《会计人员继续教育》PPT课件.ppt

会计人员继续教育 企业内部控制规范行政事业单位会计实务 第一讲 企业内部控制规范 第一章企业内部控制规范概论 第一节内部控制的产生和发展一 内部控制的概念二 内部控制产生的主要动因三 内部控制的执行范围 第二节企业内部控制制度体系的基本框架一 企业内部控制基本规范二 企业内部控制配套指引 1 企业内部控制应用指引 2 企业内部控制评价指引 3 企业内部控制审计指引 第二章企业内部控制规范 基本规范 第一节总则一 基本规范的目的及依据二 基本规范的内容与适用范围三 基本规范的基本目标四 内部控制的基本原则五 内部控制实施的要求 第二节内部控制的构成要素一 内部环境 重要基础二 风险评估 重要环节三 控制活动 重要手段四 信息与沟通 重要条件五 监督检查 重要保证 第三章组织架构 第一节总则一 组织架构应用指引的基本目的及依据二 组织架构应用指引的基本目标三 组织架构内部控制的关键环节第二节职责分工与授权批准一 岗位设置与工作分工二 不相容职务相互分离三 授权批准 第三节组织架构的设计一 组织架构设计的原则二 结构设计的要求三 内部机构的设计第四节组织架构的运行一 全面梳理二 全面评估 第四章发展战略 第一节总则一 发展战略应用指引的目的及依据二 发展战略应用指引的基本目标三 发展战略内部控制的关键环节第二节发展战略的制定一 职责分工与授权批准二 制定发展战略 第三节发展战略的实施一 必要性二 具体措施第四节发展战略的评估与调整一 发展战略的评估二 发展战略的调整 第五章人力资源 第一节总则一 人力资源政策应用指引的目的及依据二 人力资源政策应用指引的基本目标三 人力资源政策内部控制的关键环节第二节人力资源的引进与开发一 岗位职责二 人力资源计划三 员工招聘四 员工培训 第三节人力资源的使用与退出一 绩效考核的含义与程序二 绩效考核的方法三 绩效考核的制度四 薪酬以及构成五 薪酬制度六 员工离职 第六章社会责任 第一节总则一 社会责任应用指引的目的及依据二 社会责任应用指引的基本目标三 社会责任内部控制的关键环节第二节职责分工与授权一 社会责任与企业发展二 职责分工三 授权管理第三节安全生产一 建立健全安全生产管理机构二 加大安全生产投入和经常性维护管理 第四节产品质量一 建立健全产品质量标准体系二 严格质量控制和检验制度三 加强产品售后服务第五节环境保护与资源节约一 转变发展方式 实现清洁生产和循环经济二 依靠科技进步和技术创新 着力开发利用可再生资源三 建立完善监测考核体系 强化日常监控第六节促进就业与员工权益保护一 促进就业二 保护员工合法权益 第七章企业文化 第一节总则一 企业文化应用指引的目的及依据二 企业文化应用指引的基本目标三 企业文化内部控制的关键环节第二节职责分工一 企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用二 职责分工 第三节企业文化建设一 注重塑造企业核心价值观二 重点打造以主业为核心的品牌三 充分体现以人为本的理念四 强化企业文化建设中的领导责任五 解决并购组中的文化整合第四节企业文化的评估一 着力构造企业文化评估体系二 构建企业文化评估体系的原则三 企业文化评估的内容和结果四 根据综合评估结果推进企业文化创新 第八章资金活动 第一节总则一 资金活动应用指引的目的及依据二 资金活动应用指引的基本目标第二节筹资管理一 筹资活动应用指引的基本目标二 筹资内部控制的风险与关键控制点三 岗位分工与授权批准四 筹资决策控制五 筹资执行控制六 筹资偿付控制 第三节投资管理一 投资管理应用指引的基本目标二 投资管理内部控制的风险与关键控制点三 职责分工与授权批准四 投资可行性研究 评估与决策控制五 投资执行控制六 投资处置控制第四节运营资金管理一 资金管理风险二 资金内部控制的关键环节三 职责分工与授权批准四 现金和银行存款的控制五 票据及有关印章的管理 图1筹资活动流程图 表1筹资内部控制的关键控制点 控制目标与控制措施 图2投资活动业务流程图 表2投资业务的关键风险控制点 控制目标和控制措施 表3资金运营内部控制的关键风险控制点 控制目标及控制措施 第九章采购业务 第一节总则一 采购业务应用指引的目的及依据二 采购业务应用指引的基本目标三 采购业务内部控制的关键环节第二节职责分工与授权批准一 采购的业务环节二 岗位责任制与不相容职务的分离第三节请购与审批控制一 采购申请二 采购预算三 请购审批 第四节采购与验收控制一 采购控制二 验收控制第五节付款控制一 预付账款的控制二 应付款项的控制三 采购款项支付的控制四 退货和折让的控制 第十章资产管理 第一节总则一 资产管理应用指引的目的及依据二 资产管理应用指引的基本目标三 资产内部控制的关键环节第二节存货一 岗位分工及授权批准二 请购与采购控制三 验收与保管控制四 领用与发出控制五 盘点与处置控制 第三节固定资产一 岗位分工控制二 授权批准控制三 取得与验收控制四 使用与维护控制五 处置与转移控制第四节无形资产一 岗位责任制与不相容职务的分离二 取得与验收控制三 使用与保全控制四 处置与转移控制 第十一章销售业务 第一节总则一 销售业务应用指引的目的及依据二 销售业务应用指引的基本目标三 销售内部控制的关键环节第二节职责分工与授权批准一 销售内部控制的主要业务环节二 销售控制的岗位分工与职责三 