基础会计形成考核册.doc

基础会计作业1答案习题一账户名称 期初余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计 期末余额短期借款 50000 40000 0 10000低值易耗品 45000 0 5000 40000现金 15000 15000 18000 12000应收账款 4000 2000 3000 3000应付账款 400 1200 1800 1000实收资本 50000 0 30000 80000银行存款 24000 42000 50000 16000其他应付款 1200 2400 3600 2400习题二1、借：银行存款 100000贷：实收资本 1000002、借：银行存款 50000贷：长期借款 500003、借：固定资产 100000贷：银行存款 1000004、借：原材料 4500贷：银行存款 4000应付账款 5005、借：现金 5000贷：银行存款 50006、借：物料用品 1530贷：银行存款 1500现金 307、借：管理费用 1200贷：现金 12008、借：银行存款 20000贷：主营业务收入 200009、借：应收账款 400贷：主营业务收入 40010、借：营业费用 400管理费用 50贷：银行存款 45011、借：主营业务成本 6000贷：原材料 600012、借：主营业务税金及附加 1200 贷：银行存款 120013、借：现金 4000贷：银行存款 400014、借：营业费用 4000贷：现金 400015、借：主营业务收入 20400贷：本年利润 2040016、借：本年利润 12850贷：主营业务成本 6000主营业务税金及附加 1200营业费用 4400管理费用 1250习题三要求1、根据资料（一）在各账户登记期初余额要求2、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户要求3、分别结出各账户的本期发生额和期末余额注：为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成借方 现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 2000 30 期初余额50000 100000 5000 1200 100000 4000 4000 4000 50000 5000本期借方发生额9000 本期贷方发生额5230 20000 1500450期末余额5770 1200 4000本期借方发生额 本期贷方发生额170000 116150期末余额103850借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 40000 期初余额 6000 6000 100000 4500本期借方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额100000 4500 6000期末余额 140000 期末余额 4500借方 长期借款 贷方 借方 实收资本 贷方 50000 期初余额100000本期贷方发生50000 100000本期贷方发生额期末余额 50000 100000期末余额200000借方 应付账款 贷方 借方 营业费用 贷方 500 4400本期贷方发生额 400500 4000期末余额 500 本期借方发生额 本期贷方发额4400 4400借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1200 1250 20400 20000 50 400本期借方发生额 本期贷方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额1250 1250 20400 20400借方 应收账款 贷方 借方 主营业务成本 贷方 400 6000 6000本期借方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额400 6000 6000期末余额 400借方 物料用品 贷方 借方 本年利润 贷方期初余额 2000 12850 20400（6）1530本期借方发生额 本期贷方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额 1530 0 12850 20400期末余额3530期末余额7550借方 主营业务税金及附加 贷方 1200 1200本期借方发生额 1200 本期贷方发生额1200习题四要求1编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表期初余额本期发生额及余额试算表编制单位：*饮食企业 单位：元账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方现金 2000 9000 5230 5770 银行存款 50000 170000 116150 103850 原材料 6000 4500 6000 4500 物料用品 2000 1530 3530 应收账款 400 400 固定资产 40000 100000 140000 应付账款 500 500长期借款 50000 50000实收资本 100000 100000 200000主营业务收入 20400 20400 营业费用 4400 4400 管理费用 1250 1250 主营业务成本 6000 6000 主营业务税金及附加 1200 1200 本年利润 12850 20400 7550合计 100000 100000 331530 331530 258050 258050习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*年*月*日编制单位：*饮食企业 单位：资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数现金 5770 应付账款 500银行存款 103850 长期借款 50000物料用品 3530 负债合计 50500原材料 4500 实收资本 200000应收账款 400 未分配利润 7550固定资产 140000 所有者权益合计 206020资产合计 258050 负债及所有者权益合计 258050损益表20*年*月*日编制单位：*饮食企业 单位：元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润减：营业费用管理费用三、营业利润减：所得税四、净利润 2040060001200132004400125075502491.55058.5作业2习题一答案：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 500 000 借：无形资产 100 000贷：实收资本 500 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 借：固定资产 6500 000贷：短期借款 300 000 贷：实收资本 5500 000 累计折旧 1000000 借：长期借款 350 000 借：原材料 70 000贷：银行存款 350 000 贷：实收资本 70 000 银行存款 实收资本 期初余额 383 400 350 000 期初余额1 640 000 500 000 500 000 100 000 300 000 5 500 000 70 000 无形资产 短期借款 100 000 期初余额 30 000 300 000 固定资产 累计折旧 期初余额 1 886 000 期初余额 275 000 6 500 000 1 000 000 原材料 长期借款 期初余额 50 000 350 000 期初余额 350 000 70 000习题二答案：根据经济业务编制会计分录如下： 借：物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 应交税金应交增值税 17 425 贷：应付账款广州某单位 120 675 甲材料应分摊运费=50*5=250元 乙材料应分摊运费=100*5=500元 借：其他应收款张某 3 000 贷：现金 3 000 借：物资采购丙材料 6 300 应交税金应交增值税 1 020 贷：银行存款 7 3202 借：应付账款广州某单位 120 675 贷：银行存款 120 675 借：物资采购甲材料 80 600 应交税金应交增值税 13 600 贷：银行存款 94 200借：原材料甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300习题三答案：答：根据经济业务编制会计分录如下： 借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000 借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 000 借：管理费用 3 000 贷：原材料丙材料 3 000 借：管理费用 5 850 现金 4 150 贷：其他应收款 10 000 借：制造费用 50 贷：现金 50、 借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900a.