2007年全国税收管理员培训自行测试试卷(国税).doc

2007年全国税收管理员培训自行测试试卷(国税).txt12思念是一首诗，让你在普通的日子里读出韵律来；思念是一阵雨，让你在枯燥的日子里湿润起来；思念是一片阳光，让你的阴郁的日子里明朗起来。阜阳国税-详细信息 添加收藏 | 打印 | 字号：大 中 小| 转给好友 管理类：2007年全国税收管理员培训自行测试试卷（国税） 2008-09-01 16:40:36 播放器打开 注：观看视频需要 Media Player 9.0，如果您的浏览器不能正常播放，请点击下载 2007年全国税收管理员培训自行测试试卷（国税） （本试卷由国家税务总局编制，供省（区、市）组织测试使用） 一、单项选择题： 1、实行税收管理员制度的目的就是要实现()。 A、管事与管人的协调统一 B、管税与管人的协调统一 C、管事与管户的协调统一 D、管户与管人的协调统一 2、税收管理员是基层税务机关及其下列哪一部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。() A、稽查 B、税源管理 C、法规 D、税政 3、通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，加强以户为单位的税源管理，可以提供更加有针对性的()。A、个性化服务、B、多样化服务C、共性化服务D、普遍性服务 4、纳税人到外县(市)，临时从事生产经营活动开具的外出经营活动税收管理证明，有敷期限一般为多少天()。 A、30 B、6O C、50 D、90 5，下列单位或个人必须办理税务登记的是()。 A、农村个体工商业户 B、国家机关 C、个人 D、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 6、关于税务登记下列说法正确的是()。 A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税行为发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记 D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由各县(市)级税务机关制定 7、享受增值税税收优惠的福利企业，安置“四残”人员需占企业生产人员的()。 A、25%以上(含25%) B、25%以上(不含25%) C、35%以上(含35%) D、35%以上(不含35%) 8、对申请办理一般纳税人的新办商贸零售企业，在实地查验中，除全面进行核查外，要特别检查有无固定的经营场所和()。 A、营业用房 B、运输设备 C、拥有货物实物 D、稳定的销售渠道 9、对设有固定生产经营场地、自有或租赁机器设备的新办工业企业，财务核算健全，能正确计算增值税销项税额、进项税额、应纳税额，且预计年销售额超过规定标准，并申请进入防伪税控系统的，可申请暂认定增值税一般纳税人资格()。 A、3个月 B、半年 C、9个月 D、1年 10、对小型商贸企业(辅导期的增值税一般纳税人)，应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量。每次发售专用发票数量不得超过()。 A、20份 B、25份 C、30份 D、50份 11、有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有()。 A、本单位生产产品名称的发票 B、本单位销售产品名称的发票 C、本单位销售材料名称的发票 D、本单位名称的发票 12、回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。要加强对回收单位的日常管理和税源监控，每季度对回收单位进行一次()。 A、全面核查 B、重点抽查 C、典型调查 D、外地协查 13、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是()。 A、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满时提出申请 B、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满后提出申请 C、纳税人应该在报送申请延期缴纳税款报告的同时，报送当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等资料 D、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或不予批准的决定 14、限期缴纳税款通知书责令缴纳税款的时间最长为()。 A、1天 B、15天 C、3天 D、7天 15、税收管理员发现某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果。对此，税收管理员应提出的处理建议是()。 A、责令限期改正，不实施行政处罚 B、责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处10000元以下罚款 D、责令限期改正，并处50000元以下罚款 16、2007年3月某国税局对普通发票保管情况进行检查时，发现企业存在下列行为中哪一种不属于未按照规定开具发票的行为()。 A、填写项目不齐全 B、涂改发票 C、未按规定报告发票使用情况 D、未按规定缴销发票 17、在清缴欠税过程中，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理什么手续。 A、缴纳税款 B、退税 C、罚款 D、以退抵欠 18、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。 A、清单 B、收据 C、证明 D、发票 19、下列行为中，属于增值税征税范围的是()。 A、供电局销售电力 B、房地产开发公司销售房屋 C、歌舞餐厅提供餐饮服务 D、咨询公司提供中介服务 20、以拍卖、变卖收入抵缴未缴的税款、滞纳金、罚款和支付相关费用时的正确顺序是()。 