卖品生产企业许可证的单位购进。该行为应定性为从无资质单位购进烟草专卖品。（2）无合同购进专卖品现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件；购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同；从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同；购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同，但实际购进量超过了合同签订量，超量部分属于无合同购进烟草专卖品。案例9：A卷烟工业企业2009年从属地的烟叶种植收购调拨企业购进1万担烟叶。国家局10月份批复该批烟叶采购计划，11月双方签订购销合同，但7月份该批烟叶已调拨完毕。该行为应定性为无合同购进烟草专卖品。案例10：卷烟工业企业2009年实际购进卷烟纸105吨，2009年签订卷烟纸购进合同为100吨。多购进的5吨卷烟纸应定性为无合同购进烟草专卖品。（3）委托无证单位加工烟草专卖品现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。案例11：C省局在对辖区内A卷烟厂进行重点检查时发现，其所属的卷烟材料厂持有的烟草专卖生产企业许可证已经过期，但是A卷烟厂仍委托该材料厂进行嘴棒生产加工业务。该行为应定性为委托无证单位加工烟草专卖品。（4）无合同委托加工烟草专卖品现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工；委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量，超量部分属于无合同委托加工烟草专卖品。案例12：2010年10月，A卷烟厂委托甲省某烟叶复烤厂（持有国家局核发的烟草专卖生产企业许可证）加工复烤烟叶50万担，11月27日加工完毕，12月份正式签订加工合同。该行为应定性为无合同委托加工烟草专卖品。案例13：卷烟工业企业与复烤加工企业签订2009年度初烤烟委托加工合同5万担，实际加工了5.05万担。超出合同加工的0.05万担烤烟应定性为无合同委托加工烟草专卖品。（5）烟草专用机械大修管理不规范现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。案例14：D省中烟公司2006年6月大修进口HLP-1硬盒包装机组一台，没有按照规定进行审批，自行联系进行了大修。该行为应定性为烟草专用机械大修管理不规范。（6）专卖品仓储管理不规范现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。案例15：B卷烟工业企业2009年滤嘴棒库存帐为30万支，实地核查仓库实物帐为29万支，财务帐为31万支。该行为应定性为专卖品仓储管理不规范。（7）违规销售（调剂）烟草专卖品现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的；销售（调剂）对象为无资质单位。案例16：A省中烟工业公司未经国家局批准，将2010年度未使用完的20万担烟叶销售给B省中烟公司。该行为应定性为违规销售烟草专卖品。3、卷烟销售方面（1）无合同销售卷烟现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。案例17：2010年12月，A省中烟工业公司向A省烟草公司销售提前备货的Y品牌卷烟20万箱，双方约定在该批卷烟于2011年度计划中执行。该行为应定性为无合同销售卷烟。（2）非正常渠道销售卷烟现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的政府、企业或个人。案例18：A卷烟工业公司向下属经贸有限公司、综合经营有限公司两家三产公司按照调拨价销售卷烟，主要用于以低于批发价向职工供应，2010年14月共销售3803万支。属于非正常渠道销售卷烟。（3）违规促销卷烟现象：卷烟促销方案未得到当地省级局批准；超过审批时间、范围、地域开展促销活动；直接向零售户开展宣传促销活动；自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等；工业企业以向经销卷烟的商业企业提供钱物进行促销活动。