销售控制的授权批准 第三节销售与发货控制一 销售预算控制二 销售定价控制三 赊销及信用控制四 销售流程控制第四节收款控制一 现销收款的控制二 应收票据的控制三 应收账款的控制四 坏账损失的控制 第十二章研究与开发 第一节总则一 研究与开发应用指引的目的及依据二 研究与开发应用指引的基本目标三 研究与开发内部控制的关键环节第二节职责分工与授权批准一 研究与开发的类型二 职责分工三 授权批准 第三节立项与研究一 研究与开发的立项二 研究成果开发三 结题验收第四节开发与保护一 研究成果的保护二 研究成果的后评估 第十三章工程项目 第一节总则一 工程项目应用指引的目的及依据二 工程项目应用指引的基本目标三 工程项目内部控制的关键环节第二节职责分工与授权批准一 不相容职务分离二 工程项目的岗位责任三 工程项目的授权批准四 工程项目的一般流程第三节工程立项一 项目决策的基本原则与程序二 项目决策环节的审查 第四节工程招标与工程造价一 工程招标二 工程投标三 开标 评标 定标和签订合同四 工程项目概预算的概念五 工程项目概预算的编制六 工程项目概预算的审查第五节工程建设与工程竣工一 工程建设二 工程竣工第六节价款支付控制一 价款支付的付款条件控制二 价款支付的计划控制三 工程进度付款控制四 工程保留金控制五 工程价款支付的审查 工程立项流程 工程招标流程 第十四章担保业务 第一节总则一 担保业务应用指引的目的及依据二 担保业务应用指引的基本目标三 担保内部控制的关键环节第三节职责分工与授权批准一 不相容职责的相互分离二 授权批准 第三节担保评估与审批控制一 担保项目的受理和审查二 担保项目的评估三 担保项目的审批第四节担保执行控制一 担保合同订立的控制二 担保项目和被担保人的监测与报告三 担保责任的解除与代偿和追偿四 担保业务的会计处理与披露 第十五章业务外包 第一节总则一 业务外包应用指引的目的及依据二 业务外包应用指引的基本目标三 业务外包内部控制的关键环节第二节职责分工与授权批准一 岗位责任制与不相容职务的分离二 授权批准三 归口管理 第三节外包策略及承包方选择一 制定外包策略二 编制和审议外包项目计划书三 外包业务承包方的选择四 外包合同协议第四节外包业务流程控制一 外包业务流程管理制度二 外包业务资产管理制度三 外包业务退款与索赔四 外包业务的会计处理及评估 第十六章财务报告 第一节总则一 财务报告编制与披露应用指引的目的及依据二 财务报告编制与披露应用指引的基本目标三 财务报告编制与披露内部控制的关键环节第二节岗位分工与职责安排一 岗位责任制二 职责安排第三节财务报告编制一 财务报告编制制度二 清查资产负债和会计账目 第四节财务报告编制及其控制一 财务报告的编制二 报表附注的编制三 重大事项财务报告的编制四 集团合并财务报告的编制第五节财务报告的报送与报露及其控制一 财务报告的报送二 财务报告的审计三 信息披露 财务报告业务流程 第十七章全面预算 第一节总则一 预算应用指引的目的及依据二 预算应用指引的的基本目标三 预算内部控制的关键环节第二节岗位分工与授权批准一 健全预算管理体制二 岗位分工三 授权批准控制第三节预算编制控制一 预算的形式及其编制二 预算的编制程序三 预算的编制方法 第四节预算执行控制一 预算指标分解控制二 预算执行制度控制三 现金预算控制第五节预算调整控制一 预算调整的条件二 预算调整程序三 预算调整审批第六节预算分析与考核控制一 预算分析控制二 预算考核控制 第十八章合同管理 第一节总则一 合同协议应用指引的目的及依据二 合同协议应用指引的基本目标三 合同协议内部控制的关键环节第二节岗位分工与授权批准一 岗位分工二 授权批准第三节合同协议编制与审核控制一 合同协议编制控制二 合同协议审核控制 第四节合同协议订立控制一 合同的审批二 建立合同专用章制度三 合同订立的程序控制第五节合同协议履行控制一 监控合同履行过程二 合同变更或解除三 建立合同验收制度四 建立合同违约处理制度五 建立合同纠纷处理制度 第十九章内部信息传递 第一节总则一 内部信息传递应用指引的目的及依据二 内部信息传递应用指引的基本目标三 内部信息传递控制的关键环节第二节职责分工一 必须明确特定的职责二 职责分工 第三节信息传递一 信息二 内部信息传递第四节内部报告一 内部报告的形式二 内部报告的使用 第二十章信息系统 第一节总则一 信息系统一般控制应用指引的目的及依据二 信息系统一般控制应用指引的基本目标三 信息系统一般控制内部控制的关键环节第二节岗位分工与授权批准一 岗位分工二 授权批准第三节信息系统开发 变更与维护控制一 信息系统的开发二 信息系统上线 变更与维护 第四节信息系统访问安全一 设置软件操作员的用户名 密码和操作权限二 安装网络防火墙和防黑客软件三 规范进行数据记录与处理四 定期检查信息系统五 建立数据保密与备份制度第五节硬件管理一 建立计算所信息系统硬件管理制度二 硬件日常维护第六节会计电算化及其控制一 建立会计电算化管理制度二 计算所程序控制 第二十一章企业内部控制评价指引 第一节企业内部控制评价的概念一 企业内部控制评价指引的目的及依据二 企业内部控制评价指引的基本目标及原则三 内部控制评价的重要作用第二节企业内部控制评价的内容一 内部控制评价 环境二 内部控制评价 风险评估机制三 内部控制评价 控制活动四 内部控制评价 信息与沟通五 内部控制评价 内部监督评价六 内部