第九章 旅行社团队结算业务.doc

第九章 旅行社团队结算业务【 本章导读】 我国旅行社之间、我国旅行社与外国旅行社之间的业务合作与经济往来的客观存在，其经济往来就要通过一定的结算方式和结算手段来完成，本章就旅行社的结算业务做一些必要的介绍。【 学习目标】 1 了解旅行社结算的基本概念、基本程序与基本方法2 掌握旅行社常用的国内结算方式的相关规定和操作程序3 掌握旅行社常用的国际结算方式的相关规定和操作程序【 关键概念】 国际结算；国内结算；汇兑结算；电汇；信用证结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。旅行社的结算是指旅行社或个人，由于劳务的提供、资金的调拨及其他款项往来而发生的货币收付行为。旅行社的结算可分为国内结算与国际结算两部分。第一节 旅行社国内结算目前，我国旅行社常用的结算方式有现金、支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付和委托收款一、现金结算现金结算方式是指直接用现金收付有关款项的结算方式。现金是旅行社流动性最强的一项资产，可以随时用其购买旅游物资或服务，支付有关费用，偿还相关债务，也可以随时存人银行。二、支票结算（一）支票支票是由付款单位或个人签发通知银行见票时无条件支付款项的一种书面证明。支票上印有“现金”字样的为现金支票；支票上印有“转账”字样的为转账支票。现金支票可以从银行支取现金，也可以转账，转账支票只能通过银行划拨转账，不能支取现金。支票一律记名，即填明收款人。转账支票在人民银行总行批准的地区可以背书转让，即由收款人在支票背面签章将支票款项转让给另一个收款人，即被背书人。票据的背书转让，可以使一张票据在多个企业或单位中发挥多次支付作用，既增强了票据的流通性，又简化了结算手续。三、汇兑结算汇兑结算方式是付款单位委托银行将款项汇往外地收款单位或个人的一种结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种方式，由汇款人根据对汇款时间的要求选择使用。单位或个人的各种款项的结算，均可以使用汇兑结算方式。这种结算方式划拨款项简便，比较灵活，适用面广，可用于各种资金调拨，清理旧欠，结算货款等。信汇是指汇款人委托银行通过邮寄的方式将款项划拨给收款人，信汇款项可以转账，也可以支取现金，而且没有金额起点的限制，用于资金往来十分方便。电汇是指汇款人委托银行通过电报将款项划拨给收款人，电汇比信汇速度更快，电汇业务量远远超过信汇。四、银行汇票结算银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票，给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。单位、个体经济户和个人需要支付各种款项，均可使用银行汇票。（一）银行汇票结算的特点( l ）银行汇票一律记名，有最低汇款金额的限定。( 2 ）银行汇票的付款期为1 个月。逾期的汇票，兑付银行不予受理。( 3 ）汇款人申请办理银行汇票，应向签发银行填写“银行汇票委托书”,详细填明兑付地点、收款单位名称、用途和金额等项内容。( 4 ）签发银行受理银行汇票委托书时，收妥款项后再据以签发银行汇票。( 5 ）收款单位在收到银行汇票以后，必须进行审查。( 6 ）银行汇票和解讫通知必须由收款人或被背书人同时提交兑付银行，两者缺一不可。( 7 ）因银行汇票超过付款期或其他原因要求退款时，可持银行汇票和解讫通知到签发银行办理。( 8 ）如果不慎遗失了填明“现金”字样的银行汇票，持票人应当立即向兑付银行或签发银行请求挂失。（二）银行汇票结算程序银行汇票结算方式，便于单位和个人的应急用款和及时采购，使用灵活，持票人既可以将汇票转让给收款单位，也可以通过银行办理分次支付或转汇，银行汇票兑现性强，持票人可以到兑现银行提取现金，避免了长途携带现金或携带大量现金的现象出现。五、其他方式结算（一）银行本票结算银行本票结算方式是指申请人将款项交存银行，由银行签发银行本票给申请人，申请人凭票办理转账结算或支取现金的结算方式。银行本票分为不定额和定额两种。银行本票的特点如下：( l ）银行本票一律记名，可以背书转让。( 2 ）银行本票的付款期限为1 个月，在付款期内银行见票即付，不能挂失。 ( 3 ）遗失的不定额银行本票，在付款期满后1 个月，确认未被冒领后可以办理退款手续。（二）商业汇票结算商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付票款的一种票据。按其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。1 使用商业汇票必须遵守的原则 ( l ）使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人。 ( 2 ）签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票。( 3 ）商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任。( 4 ）商业汇票承兑期限最长不得超过6 个月。2 商业承兑汇票商业承兑汇票可分别由双方约定签发。若由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。3 银行承兑汇票银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。（三）托收承付结算托收承付结算方式的结算过程，包括托收和承付两个阶段。