自考考试工程财务.doc

1. 施工企业财务管理：施工企业组织财务活动，处理财务关系的一系列经济管理工作2. 施工企业的财务活动：施工企业资金的筹集投放运营耗费收回和分配等一系列资金运作行为3. 施工企业的财务关系（企业在组织财务活动过程中与内外各相关者所产生的经济利益关系）：与国家税务机关及行政管理部门的财务关系，与所有者和接受股权投资者的财务关系，与债权人和债务人的财务关系，施工企业内部财务关系，与业主方不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系4. 财务管理目标的多种观点：利润最大化，每股盈余最大化，公司价值最大化，其他理财观点（相关者利益最大化，企业经济增加值最大化企业资本可持续有效增值和资本配置最优化）5. 施工企业财务管理的环节：财务预测，财务决策，财务计划，财务控制，财务分析（根据财务计划财务报表以及其他相关资料运用特定方法考核和评价财务成果的重要手段）6. 市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率7. 货币的时间价值：货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值8. 货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果9. 利率不仅包含时间价值也包含风险价值和通货膨胀的因素10. 货币的时间价值是进行资金筹措的重要依据，是进行投资决策的重要依据11. 影响货币终值的因素：资金额，利率，期数12. 系统风险：又称市场风险或不可分散风险，是指那些影响所有企业的风险。影响因素有宏观经济形式的变化，国家经济政策的变化，企业会计准则改革，政治因素等13. 风险管理的策略：接受，减少，转移(转包参保大风险股票卖买小)，回避风险策略14. 企业筹集资金的主要动机：创建筹资动机，扩张投资动机，满足资金结构调整的需要15. 债券发行价格的形成取决于:债券面值，票面利率(息票率)，市场利率(贴现率)，债券期限，主要取决于票面利率与市场利率的一致程度16. 商业信用：企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系，包括预收工程款，应付工程款，应付票据等17. 借款利息的支付方法：收款法，贴现法（先从本金中扣除利息），加息法（分期付款）18. 资金成本是一种机会成本，是资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占用费和资金筹集费（企业在资金筹集过程中支付的各项费用，包括向银行借款支付的手续费股票债券印刷费委托金融机构代理发行股票债券的手续费和注册费律师费资信评估费公证费担保费广告费等，这项费用通常是一次性支付的）19. 资金成本的作用：正确计算和合理降低资金成本是制定筹资决策的基础，资金成本是企业选择资金来源拟定筹资方案的依据，资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准20. 银行借款筹资成本=借款年利率*（1-所得税税率）/1-银行借款筹资费用率21. 债券筹资成本=债券年利息*（1-企业所得税税率）/债券筹资总额*（1-债券筹资费用率）22. 普通股筹资成本=普通股第1年发放股利额/普通股股金总额*（1-筹资费率） +普通股股利预计每年增长率23. 留存收益成本=普通股年发放股利额/留存收益资金总额 +普通股股利预计每年增长率24. 综合资金成本=各种筹资方式的资金成本乘以其相应比重累加之和25. 影响经营风险的因素：产品需求产品售价产品成本企业调整价格的能力固定成本的比重26. 销售量为Q时的经营杠杆系数DOLq=产品销售量Q*（产品单位销售价格P-产品单位销售价格V）/Q（产品单位销售价格P-产品单位销售价格V）-总固定成本F推导为息税前利润+固定成本/息税前利润27. 财务杠杆系数DFL=普通股每股盈余变动额EPS*变动前的普通股每股盈余EPS/（息前税前盈余变动额EBIT*息前税前盈余EBIT）推导为息前税前盈余/息前税前盈余-利息28. 总杠杆系数=经营杠杆系数*财务杠杆系数29. 资金结构也叫资本结构，指企业各种长期资金来源的构成及其比例关系，一般划分为长期债务资本和权益资本两部分30. 每股收益的无差别点：每股收益不受融资方式影响的销售水平。根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么样的销售水平下适于采用何种资本结构，公式（销售额-变动成本-固定成本-债务利息）*（1-企业所得税）/流通在外的普通股股数31. 最佳资本结构决策就是要在企业筹资过程中，找出最佳的负债点（资产负债率），使在该结构下既能充分发挥负债筹资的特点，又能回避筹资风险32. 