案例19：A卷烟工业公司在进行Y品牌卷烟上市促销时，规定零售户凭每月购进10条Y品牌卷烟的小票，即可到A公司领取1条Y品牌卷烟。该行为应定性为违规促销卷烟。二、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性（技能X）（X）卷烟、雪茄烟批发企业常见问题主要有三大类、十六项，涉及卷烟购进、卷烟销售及自营店、连锁店管理等方面。1、卷烟购进方面（1）从无资质单位购进卷烟现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。案例20：2010年9月，A市烟草公司为满足本地卷烟货源供应，从某多种经营公司（未持有烟草专卖许可证）处购买Y品牌卷烟700件，投放到本地市场。该行为应定性为从无资质单位购进卷烟。（2）无合同购进卷烟现象：从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟没有签订合同；卷烟购进完成后，签订卷烟购销合同；从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟虽然签订了合同，但超过合同规定的数量、品牌、规格购进卷烟，超出部分属于无合同购进卷烟。案例21：2010年10月，C市烟草公司从甲省中烟工业公司购进了Z品牌卷烟2万箱，11月份，双方才签订正式购销合同。该行为应定性为无合同购进卷烟。案例22：2010年7月，D市烟草公司与乙省中烟工业公司签订了购销合同，购进Y品牌卷烟0.7万箱。实际执行合同时，D市烟草公司共购进Y品牌卷烟0.6万箱、X品牌卷烟0.1万箱。超出合同购进的0.1万箱X品牌卷烟应定性为无合同购进卷烟。（3）虚假到货确认现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符；条形码与实物分离，在无实物情况下进行到货确认操作。案例23：2010年12月，A省烟草专卖局在对B市烟草公司进行专卖内管检查时，发现该市公司与某工业企业1月份执行的购销合同为700箱，到货确认量为700箱，一号工程扫码量为700箱。经实地核查该购销合同发现，仓库保管员的入库手工台账上登记的日期为2009年12月28日，卷烟到货打码管理系统显示的到货确认日期为2010年1月15日，该批次卷烟产品条码在该仓库保管员的抽屉中被发现，并无粘贴痕迹。该行为应定性为虚假到货确认。（4）违反扫码规定现象：到货卷烟未经扫码入库；卷烟商业企业采取先购进无码卷烟，销售前再进行补扫码的形式，违规购进无码卷烟。案例24：2010年12月31日，B省烟草专卖局专卖内管检查组在对D市烟草公司进行检查时，发现D市烟草公司仓库内有B省中烟公司生产的U品牌卷烟750件，该批卷烟均未打码。D市烟草公司称为满足元旦期间卷烟市场需求，提前从B省中烟公司购入该批卷烟，原定于2011年1月1日由B省中烟公司派人到D市烟草公司仓库粘贴条码再做扫码后销售。该行为应定性为违反扫码规定。2、卷烟销售方面（1）超出本地市场需求投放卷烟现象：对本地卷烟市场的数量、品牌需求预测不合理，盲目组织货源；超出本地市场真实需求投放卷烟，进而对其他地区卷烟市场形成冲击。案例25：2010年，C市烟草公司为维护与甲省中烟工业公司的合作伙伴关系，无视Y品牌卷烟在本地滞销的事实，从甲省中烟工业公司采购并投放了2万箱Y品牌卷烟。该批卷烟被烟贩收购后，回流至甲省，对甲省卷烟市场造成了很大冲击。C市烟草公司的行为应定性为超出本地市场需求投放卷烟。（2）捆绑销售卷烟现象：对新上市卷烟或本地市场滞销卷烟，采取与畅销卷烟搭配、捆绑的方式进行销售；将零售户等级评定与销售特定品牌卷烟数量挂钩。案例26：2010年8月，D市烟草公司购进了Y品牌卷烟0.3万箱，该品牌属当地滞销卷烟。为完成销售任务，该市公司规定，零售户购买X品牌（畅销）卷烟10条，须同时购进Y品牌卷烟10条，否则不予投放X品牌卷烟。该行为应定性为捆绑销售。案例27：2011年3月，A市烟草专卖局在专卖内管检查中发现，A市烟草公司在零售户等级评定中，规定只有每月销售Y品牌卷烟（本地品牌）50条以上者，方有资格被评为3星级零售户，同时规定只有3星级以上级别零售户有资格订购Z品牌卷烟（畅销品牌）20条/月。该行为应定性为捆绑销售卷烟。（3）无码销售卷烟现象：未按规定对销售的卷烟逐条进行打码；在同一批次销售的卷烟上打测试码或相同码。案例28：2010年7月15日，C市烟草公司卷烟销售打码生产线出现故障，当日出库的876件卷烟均未按规定打码到条。