托收是指销货单位（收款单位）委托开户银行收取结算款项的行为。承付是指购货单位（付款单位）在承付期内，向银行承认付款的行为。购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。（四）委托收款结算委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款结算包括托收和付款两个阶段。委托收款结算方式比托收承付结算方式灵活，适用面广，只要收款单位提供收款依据，银行即可代为收款，它不受单位性质、结算种类以及是否具有经济合同之类的条件限制。国际结算是不同国家的当事人之间因各种往来而发生的债权债务，需要通过银行办理的两国间货币收付业务。国际结算的目的在于以最科学、最有效的方法来清算国际间以货币表现的债权债务关系或跨国转移资金。国际结算是一项国际间的综合经济活动，在实务中通常把国际结算分为国际贸易结算与非贸易国际结算。非贸易国际结算是指由贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动而引起的货币收付。旅行社的国际结算属于非贸易结算。国际结算制度是指一个国家根据本国的外汇管理要求所制定的对外结算的总制度，包括结算方式、方法、工具及结算业务的操作秩序等。国际结算制度分为多边结算制度与双边结算制度。 第二节 旅行社国际级结算一、旅行社国际结算的常用工具（一）汇票汇票是国际经济往来中使用最经常、最广泛的一种支付凭证。（二）本票本票是由出票人向收款人签发的，保证于指定到期日对指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。由银行为出票人签发的本票，称为银行本票。银行本票一般多为即期不记名本票，不记名本票具有流通性。由商号或个人为出票人签发的本票，称为商业本票或一般本票。（三）支票支票是由出票人向收款人签发的，保证于指定到期日对指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。由一家银行开立而由另一家银行为付款人的支票叫银行支票。由商号或个人签发而委托银行见票后无条件支付一定金额的支付命令叫商业支票，也称个人支票或私人支票。（四）旅行支票旅行支票是银行专供旅游者支付劳务费用而发行的一种支付凭证。旅行支票的金额是固定的。（五）信用卡信用卡是银行等信用机构对具有一定资信的顾客发行的一种支付工具，持有该信用工具的顾客，可在一定额度内，获得信用机构提供的短期消费信贷。二、旅行社国际结算的常用方式（一）汇款汇款又称汇付，是付款旅行社根据旅游合同规定，委托所在国银行将款项用某种信用工具付给收款旅行社的一种结算方式。电汇、信汇、票汇都是常见的汇款方式。在国际贸易汇款方式中，以电汇最为常用。（二）托收托收是由债权人（出口商）主动向国外债务人（进口商）开立汇票，并委托本地外汇银行通过其国外分行或代理行，向债务人收取款项的一种结算方式。托收按有无附有货运单据分为光票托收和跟单托收两大类。托收主要运用于国际贸易结算中，非贸易国际结算中运用较少。托收方式通常涉及四方面当事人：委托人即出票人，开汇票委托银行代收款项，如出口商；托收行即接受委托人的托收指示，转托国外银行代为收款的银行，如出口方银行；代收行即接受托收行的委托指示而向付款方收款的银行，一般是托收行的分行或联行；付款人即受票人或被出票人，是托收的付款方，如进口商。（三）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。采用信用卡进行款项结算的方式称为信用卡结算方式。在旅游、饮食服务企业中，这种结算方式应用较为广泛。（四）信用证信用证方式是最主要、最广泛的国际贸易结算方式，是指开证行根据申请人的申请和要求，向受益人开立的一种有条件的书面付款保证，即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定的人履行付款责任。信用证所涉及的当事人有：申请人、开证行、受益人、通知行、议付行、保兑行、付款行、偿付行等。三、旅行社国际结算中汇款及外汇风险防范（一）汇款结算方式下的风险防范( l ）在客户资金不佳或不明时，尽量不要采用汇款结算方式。( 2 ）汇款结算一般不用于金额较大的交易。( 3 ）出口企业一旦收到国外客户寄来的票据，应委托银行检验其真实性，必要时等收妥款项后再发货。（二）国际结算中的外汇风险防范( l ）加强对汇率趋势预测的工作，准确地掌握外汇的变化趋势，为选择结汇的时间提供可靠的依据。( 2 ）选择有利的计价结算货币，各个国家都有自己的货币，在结算时应选择币值较稳定，对自己有利且双方都接受的结算货币。( 3 ）采取提前或延期结汇方法，在准确掌握外汇变化趋势的基础上，可以选择提前或延期结汇的方式。( 4 ）委托银行办理远期外汇交易，可以利用外汇市场上的交易方法与手段，进行远期交易，实行套期保值。【 本章小结】 结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。旅行社的结算是指有关单位或个人，由于劳务的提供、资金的调拨及其他款项往来而发生的货币收付行为。旅行社的结算可分为国内结算与国际结算两部分。旅行社在办理国内结算时，必须严格遵守银行结算办法 规定的结算制度，遵守结算纪律。旅行社也可以根据不同情况，采用不同的结算方式。由于旅行社业务性质的特点和旅行社业务的日趋复杂，临时变更的情况较多，现金结算也会常常发生。但现金结算占的比重很小，主要是非现金结算。非现金结算有支票结算、汇兑结算、银行汇票结算方式、银行本票结算、商业汇票结算方式、托收承付结算方式、委托收款结