A、拍卖变卖费用、罚款、未缴的税款和滞纳金 B、未缴的税款和滞纳金、罚款、拍卖变卖费用 C、拍卖变卖费用、未缴的税款和滞纳金、罚款 D、未缴的税款和滞纳金、拍卖变卖费用、罚款 21、个体税收征管中，当月度税收收入与上年同期相比下降幅度和月度收入增幅超过何种标准的，要及时查找增减变化的原因，并写出分析报告。 A、下降幅度5%，增幅10% B、下降幅度5%，增幅20% C、下降幅度20%，增幅5% D、下降幅度10%，增幅5% 22、对集贸市场内的哪类纳税人主要应加强巡查，依法、及时征收其应纳的税款。() A、临时经营户 B、未迭起征点户 C、定期定额征收户 D、查账征收户 23、税收管理员小李对自己管辖的双定户做纳税辅导，他提到以下几种情况的处理，其中错误的是()。 A、纳税人停业未按规定向主管税务机关申请停业的，应视同未停止生产经营 B、纳税人在批准的停业期间未经申请，开始经营未超过10的，不认定为虚假停业 C、停业期满还需要继续停业的，要在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请 D、纳税人停业期满不向税务机关申报办理复业登记而复业的，经查实，责令限期改正，并可以处2000元以下罚款 24、对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断()。 A、定额(定率)的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税 B、设置相应预瞥值的可行性 C、生产经营结构的合理性 D、生产经营能耗的合理性 25、对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于多少名税收管理员。 A、1名 B、2名 C、3名 D、4名 26、在纳税信用等级评定中，考评分在85分的，可评定为()。 A、A级 B、B级 C、C级 D、D级 27、税务机关在执法中服务，在服务中执法，将纳税服务寓于税收执法活动之中。也就是说，纳税服务是()。 A、可有可无的 B、可以流于形式的 C、有偿服务的 D、税务机关依法行政的重要内容 28、企业计入“管理费用”的税金有（）。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、企业所得税 29、下列项目，应在资产负债表上作为负债列示的是（）。 A、财务费用 B、管理费用 C、主营业务收入 D、应付账款 30、某锅炉厂(属于增值税一般纳税人企业)销售废铁一批，取得收入借记银行存款，贷记()。 A、管理费用 B、其他应收款 C、其他业务收入 D、短期借款 二、多项选择题：(本题型共15题，每题1分，共15分。每题的备选项中，有2个或2个以上正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。错选、少选、多选均不得分。) 1、各级税务机关要结合实际，建立税收管理员平台，通过税收管理员平台对税收管理员工作实施过程管理，做到()。 A、执法有记录 B、过程可监控 C、结果可核查、绩效可考核 D、票款分离制度可执行 2、税收管理员履行税源管理职责的过程，也是优化纳税服务的过程，要在税源管理中担任好()。 A、税收宣传员、信息采集员 B、纳税辅导员、纳税评估员 C、税务稽查员 D、税收监督员 3、关于账薄、凭证管理，下列说法正确的是()。 A、领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 B、自领取工商营业执照之日起15日内，将财务会计制度处理办法报送税务机关备案 C、自规定扣缴义务发生之日起10日机内，按所代扣代收的税种，分别设置账簿 D、应按要求安装、使用税控装置，并按规定报送有关数据和资料 4、纳税人准备办理注销登记、向税收管理员咨询需要做哪些工作。税收管理员回答，需要做的工作有：()。 A、提交相关证明文件和资料 B、结清应纳税款、滞纳金和罚款 C、缴销发票 D、交回税务登记证件和其他税务证件 5、自2001年1月1日起，对下列哪些货物实行增值税即征即退的政策。() A、利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他、产品 B、在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土 C、利用城市生活垃圾生产的有机肥 D、在生产原料中掺有不少于30%的媒矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥 6、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照国家有关规定委托有关单位和人员代征()。 A、零星分散的税收 B、数额较小的税收 C、双定户的税收 D、异地缴纳的税收 7、税务机关在发票管理中有权进行下列咖些检查。() A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B、调出发票查验及查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C、向当事各方询问与发票有关的问题和情况 D、在查处发票案件时，对与案件无关的情况和资料，可以录像、照像 8、纳入防伪税控系统管理的增值税一般纳税人，在纳税申报时必须报送的资料包括()。 A、原材料消耗清单 B、增值税纳税申报表附列资料(表一1(表二) C、税控1C卡 D、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 9、增值税的税率有()。 A、17% B、13% C、10% D、0 10、纳税人延期缴纳税款必须符合以下条件 A、纳税人确有特殊困难，不能按期交纳税款 B、申报延期交纳税款为3个月以内 C、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 D、省级税务局批准 11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额()。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 12、当重点税源企业出现以下情形时，税收管理员应当及时上报专题调查报告()。 