税收计算题练习2.doc

税收计算题练习2：1、 某中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2011年发生如下业务：（1）、本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库；（2） 生产领用外购化妆品700万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；（3） 批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，取得销售收入585万元；（4） 转让自行开发的专利技术使用权，取得收入100万元。（5） 发生产品销售费用180万元 ，财务费用28万元、管理费用240万元。均为允许扣除的费用 （6） 7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额）。 （7） 营业外收入40万元 。（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%）要求：（1）、分别计算该企业2011年度缴纳的各种流转税；（2）、计算2011年度该企业应纳税所得额。 2、某日化厂为增值税一般纳税人，主要业务为生产销售护肤护发品。2011年12月发生如下业务：（增值税率17%，消费税率8%）销售护肤护发品，开具增值税专用发票注明价款9640万元。 转让专利权使用费收入1360万元。护肤护发品销售成本4600万元。财务费用120万元、 管理费用200万元、 销售费用 200万元，均为允许扣除项目。 本期准予抵扣的进项税额为448.8万元。并按规定缴纳了增值税、消费税、营业税。 营业外支出20万元 。要求：计算该公司应纳税所得额。税收计算题练习31、假定某企业为居民企业，2011年有关业务如下：（企业所得税税率为25%）（1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税2、某生产企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度主营业务收入70万元，出租房屋取得收入5万元，取得国债利息收入2.5万元，固定资产盘盈1.8万元，其他收入6万元。产品销售成本50万元，销售费用共计5万元、财务费用3万元，管理费用8万元，可扣除的销售税金7.5万元，发生营业外支出3万元，其中违法经营设罚款0.8万元。根据上述资料计算回答以下问题。（以万元为单位，小数点后保留两位）（1） 该企业当年实现收入总额是多少（2） 该企业当年企业所得税免税收入是多少（3） 税前准予扣除项目金额合计是多少（4）该企业当年应纳税所得额是多少（5）该企业当年应纳企业所得税是多少流转税练习题4：1、 某电子企业为增值税一般纳税人，购销货物增值税税率均为17。2012年2月发生下列经济业务： (1)销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场，没有市场参考价格。税务局核定的B产品成本利润率为10。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台，不含税单价8000元。(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。 要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月可抵扣进项税额。（3）计算当月应缴增值税税额。 2、某市宾馆2012年4月经营业务如下：（1）客房收入1000万元；（2）餐饮收入400万元；（3）单独出租房屋收入200万元；（4）夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）；（5）商务会所提供服务收入50万元；要求：计算该宾馆2005年4月应缴纳的营业税税额。 3、 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2012年8月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。要求： （1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；（2）计算该厂8月份应缴纳的消费税；（3）计算该厂8月份应缴纳的营业税。（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8。） 4、A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2012年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：（1）A企业销售给C企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已经付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了C企业的发票，A已将发票交给C。（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库;支付B企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。 （4）C企业本月除销售给A企业的货物外，