该行为应定性为无码销售卷烟。（4）超许可证地域范围销售卷烟现象：卷烟商业企业超出烟草专卖批发企业许可证规定的地域范围销售卷烟。案例29：2010年7月，A市烟草公司将本地滞销的Y品牌卷烟，投放给与A市毗邻的B市58家零售户，超出了烟草专卖批发企业许可证规定的地域范围。该行为应定性为超许可证地域范围销售卷烟。（5）向无证户销售卷烟现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。案例30：王某持有A市B县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，有效期从2008年9月1日至2010年8月31日，到期后王某未提出延续申请。因访销系统故障，2010年9月，A市烟草公司仍向王某进行了4次访销。该行为应定性为向无证户销售卷烟。（6）行业内单位、人员套购、倒卖卷烟现象1：利用虚假订单套购卷烟。虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。案例31：2010年10月，T市烟草公司营销中心工作人员李某利用职务之便，将200条C品牌卷烟按每户30条、20条分摊到辖区20户卷烟零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续。经核实，这20户都没有收到C品牌卷烟。现象2：利用虚拟客户套购卷烟。一般是在信息系统中编造事实上不存在的零售户，并假借其名义套购卷烟;或者利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义套购卷烟。案例32：A县卷烟营销部，在营销系统内编造了二十余名零售户，将大量本地滞销的卷烟分摊到这些零售户名头上，实际这些卷烟则是体外循环销售到了外地。案例33：D县卷烟营销部卷烟营销系统中，在城区有5户持证零售户，从营销系统记录看均在正常访销送货，但检查组通过实地走访发现，这5户零售户所在区域已在一个月前整体拆迁，这些零售户事实上已经不存在，这一个月来的访销记录均为伪造。现象3：克扣截留零售户订购的卷烟，向零售户收购卷烟或者要求零售户代其订购卷烟。案例34：2010年7月，F市烟草专卖局在二季度专卖内管检查中发现，营销中心工作人员林某利用职务便利，克扣、截留13家零售户所订购的“中华（软）”卷烟，累计截留193条，全部加价销售给与自己关系较好的零售户。现象4：行业内部工作人员参与非法收购倒卖卷烟。案例35：2010年3月，G市烟草专卖局在一季度专卖内管检查中发现，营销中心工作人员张某、王某利用职务便利，通过虚假订单，虚拟客户，向零售户收购等手段，收购卷烟共计八个品牌规格2230条，分十余次以略高于批发价销售给了本市部分零售户，还有部分卷烟通过烟贩子倒卖到毗邻省市。（7）超限量供货现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。案例36：S市烟草公司规定Z品牌卷烟每户每次限购10条，月总量不得超过40条。2010年8月，市局在专卖内管检查时发现7月份烟草公司向张某、韩某等7家零售户每户销售Z品牌卷烟50条。该行为应定性为超限量供货。（8）违规处理罚没卷烟现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。案例37：2006年9月，A县烟草专卖局查获一起无证运输卷烟案件，总量20万支，价值3万元。A县局按规定委托A县烟草公司对该批违法卷烟予以收购。A县公司未按规定程序对该批卷烟作购进，也未按规定纳入卷烟销售系统入网销售，擅自将该批卷烟销售给了个别卷烟零售户。该行为应定性为违规处理罚没卷烟。（9）倾斜投放货源现象：将某些品牌卷烟集中向自营店、关系户销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店、关系户的零售能力。案例38：T市烟草公司2007年1至5月向其零售自营店销售“软中华”卷烟60万支，占该市公司“软中华”同期销量的48%。该行为应定性为倾斜投放货源。（10）索取、收受工业企业钱物现象：烟草商业企业收受和索要卷烟工业企业钱物；工作人员（包括访销员、配送员、烟叶技术员）收受卷烟工业企业以各种名义发放的奖金、补贴和贵重物品。3、自营店、连锁店方面（1）自营店无证批发销售卷烟现象：自营店一次性销售卷烟超过50条。