流动资产(能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现或被耗用的资产)的特点：周转速度快变现能力强，价值一般是一次性地转移或耗费并不断改变形态，在企业的生产经营过程中发挥着多方面的作用33. 现金：立即可投入流动的交换媒介，首要特点是普遍的可接受性34. 营运资金：流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额35. 施工企业持有现金的动机：交易性动机（首要动机），预防性动机，投机性动机36. 库存现金管理的有关规定：规定了库存现金的使用范围仅限于支付个人款项及不够支票结算起点的一些开支，规定了库存现金限额，严格库存现金存取手续，不得出租出借银行帐号，不得签发空头支票和远期支票，不得套用银行信用，不得保存帐外公款37. 现金预算表主要包括：现金收入，现金支出，现金余缺，现金融通38. 现金周转期=应收天数+存货天数-应付天数39. 应收账款的成本包括：孳息成本，机会成本，管理成本，坏账损失成本40. 信用条件：施工企业要求客户支付延期付款或赊销款项的条件，由信用期限（施工企业为发包建设单位规定的最长付款期限）折扣期限和折扣标准三个要素组成41. 5C：品质，能力，资本，抵押，条件42. 存货（企业在日常生产经营过程中持有以备出售或耗用的各种资产）包括：材料，设备，在建工程，在产品和产成品，商品43. 储备存货的有关成本：取得成本，储存成本，缺货成本（停工损失，拖欠发货损失，丧失销售机会损失，紧急额外购入成本）44. 有价证券特性：收益性，流通性，风险性45. 施工企业进行债券投资的动机:作为现金的替代品，获得投资收益，参与证券发行企业的管理和控制，分散投资风险46. 施工企业股票投资的特点：拥有一定的经营管理权，能够获得较高的投资收益，能适当降低购买力风险，股利收入不稳定，求偿权居后，股票价格不稳定47. 施工企业债券投资的特点：债券投资属于债权性投资，收益较稳定，价格波动较小，投资风险较小，债券市场流动性好48. 固定资产（通常使用期限在一年以上）特点：形态不变性，价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上和空间上的分离，长期效益性49. 固定资产投资的特点:回收期时间长，变现能力较差，面临风险较大，使用成本是一种非付现成本，运用时要考虑资金时间价值，资金占用量相对稳定实物营运能力取决于企业的资产管理和利用程度，投资次数相对较少投资额较大，实物形态与价值形态可以分离50. 固定资产投资决策的程序：选择投资机会，投资项目的评价，投资项目的决策，执行投资项目，投资项目的再评价51. 固定资产更新改造：对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行局部改造52. 本期已完工程成本：在成本计算期间已完成预算定额所规定的全部内容的分部分项工程成本包括上期未完由本期完成的分部分项工程成本53. 未完工程成本：已投料施工但未完成预算定额规定的全部工序和内容的分部分项工程所支付的成本54. 工程项目成本管理的工作环节：成本预测，决策，计划，控制，核算，分析，考核55. 工程成本性态分析：变动成本（成本总额随着工程量的变动而成正比例变动的有关成本），固定成本（工程量在一定限度内增减变动时，成本总额不受影响），混合成本（随工程量增减而变动但幅度不保持严格的比例）56. 成本性态分析原理在企业内部管理中应用于以下方面：成本预测，经营管理，内部控制57. 工程项目成本控制的原则：开源与节流相结合，全面控制，动态控制，债券利相结合，目标管理，例外管理58. 利润分配（企业按照国家规定缴纳所得税后对所实现的净利润依法进行分配）原则：贯彻合法性原则，正确确认利润总额原则，兼顾企业投资者经营者和职工各方面关系，增强企业的发展能力的原则，处理好内部积累和消费的原则59. 固定分配比率股利政策：企业每年按固定的股利支付率从企业净利润中支付股利60. 企业财务分析的主体：企业的所有者，债权人，经营者，政府有关管理部门，中介机构及其他有关人员61. 财务分析的目标：分析企业的财务状况，资产管理水平，获利能力，发展趋势62. 流动比率=流动资产/流动负债63. 速动比率=（流动资产-应收账款或有损失-存货-待摊费用）/（流动负债-工资含量节余）64. 利息保障倍数：企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之间的比率65. 产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%66. 企业运营能力分析主要包括：应收账款周转天数（应收账款周转率），存货周转天数（存货周转率），流动资产周转率和总资产周转率67. 应收账款周