《财务报表培训》PPT课件.ppt

河北国税网上申报财务报表采集 采集财务报表的目的 2005年国家税务总局下发了 纳税人财务会计报表报送管理办法 国税发 2005 20号 对财务报表的采集进行了规范 主要对纳税人的财务报表进行采集 但是 随着2007版财务报表的使用 现有综合征管软件旧的财务报表格式和采集范围 已经不能适应新的工作需要 对此 为适应风险管理的需要 满足数据监控分析工作的开展 借此次外部信息采集与交换平台的升级改造 我们对纳税人财务报表采集系统进行了全面丰富和完善 运用企业财务报表数据 与纳税人申报数据进行比较分析是纳税评估分析的主要方法之一 为了便于纳税评估分析的财务报表数据调用 尽量统一存储纳税人财务报表信息 采取网络采集财务报表信息 按照纳税人执行财务制度和财务报表类型的不同 分别进行报送 财务报表采集概述 纳税人执行不同的财务会计制度 其财务报表报送的种类及格式有所不同 按照现行财务会计制度规定 财务报表的种类划分为 适用执行企业会计准则的一般企业的财务报表 原2007版报表 执行财政部2006年发布的38项具体会计准则的一般企业 包括上市公司和非上市公司 不包括商业银行企业 保险企业 证券企业 适用执行企业会计准则的商业银行的财务报表 包括商业银行 政策性银行 信托投资公司 租赁公司 财务公司和典当公司 通过商业银行企业财务报表申报 适用执行企业会计准则的保险公司的财务报表 包括保险企业和担保公司 通过保险企业财务报表申报 适用执行企业会计准则的证劵公司的财务报表 包括证券公司 资产管理公司 基金公司和期货公司 通过证券企业财务报表申报适用执行企业会计制度的财务报表 原2005版报表 未执行财政部2006年发布的38项具体会计准则的一般企业 主要是小规模纳税人 财务报表种类划分 适用执行小企业会计制度的财务报表 原2005版报表 未执行财政部2006年发布的38项具体会计准则的一般企业 主要是小规模纳税人 事业单位 社会团体 民办非企业单位 设置复式帐的个体建账户其报送的财务报表 因目前综合征管软件V1 1版中无对应模块 且纳税人规模或户数较小 暂不进行采集 各类型财务报表的申报表 适用执行企业会计准则的一般企业的财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益 股东权益 变动表 适用执行企业会计准则的商业银行的财务报表 资产负载表 利润表 现金流量表 所有者权益 股东权益 变动表 适用执行企业会计准则的保险公司的财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益 股东权益 变动表 适用执行企业会计准则的证劵公司的财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益 股东权益 变动表 适用执行小企业会计制度的财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 适用执行企业会计制度的财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 注 其中资产负债表 利润表 现金流量表进行月度申报 所有者权益 股东权益 变动表进行年度申报 2005版财务报表除外 财务报表各申报表 财务报表报送的时限规定 纳税人报送的财务报表 为了减轻税局人员的工作量和提高报表申报的及时性 准确性 建议应尽量采取网上申报的方式进行报送 财务报表的报送采取按月份 季度和年度进行报送 具体报送时限如下 1 中期财务报表 1 有增值税税种的纳税人 按照增值税税种登记核定的纳税期限 按月或季度进行报送 在月份或季度终了15日内报送 与增值税的申报期限相同 2 没有增值税税种的所得税纳税人 按照所得税税种登记核定的纳税期限 按月或季度进行报送 在月份或季度终了15日内报送 与所得税的申报期限相同 2 年度财务报表纳税人的年度财务报表的报送时间与所得税的年度申报期限相同 即年度终了5个月内报送 财务报表报送时限 财务报表推行工作安排试点推行1 2011年11月在石家庄市一个区试点报送 2007版 和 2005版 财务报表 2 2011年12月在石家庄市裕华区和鹿泉推行2007版和2005版财务报表网络采集 全面推行1 在2012年1月石家庄市全市推行2007版和2005版财务报表 2 2012年1月 3月间补充采集2009年和2010年的财务报表 财务报表推行工作安排 参数设置 使用财务报表类型 必须选择并保存以后才可以填写报表 填写报表 1月到3月要补报2009年和2010年财务报表 发送报表 补充申报 重复申报时 局端给出校验 并给出提示信息 重复申报 申报作废 先在CTAIS作废 然后平台作废 最后客户端才能作废 局端处理作废的流程 登陆172 16 1 171 6001进入系统 按照申报管理日常业务申报的处理流程作废 找到要作废的报表 点击 作废申报 这个按钮即可 注 先在CTAIS作废 然后平台才可以作废 介质传送 导出的文件类型为 XML文件名称为 企业税号 税款所属期 导出文件的年月日 局端处理介质申报的流程 导入要申报的文件 点击 执行 即可 登陆172 16 1 171 6001进入系统 按照申报管理日常业务介质申报的流程进行介质申报 注意事项 1 必须先选择 使用财务报表类型 并保存以后才可以填写报表 2 2012年1月 3月间补充采集2009年和2010年的财务报表 3 先进行2005版财务报表月报 申报成功后不作废 再进行2007版财务报表月报是没有限制的 但是一般企业不会同时申报两种报表 4 采集财务报表是一个独立的模块 不可以通过升级来实现 要经过独立的安装才可以使用 5 财务报表采集模块需获取授权以后才可以使用 6 2007版利润表 现金流量表中的 本期金额 上期金额 的理解按照一般申报表的理解 本期金额 为本申报期的数据 上期金额 为上一申报属期的数据 但按照会计准则的规定 本期金额应理解为 本年累计 上期金额 应理解为 上年同期 注意事项 7 2009 2010年财务报表必须一起申报 8 所有者权益变动表的报送问题按照总局的财务报表报送办法 没有规定所得税权益变动表的报送 但是按照现行风险分析和数据监控分析的要求 需要纳税人按年度报