（2）对连锁店供货不规范现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。案例39：G县营销部7月份在对“宏发烟酒商店”配送卷烟时，有10万支卷烟以其三个连锁店的名义订货，但配送单显示为都送到总店，由总店自行分送。该行为应定性为对连锁店供货不规范。三、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性（技能X）（X）烟叶种植收购调拨企业常见问题主要有三大类、十项，涉及烟叶计划种植与合同签订、烟叶收购、烟叶销售与调拨等方面。1、烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶现象：与烟农签定的烟叶种植面积超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。案例40：U市烟草公司超出上级下达计划分解种植面积，部分烟农种植烟叶的时候没有签订合同，造成该市当年超计划种植烟叶1000亩。该行为应定性为超计划种植烟叶。（2）虚签烟叶种植收购合同现象：虚拟或假冒烟农名义签订烟叶种植收购合同。案例41：2010年4月，B市烟草专卖局在专卖内管检查中发现，下属甲县烟叶公司工作人员王某借用烟农张某、吴某等人名义，签订了8份烟叶种植收购合同。该行为应定性为虚签烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范现象：烟叶种植收购合同约定事项不全，如缺少种植面积；随意涂改合同；合同调整手续不规范。案例42：2010年3月，Y县烟草专卖局专卖内管人员在辖区某烟站检查烟叶种植合同时，发现存在不是本人签名以及身份证与种植合同的身份证号码不符等情况，部分合同有涂改，涂改内容主要是面积和亩植株数。该行为应定性为烟叶合同管理不规范。2、烟叶收购方面（1）擅自设立收购站（点）现象：未经省级烟草专卖局批准擅自设立烟叶收购站（点）。案例43：2010年9月，为方便本县利民镇、金叶镇烟农交售烟叶，C县烟叶公司在未向省局提出申请的情况下，在两镇分别设立了烟叶收购站。该行为应定性为擅自设立烟叶收购站。（2）超计划收购烟叶现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）无合同收购烟叶现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。案例44：2010年10月，A省B市烟叶公司因自然灾害无法完成烟叶收购任务，派汪某等4名工作人员前往C市设立了2个收购站点，以高于C市烟叶公司收购价的价格收购烟叶1000担。该行为应定性为无合同收购烟叶。（4）加价收购烟叶现象：超过国家局下达的烟叶收购指导价格收购烟叶。3、烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶现象：将烟叶销售给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同;将烟叶销售给行业内有接受烟叶资质的单位，签定了销售合同，但超过合同数量、等级销售烟叶。案例45：2010年10月，B市烟草公司将收购的10万担烟叶销售给C省中烟工业公司，签订了销售协议，未签订销售合同。12月23日，省局在定期检查中发现这一问题，B市烟草公司才补签了销售合同。该行为应定性为无合同销售烟叶。案例46：2010年7月，A市烟草公司与C省中烟工业公司签订了10万担烟叶购销合同，约定等级为中柠一。10月，执行该合同时，按C省中烟工业公司要求，将烟叶等级变为中柠二，但未做合同变更。该行为应定性为无合同销售烟叶。（2）非正常渠道销售烟叶现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。案例47：2009年12月，A省烟草专卖局在定期检查中发现，B市烟草公司将5万担烟叶擅自销售给了本地某商贸有限公司，经查该公司没有烟叶接受资质，该批烟叶被倒卖至地下烟厂。该行为应定性为非正常渠道销售烟叶。（3）烟叶货款结算不规范现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。四、烟叶复烤加工企业常见问题定性（技能Y）（X）超许可范围经营现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。