A、国家产业结构、经济政策、税收政策等宏观因素影响税收增减幅度较大的 B、企业生产经营决策对税收产生较大影响的 C、企业发生解散、撤销、破产、改组、改制等重大情形的 D、企业销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额同比增减幅度过大的 13、税收管理员在纳税评估过程中发现所管纳税人有下列哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。() A、涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的 B、涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 C、需要进行全面系统的税务检查的 D、需要本人回避的 14、纳税服务原则有()。 A、依法原则 B、无偿原则 C、公平原则 D、效率原则 15、下列项目中，在计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除的有()。 A、缴纳的消费税 B、利息支出 C、被没收财物的损失 D、企业违法经营的罚款 三、判断题： L税务机关根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立非重点税源“驻企管理”，重点税源“划片管理”的分类管理格局。() 2、税收管理员小王的一般纳税人管户本月申请办理变更登记，法定代表人由林某变更为张某，则小王要按新办一般纳税人认定的要求，再次开展实地核查工作和约谈，同时要对张某身份证件进行核对。() 3、纳税人被列入非正常户超过6个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征按税收征管法及其实施细则的规定执行。() 4、符合免税条件的饲料生产企业，取得有计量认证资质的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策。（） 5、纳税人将发票转借他人使用，属于未按规定保管发票的行为。() 6、对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。() 7、纳税人申请延期申报既可以采用书面形式也可以采用口头形式，但必须经县以上税务机关审批。() 8、纳税人在减免税期间，只需报送纳税申报表无需报送财务报表。1) 9、价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。() 10、纳税人申请减免税，税务机关需要对申请资料的内容进行调查核实的，应当指派1名工作人员按照规定程序进行实地核实，并将核实情况记录在案。() 11、对未达起征点的纳税人经营情况改变而达到起征点的，要及时恢复征税，并按规定重新核定定额。() 12、凡纳税人没有缴清欠税的，应定期向主管税务机关报告其生产经营、资金往来、债权债务、投资和欠税原因、清欠计划等情况，报告间隔期由各地依据欠税程度确定，但最长不得超过2个月。() 13、发现的纳税评估疑点全部被排除，未发现新的疑点的，可直接制作评估结论。() 14、税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。() 15、在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法也需要进行调整。() 四、综合改错题：(本题型共3题，每题5分，共屿分。请找出题中错误加以改正，并说明理由。) 1某工业小规模纳税人本月销售货物取得全部收入10000元，发生运输费用500元，取得运费发票。计算应纳税额二10000x4%一500x7%=400一35=365元。 2、某纳税人由于经营状况不佳己处于半停产状态，、税收长期零申报。2007年3月份征期过后，该户还没有来办理纳税申报，、税收管理员小李多次给企业打电话均发现没有人接听，估计企业己走逃。由于工作太忙，于是小李直接为该户填写了非正常户认定表上报审批。 3、某天税源管理科除了税收管理员小张在办公室整理材料外，其他四位管理员外出巡查，这时办公桌电话响起铃声。小张正忙于工作，抓起电话问:“喂，找谁?”对方回答“我是某某的管户，麻烦找一下某某”，“他不在”。“我能咨询一个增值税的问题吗?”。“这事不是我管的，我不知道，你去找法制科问问。”说完还没等对方回答就放下了电话，忙自己的事情去了。 五、案例分析与实务操作题： （一）必答题（10分） 资料某加油站为增值税一般纳税人,国税部门主要征收税种为增值税和企业所得税,2005年该企业共申报销售收入35872295.51元,缴纳增值税252353.04元,增值税税负0.7% 主管税务机关在对该企业2005年度进行纳税评估时,得出以下数据: 项目2004年企业指标2005年企业指标2005年同行业指标 增值税负担率1.3%0.7%1.6% 单位:吨 油品名称2005年企业申报结存数量企业实际最大储油能力 0号柴油320172 90号汽油1518 93号汽油1718 97号汽油1314 问题一:分析以上两组数据,各存在什么疑点? 针对以上疑惑点,经主管国税机关约谈举证和实地核查取得以下数据: 单位:吨 油品名称2005年1月初结存数量2005年1-12月购进数量税务机关核算2005年12月底结存数量推算2005年全年发出数量企业申报2005年销售数量差异数量 0号柴油77.658182139.33 7930.39 问题二:请根据以上数据推算出柴油2005年全年发出数量,并计算出推算数与企业申报数的差异? 经过多次约谈,企业最终认可了税务机关推算的2005年柴油的销售数量,已知2005年柴油平均销售不含税单价为3822.63元/吨 问题三:请根据以上数据计算该企业应调增2005年度销售收入多少? 应补交增值税多少? (二)选答题(以下两题为选答题，请选择其中一题作答，15分。) 题一: 资料某粮油加工厂(一般纳税人)2005年7月发生以下业务: 1、购进业务， (1)从某国营粮食销售企业购进小麦取得专用发票上注明税金1.82万元； (2)从农民手中购入小麦，收购凭证