存货审定表.doc

存货实质性程序存货审定表被审计单位： 项目： 存货 编制： 日期： 索引号： DZ 41 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 存货项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、存货账面余额原材料10,746,780.00120,000.0011,326,780.00DZ43460,000.00DZ43材料成本差异1,092,453.121,092,453.12材料采购0.000.00低值易耗品91,050.0091,050.00库存商品12,511,049.3610,159.1512,521,208.51DZ4-6发出商品0.004,532,231.624,527,778.73DZ4-44,452.89DZ4-6在产品7,495,763.257,495,763.25合计31,937,095.7337,055,033.61二、存货跌价准备原材料材料采购低值易耗品库存商品发出商品在产品合计三、存货账面价值原材料11,326,780.00材料成本差异1,092,453.12材料采购0.00低值易耗品91,050.00库存商品12,521,208.51发出商品4,527,778.73在产品7,495,763.25合计37,055,033.61调整分录：内容科目金额金额金额金额9.月末货到单未到 未暂估入账存货/原材料/废纸浆120,000.00存货/原材料/草浆460,000.00应付账款/美拉纸浆580,000.0010.麦派实业提前确认收入并结转销售成本存货/发出商品/新闻纸4,532,231.62营业成本/主营业务成本/新闻纸4,532,231.6211.发出存货计价错报存货/库存商品10,159.15存货/发出商品4,452.89营业成本/主营业务成本5,706.26 审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。29存货类别明细表被审计单位： 项目： 存货明细表 编制： 日期： 索引号： DZ 42 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 存货类别名称及规格期初余额本期增加本期减少期末余额原材料17,612,520.00135,562,320.00142,428,060.0010,746,780.00草浆4,370,000.0062,134,500.0061,364,000.005,140,500.00废纸浆8,448,000.0029,710,200.0035,790,000.002,368,200.00木浆4,704,000.0037,590,000.0039,564,000.002,730,000.00助剂90,520.006,127,620.005,710,060.00508,080.00材料成本差异615,537.4412,139,255.0011,662,339.321,092,453.12草浆536,818.003,605,250.003,753,527.37388,540.63废纸浆76,976.005,623,335.005,339,130.02361,180.98木浆924.002,433,100.002,125,929.88308,094.12助剂819.44477,570.00443,752.0534,637.39材料采购11,630,715.00136,070,860.00147,701,575.000.00草浆5,520,960.0060,218,790.0065,739,750.000.00废纸浆3,151,005.0032,182,530.0035,333,535.000.00木浆2,773,890.0037,249,210.0040,023,100.000.00助剂184,860.006,420,330.006,605,190.000.00低值易耗品91,050.000.000.0091,050.00文件柜16,500.000.000.0016,500.00办公桌17,000.000.000.0017,000.00办公椅8,500.000.000.008,500.00工作服49,050.000.000.0049,050.00库存商品22,380,430.00414,236,594.09424,132,974.7312,511,049.36新闻纸10,225,810.00190,625,195.97194,987,158.085,863,847.89书写纸12,154,620.00223,638,398.12229,145,816.656,647,201.47在产品11,106,338.22410,653,019.12414,263,594.097,495,763.25新闻纸4,753,232.66189,259,585.24190,625,195.973,387,621.93书写纸6,353,105.56221,393,433.88223,638,398.124,108,141.32合计63,436,590.661,108,662,048.211,140,188,543.1431,937,095.73审计说明：1.已与明细账、总账余额、报表数核对相符。存货入库截止测试被审计单位： 项目： 存货入库截止测试 编制： 日期： 索引号： DZ 43 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、从存货明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间序号摘要明细账凭证入库单（或购货发票）是否跨期编号日期金额编号日期金额1采购草浆记007212.22500,000.001201612.23500,000.002采购废纸浆记006012.16560,000.001201512.18560,000.003采购木浆记003512.114,809,300.001200912.134,809,300.00截止日前截止日期： 年 月 日截止日后无采购交易发生二、从存货入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间序号摘要入库单（或购货发票）明细账凭证是否跨期编号日期金额编号日期金额1购入废纸浆1201812.26120,000.00无未登账2购入草浆1201712.26460,000.00无未登账3购入废纸浆1201612.23500,000.00记007212.22500,000.00 截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后无采购交易发生编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等审计说明：1.抽取样本数量为不少于2笔，检查发现跨期事项存在则扩大样本量进行审计。2. 2011年1月初截止外勤结束日，该公司未尚发生采购业务，故未能做日后的入库截止测试。3.12月26日入库草浆200吨，废纸浆200吨，未收到发票，未暂估入账，需调整。存货出库截止测试被审计单位： 项目： 存货出库截止测试 编制： 日期： 索引号： DZ 44 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、从存货明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间序号摘要明细账凭证出库单（或销售发票）是否跨期编号日期数量金额编号日期数量金额 截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后 二、从存货出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间序号摘要出库单（或销售发票）明细账凭证是否跨期编号日期数量金额编号日期数量金额 截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后 编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等。审计说明：存货明细账与盘点报告（记录）核对表被审计单位： 项目：存货明细账与盘点报告(记录)核对表编制： 日期： 索引号： DZ 45 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、从明细账中选取具有代表性的样本将明细账上的存货数量与经确认盘点报告的数量核对：序号地点样本描述期末存货明细账记录获取的存货清单索引号经确认的期末存货盘点表数量差异=-或-差异分析及处理存货类别存货型号单价数量金额数量数量1草浆1012,300.0022355,140,500.0024352435200货到单未到材料未暂估入账2废纸浆102600.0039472,368,200.0041474147200货到单未到材料未暂估入账3木浆1034,200.006502,730,000.0065065004助剂104730.00696508,080.0069669605新闻纸P2010X014,100.5914305,863,847.891430143006书写纸P2010S024,584.2814509,947,201.47145014500二、从经确认的盘点报告中抽取有代表性的样本将盘点报告的数量与存货明细账核对：序号地点样本描述索引号经确认的期末存货盘点表期末存货明细账记录被审计单位提供的存货清单的数量数量差异=-或-差异分析及处理存货类别存货型号数量单价数量金额1草浆10124352,300.0022355,140,500.002435200货到单未到材料未暂估入账2废纸浆1024147600.0039472,368,200.004147200货到单未到材料未暂估入账3木浆1036504,200.006502,730,000.0065004助剂104696730.00696508,080.0069605新闻纸P2010X0114304,100.5914305,863,847.89143006书写纸P2010S0214504,584.2814509,947,201.4714500编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日