无合同调进烟叶现象：调进烟叶时未签定合同;超合同约定数量、等级调进烟叶，超过部分属于无合同调进烟叶。无合同加工烟叶现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。非正常渠道销售原烟或片烟现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。五、其他行业内生产经营企业常见问题定性（Z）非正常渠道销售现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。无合同销售现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同；销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，签定了合同，但超出合同约定的数量销售，超量部分属于无合同销售。六、烟草专卖品报废销毁常见问题定性（技能X）（Y）未经专卖部门监督销毁烟草专卖品现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。未在省级烟草专卖部门的监督下，销毁报废的烟草专用机械。案例48：A省中烟工业公司下属B卷烟厂有一台YJ-13型烟机已申请报废，按规定应予销毁。2010年7月，B卷烟厂在B市烟草专卖局的监督下，将该报废烟机销毁。该行为应定性为未经专卖部门监督销毁烟草专卖品。违规销售、处理报废专卖品现象：将报废的烟叶、烟用丝束、滤嘴棒销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底毁形处理进行销售、变卖；委托方未按要求运回复烤加工过程中产生的废弃烟草专卖品，也未及时委托复烤企业代为处理。案例49：E市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时，发现该企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖给了地下制假窝点。该行为应定性为违规销售、处理报废烟草专卖品。七、烟草专卖品运输环节常见问题定性（技能X）（Y）无证运输烟草专卖品现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的； 重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。准运证管理不规范现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。案例50：2010年9月12日，A省中烟工业公司将B市烟草公司订购的Y品牌、Z品牌卷烟600件运抵B市，准运证有效期为9月13日，B市烟草公司将卷烟扫码后入库，未在准运证上加盖“货已收讫”印章。该行为应定性为准运证管理不规范。（二）、问题处理一、问题处理程序（X）在日常监管、定期检查、重点检查中发现的各种内部违法违规经营行为，出现的原因各不相同，有些是因为制度缺失，有些是源于执行不力，有些甚至是主观认识不清。因此，在对内部专卖管理监督工作中查出的问题进行处理时，应区别情况采取不同的处理措施，以确保监管成效。在实践中，对于被监管企业存在的一般违法违规经营问题，由于违法性质、后果、程度较轻，通常由被监管企业同级（属地）的烟草专卖行政主管部门处理，并留存工作底稿备查。对于性质较严重的违法违规经营行为以及牵扯到被监管企业工作人员违法违规问题的，专卖内管部门应及时移交给同级纪检监察部门处理。对于发现的重大违法违规行为或牵涉其他单位的违法违规问题，应移交有管辖权限的单位和部门进行处理。问题处理程序和行政处罚类似，各级烟草专卖行政主管部门在对被监管企业存在的违法违规经营问题进行处理时，同样需要遵循正当程序，以确保问题处理程序正当、结果公正。下面以地市级烟草专卖行政主管部门处理省级烟草专卖行政主管部门在定期检查中发现的内部违法违规经营问题为例，简要介绍问题的处理程序。问题定性省级局专卖内管部门在定期检查中发现被检查单位存在违法违规经营问题的，检查组应认真分析发现的问题，严格按照烟草专卖法律、法规、规章及行业管理规范的规定，对问题进行定性。对问题进行定性时，应做到于法有据、事实清楚、证据确凿、定性准确。对于一个行为违反两个以上规范的问题，应参考性质较严重、关系最紧密的要求，按照处理较重的问题进行定性。