借：生产成本子产品 25 760 丑产品 11 040 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付工资 56 000a.借：现金 56 000贷：银行存款 56 000 b. 借：应付工资 56 000 贷：现金 56 000 借：生产成本子产品3 606.40 丑产品 1 545.60 制造费用 1 148 管理费用 1 540 贷：应付福利费 7 840 借：制造费用 290 管理费用 560 贷：现金 850 借：应付福利费 1 800 贷：现金 1 800 借：管理费用 2 000 贷：现金 2 000 习题四答案：答：根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 189 540 贷：主营业务收入子产品 72 000 丑产品 90 000 应交税金应交增值税 27 540 借：银行存款 12 000 贷：应收账款某单位 12 000 a.借：应收账款某公司 49 140 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 应交税金应交增值税 7 140b.借：应收账款某公司 600 贷：银行存款 600 借：营业费用 1250 贷：现金 1250 借：营业费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：主营业务税金及附加 6 120贷：应交税金应交城建税6 120习题五答案：答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发生制： 收付实现制：$U 借：待摊费用 6 000 借：营业费用 6 000 T贷：银行存款 6 000 贷：银行存款 6 000 借：财务费用 2100 借：财务费用 6 300 预提费用 4200 贷：银行存款 6 300贷：银行存款 6 300 借：银行存款 50 000 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000 贷：主营业务收入 50 000 借：管理费用 8 000 收付实现制下不存在应计费用。 贷：预提费用 8 000 借：制造费用 25 600 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600 贷：累计折旧 35 600 借：营业费用 1 000 收付实现制下不存在应计费用。 管理费用 400 贷：待摊费用 1 400 借：预付账款 7 500 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 贷：银行存款 1 000 借：预收账款 55 000 收付实现制下不存在应计收入。 贷：主营业务收入 55 000（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下：权责发生制： 收付实现制：利润=收入-费用 利润=收入-费用 =55 000 -（2100+8 000+10 000+1 400） =50 000-（6 000+6 300+10 000） =33 500（元） =27 700（元）习题六答案：答：根据经济业务编制相应的调整分录如下：, 借：制造费用 2 560 借：管理费用 140 管理费用 1 000 贷：待摊费用 140 贷：累计折旧 3 560 借：其他应付款 1 900 借：财务费用 2 100贷：其他业务收入 1 900 贷：预提费用 2 100 a.借：银行存款 45 000 b借：其他应付款 7 500 贷：其他应付款 45 000 贷：其他业务收入 7 500 借：应收利息 800 贷：财务费用 800习题七答案：1、制造费用总额: 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248按工时分配 制造费用分配率：19 248 /(200小时+300小时) = 38.496元/小时子产品应分配: 200 * 38.496 = 7 699.2（元）丑产品应分配: 300 * 38.496 = 11 548.8（元） 借:生产成本 子产品 7 699.2 丑产品 11 548.8 贷:制造费用 19 2482.生产成本 子产品 30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40 子产品的单位成本: 67065.60 / 70件 = 958.08 丑产品的单位成本: 66134.40 / 50件 = 1322.688 借:库存商品 子产品 67 065.60 丑产品 66 134.40 贷:生产成本子产品 67 065.60 丑产品 66 134.403. 借:主营业务成本子产品 76 000 丑产品 72 000 贷: 库存商品子产品 76 000 丑产品 72 000子产品的销售成本 （60+20）* 950 = 76 000 丑产品的销售成本 （50+10）* 1200 =72 0004.借: 银行存款 3500 贷: 营业外收入 35005.借: 营业外支出 900 贷: 现金 9006.借: 银行存款 10000 贷:其他业务收入 100007.借: 营业外支出 1500 贷:银行存款 15008.主营业务收入：子产品 72 000 + 24 000 = 96 000丑产品 90 000 + 18 000 = 108 000 合计 ：204 000其他业务收入：1900 + 7500 + 10 000 = 19 400管理费用：3000 + 5850 + 900 + 11000 + 1540 + 560 + 2000 + 1000 + 140= 25 990营业费用：1250 + 5000 = 6250财务费用： 2100 800 = 1300主营业务税金及附加 6120编制利润表项目 本月数 一、主营业务收入 204 000 减：主营业务成本 148 000 主营业务税金及附加 6 120二、主营业利润 49 880 加：其他业务利润 19 400 减：营业费用 6 250管理费用 25 990 财务费用 1 300三、营业利润 35 740加：投资收益 营业外收入 3 500 减：营业外支出 2 400四、利润总额 36 840 减：所得税 12 157.2五、净利润： 24 682.80借:所得税 12 157.2 贷: 应交税金应交所得税 12 157.2 9. 借: 主营业务收入 204000其他业务收入 19 400营业外收入 3 500 贷: 本年利润 226 900 借: 本年利润 202 217.20贷: 主营业务成本 14 8000 主营业务税金及附加 6 120 营业费用 6 250 管理费用 25 990 财务费用 1 300 营业外支出 2 400所得税 12 157.20借: 本年利润 24 682.80 贷: 利润分配未分配利润 24 682.80 10. 借: 利润分配盈余公积 7 000 贷: 盈余公积 7 000 11. 借:利润分配应付股利 20 000 贷:应付股利 20 000登记账簿资 产 负 债 表编制单位： 年 月资产 行次