问题反馈检查组在对问题进行准确定性后，应以检查意见书的形式向被检查企业反馈情况。检查意见书中应详细写明违法违规问题发生的时间、地点、情节、涉及人员等，便于地市级局深入调查和处理。对于各级派驻卷烟工业企业、复烤加工企业的监管机构，应以派出机构的名义制作检查报告，向被监管单位反馈问题，同时将检查报告报上级烟草专卖行政主管部门备案。问题处理地市级局应对检查意见书中列明的问题，组织专卖内管、监察、法规等部门组成联合调查组，对违法违规经营问题进行深入调查，弄清成因，分清责任，并严格按照烟草专卖法律、法规、规章及行业管理规范的规定，对存在的问题进行整改，对有关单位和个人给予行政处罚。涉及到个人违规违纪的，移交纪检监察部门按规定给予行政处分；其中情节严重，涉嫌构成犯罪的，移交司法部门处理。报告情况地市级局对问题处理完毕后，应制作问题处理报告，向省级局专卖内管部门报告问题处理情况。省级局专卖内管部门应对违法违规问题的处理方式、幅度进行复核，对处理程序、结果错误的，应向地市级局说明情况，并责成其按省级局意见重新作出处理决定。归档立卷地市级局完成问题处理，并得到省级局同意后，应将问题处理的相关材料整理后归档。同时，针对存在的问题，建立健全内部控制与监督制度，以堵塞漏洞，杜绝类似问题的再次出现。二、问题处理方式（X）内部专卖管理监督部门对被监管企业违法违规问题进行处理的方式主要有责令整改、行政处罚、移送三种，分别适用于对不同性质问题的处理。1、责令整改责令整改是内部专卖管理监督部门处理违法违规问题的一种常见方式，通常采用责令整改通知书的形式，下发给被检查和监管的单位，限期进行整改并反馈情况。责令整改适用于一些性质较为轻微的违法违规经营行为，目的是敦促被检查和监管单位认清存在的问题，加以改正。被检查和监管单位对违法违规经营问题进行整改后，还应针对违法违规问题，制定内控、监督制度，杜绝同类问题重复出现。（1）责令整改的适用情形责令整改的性质类似民事责任中的恢复原状，其适用情形也与恢复原状相似，即只有在可以整改的情况下，才适用责令整改。如果某一违法违规经营行为已经处理完成状态，违法后果已经显现且无法恢复到原始状态，则该情形就不适用责令整改。例如，对“虚假订单”这一违规行为来说，由于发现问题时违规行为已经完成，后果也已显现，此时适用责令整改已经于事无补，故不能适用这一处理方式。实践中，责令整改仅适用于性质、情节、后果较为轻微，可恢复到正常状态的一般违法违规情形。另外，有些违法违规经营问题虽属于发现时已完结的行为，不具有恢复原始状态的可能性，在适用其他处理方式的同时，也应要求责任单位整改，但此时的整改主要是完善制度，堵塞漏洞，而非将已完结行为恢复到原始状态。（2）责令整改的常见形式责令整改通常采用责令整改通知书的形式，下发给被检查、监管企业，由该企业按整改通知书中的要求，落实整改事项。在上级局开展的定期检查和重点检查中，也可以采用检查反馈意见书的形式，列明存在的问题，要求被检查企业对有关违法违规经营问题进行整改，并向检查单位报告整改落实情况。整改通知书常见格式如下表所示：内部专卖管理监督责令整改通知书No： 整改单位（部门）整改事项内部专卖管理监督部门整改意见 负责人： 年 月 日整 改 单 位（部门）意见 负责人： 年 月 日表41（3）责令整改的具体情形在“两烟”生产经营过程中，常见的各类内部违法违规经营问题共49项，其中哪些问题可适用责令整改，应该提出何种整改建议，需要专卖内管工作人员结合具体情况加以分析后确定。此处将各类型企业适用责令整改的常见问题及整改建议列举如下：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟、雪茄烟生产企业单独适用责令整改的问题主要有：专卖品仓储管理不规范、卷烟违规促销。对这两项问题，专卖内管部门可要求企业限期整改，完善制度，切实规范仓储管理和卷烟促销行为。对于其他违法违规经营问题，专卖内管部门可在适用行政处罚、移送等处理方式的同时，要求卷烟、雪茄烟生产企业针对存在的问题，建立健全生产经营内控制度，杜绝类似问题的再次出现。卷烟、雪茄烟批发企业卷烟、雪茄烟批发企业可单独适用责令整改的问题主要有：虚假到货确认、违反扫码规定、向自营店倾斜货源、对连锁店供货不规范、违规处理罚没卷烟。对以上5项问题，专卖内管部门应责令企业限期整改，并完善制度，进一步规范到货确认、入库扫码、自营店货源分配、连锁店供货等。对脱离本地市场需求投放卷烟、捆绑销售、行业内单位和人员套购倒卖卷烟等严重违规问题，专卖内管部门在将责任人移送纪检监察部门给予行政处分的同时，还应下发责令整改通知书，要求企业限期整改，并完善制度，堵塞漏洞，如取消捆绑销售政策、注销虚拟客户等。对于其他违法违规经营问题，专卖内管部门可在适用行政处罚、移送等处理方式的同时，要求卷烟、雪茄烟批发企业针对存在的问题，进一步建立健全规章制度，从制度层面杜绝违规经营问题的重复出现。烟叶种植收购调拨企业烟叶种植收购调拨企业可单独适用责令整改的问题主要有：烟叶合同管理不规范、烟叶货款结算不规范。对于以上2项问题，专卖内管部门应下发责令整改通知书，要求企业限期整改，并建立健全内控制度，切实规范合同管理和货款结算。对于虚签烟叶种植收购合同这一违规行为，专卖内管部门在将责任人移送纪检监察部门给予行政处分的同时，还应责令企业撤销虚签的烟叶种植收购合同，使这一法律关系恢复到原始状态。其他违法违规经营问题可以辅助适用责令整改的方式，主要任务是完善制度、堵塞漏洞、规范经营。烟叶复烤加工企业烟叶复烤加工企业可适用责令整改的问题主要指超许可范围经营。专卖内管部门应在将主要责任人移交纪检监察部门给予行政处分的同时，责令企业限期整改，停止超许可经营行为，严格按照许可范围开展经营活动。其他问题本身不能适用责令整改方式，但专卖内管部门可要求企业建立健全内控制度，从制度层面解决问题。其他非正常渠道及无合同销售及烟草专卖品报废销毁环节、运输环节的6项常见问题中，只有准运证管理不规范可单独适用责令整改，其他5项问题均不能单独适用责令整改，但可以在适用其他处理方式的同时，责令有关企业建立健全内控制度，从源头上堵塞漏洞。2、行政处罚行政处罚是一种性质较严厉的问题处理方式，主要适用于“两烟”生产经营过程中性质、情节、后果比较严重的问题。在适用这一处理方式时需要注意的是，只有烟草专卖法律、法规、规章对某种行为明确规定应当给予行政处罚的，有管辖权的烟草专卖行政主管部门才能按照法律法规相关规定做出行政处罚。有些问题的性质、后果都很严重，如虚拟客户销售卷烟、克扣截留零售户订购的卷烟等，但由于烟草专卖法律、法规、规章并未将其纳入到行政处罚的范围之中，故只能将相关责任人移交纪检监察部门给予行政处分，而不能超越法律规定给予行政处罚。（1）行政处罚的依据参照刑法的罪行法定原则，即“法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚”，烟草专卖行政主管部门对内部违法违规经营行为给予行政处罚时，需要有明确的法律依据。实践中，行政处罚的依据主要是烟草专卖法律、法规、规章以及其他行政处罚相关法律法规。（2）行政处罚的对象一般情形。一般情况下，行政处罚的对象是违法经营行为的当事人。这里的“当事人”，既指从事违法经营行为的自然人，也包括法人和其他组织。案例51：对无证运输烟草专卖品行为的处罚，烟草专卖法实施条例第五十五条规定：依照烟草专卖法第三十一条规定处罚的，按照下列规定执行：(一)无准运证或者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的，处以违法运输的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款，可以按照国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品。如某行业内单位和个人存在上述违法违规行为，应按照上述条款给予行政处罚。特殊情形在现行的专卖法律法规中所规定的违法违规行为中，有些行为发生的主体，只有可能是行业内单位。对此，法律法规也对其法律责任做出了明确规定。案例52：对从无烟草专卖生产企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可证的企业购买专卖品的行为，烟草专卖实施条例第六十五条规定：违反本条例第三十八条第一款规定，烟草专卖批发企业和烟草制品生产企业从无烟草专卖生产企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可证的企业购买卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的，由烟草专卖行政主管部门处以所购烟草专卖品价值50%以上一倍以下的罚款。如某烟草专卖品生产企业存在上述违法违规行为，应按照上述条款给予行政处罚。（3）行政处罚的适用情形根据烟草专卖法律、法规、规章规定，对烟草专卖品生产经营中的12种性质较严重问题应给予行政处罚。下面用表格形式分别介绍各种类型企业应给予的行政处罚以及法律依据。企业问 题处罚依据处罚类型生产企业从无资质单位购进专卖品烟草专卖法实施条例第六十五条罚款。非正常渠道销售卷烟烟草专卖法实施条例第六十四条没收违法所得，罚款。批发企业超许可范围销售卷烟烟草专卖法实施条例第五十九条暂停批发业务，没收违法所得，罚款。向无证户销售卷烟烟草专卖法实施条例第六十四条没收违法所得、罚款。自营店无证批发销售卷烟烟草专卖法实施条例第五十七条责令关闭或停止经营、没收违法所得、罚款。烟叶企业擅自设立烟叶收购站（点）烟草专卖法实施条例第五十四条罚款、强制收购。情节严重的，没收违法收购的烟叶和违法所得。超计划收购烟叶无合同收购烟叶非正常渠道销售烟叶烟草专卖法实施条例第六十四条没收违法所得，罚款复烤企业非正常渠道销售原烟或片烟烟草专卖法实施条例第六十四条没收违法所得，罚款。其他非正常渠道销售烟草专卖法实施条例第六十四条没收违法所得，罚款。无证运输烟草专卖品烟草专卖法实施条例第五十五条罚款、强制收购。情节严重的，没收违法运输的专卖品和违法所得。表42（4）行政处罚的适用程序内部专卖管理监督案件的办理与其他专卖案件的办理程序、方法、手段上没有本质区别，专卖案件的办理与处罚程序参照初级专卖管理员教材的案件查处篇。3、移送对查出的超出地域管辖和职能管辖权限的“两烟”生产经营违法违规问题，专卖内管部门应按照有关法律法规的规定，将其移送给有管辖权的部门。一般来说，移送主要有两种情况：一是查出的问题超出了地域管辖范围，需要移送到有管辖权限的烟草专卖行政主管部门。二是查出的问题超出了职能管辖权限，需要移送到有管理权限的部门和单位进行处理。（1）移送的类型和行政处罚案件移送的条件类似，移送“两烟”生产经营过程中的违法违规经营问题的条件也是内部专卖管理监督部门发现查出的问题不属于自己管辖。具体讲，有三种类型：向其他烟草专卖行政主管部门移送根据内部专卖管理监督属地管辖的原则，专卖内管部门发现日常监管和重点检查中发现查出的问题涉及行业内其他企业，本级烟草专卖行政主管部门没有管辖权，此时应将该问题向有管辖权的烟草专卖行政主管部门移送。对管辖权有争议的，应提请共同的上级烟草专卖行政主管部门指定管辖。适用这种移送的原因在于超出本部门的地域管辖范围，当出现这种情况时应及时办理移交手续。向纪检监察部门移送一般来说，内部专卖管理监督工作查处的问题，除少部分源于制度缺失外，大多是行业内部工作人员违法违规经营。除烟草专卖法律、法规、规章明确规定应给予行政处罚以及对轻微违规问题责令整改之外，大部分性质、情节、后果较严重的问题都涉及到对责任人的处分。按照职能分工，对责任人的处分应由纪检监察部门进行。所以，专卖内管部门查出涉及个人违规违纪问题的，应在查清违法违规事实、情节、后果的基础上，将相关问题移送给同级纪检监察部门处理。适用这种移送的原因在于有从事违法违规经营行为的当事人，且需要给予行政处分。对专卖内管部门移送的涉及个人违法违规经营问题，纪检监察部门应根据法律法规和行业规范性文件要求，按照工作程序对查实违法违纪的行业内部工作人员给予行政处分，并将处分决定及时向专卖内管部门通报。对行业内部工作人员行政处分的主要依据是烟草行业行政处分暂行规定（试行），该规定第六章对行业内部工作人员违反烟草专卖管理类行为的行政处分做出了明确规定。此处简要列举应向纪检监察部门移送的主要情形：企业类型问 题处分依据生产企业无计划、码段生产卷烟烟草行业行政处分暂行规定第四十二条“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码烟草行业行政处分暂行规定第四十二条从无资质单位购进烟草专卖品烟草行业行政处分暂行规定第六十六条非正常渠道销售卷烟烟草行业行政处分暂行规定第四十九条烟草专用机械大修管理不规范关于强化烟草行业内部专卖管理的若干规定（试行）第六十九条批发企业从无资质单位购进卷烟烟草行业行政处分暂行规定第四十七、第四十八条向无证户销售卷烟烟草行业行政处分暂行规定第四十九条自营店无证批发销售卷烟烟草行业行政处分暂行规定第五十四条违规处理罚没卷烟烟草行业行政处分暂行规定违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定捆绑销售关于进一步规范“两烟”生产经营秩序的纪律要求（国烟监2006225号）第六条。进一步整顿规范卷烟生产经营秩序五条纪律第三条、第四条。无码销售卷烟行业内单位和人