司法考试经济法内容及试题详细分析.doc

试题1、下面各税种中，对纳税人的利润水平产生直接影响的是（ ） 。A、营业税B、消费税C、所得税D、增值税答案：C解析：略 试题2、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（ ）。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税答案：B解析：根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。 试题3、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政管理机关办理工商登记，11月 1日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从（ ）开始。A、11月1日B、10月5日C、10月1日D、9月1日答案：A解析：根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11月1日。 试题4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。 A、某商场销售烟酒B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥C、某房地产公司销售商品房D、某服装厂加工服装答案：C解析：1)选项AD应缴纳增值税；(2)选项B：单位或个人将不动产无偿赠送他人，均属于视同销售，该征收营业税。但是，个人（包括个体工商户）赠与不动产时，属于下列情形的不征：一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；三是承担直接抚养或赡养义务的人；四是产权所有人死亡，继承人或受赠人。 试题5、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A、5000B、2500C、150D、1300答案：D解析：本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。 试题6、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是 ( )。A、总公司所在地B、分公司所在地C、总、分公司任选一处D、税务机关核定答案：B解析：本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。 试题7、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（ ） 个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。A、10B、5C、15D、7答案：B解析：根据行政复议法的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。 试题8、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止答案：B解析：略 试题9、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。A、1万元至10万元B、2万元至10万元C、2万元至20万元D、5万元至20万元答案：C解析：伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元至20万元的罚金。 试题10、根据中华人民共和国公司法的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（ ）。A、每一会计年度结束之日起3个月内B、每一会计年度结束之日起4个月内C、每一会计年度结束之日起6个月内D、每一会计年度结束之日起1个月内答案：B解析：根据公司法的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。 试题11、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（ ）。A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000元以下答案：C解析：略 试题12、某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。A、15B、11.5C、8.4D、6.5答案：B解析：(1)服务业适用500万元的标准；(2)准予在税前扣除的交际应酬费=500 1%+(1000+800-500)0.5%=11.5(万元)。 试题13、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（ ）。A、撤销权B、同时履行抗辩权C、后履行抗辩权D、先履行抗辩权答案：C解析：本题旨在考查抗辩权。合同法规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，即行使后履行抗辩权。故此题应选C选项。 试题14、下列关系中，适用合同法规定的有（ ）。A、赠与B、婚姻C、收养D、监护答案：A解析：本题旨在考查合同法的适用范围。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。 试题15、根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（ ）。A、根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（ ）。B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作答案：D解析：选项D用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。选项A、B、C属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。 试题16、根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 （ ） 。A、财产继承纠纷B、离婚纠纷C、租赁合同纠纷D、行政争议答案：C解析：根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。但以下纠纷不属于仲裁法的调整范围：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；行政争议。 试题17、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（ ）。A、会计机构负责人或会计主管人员B、单位领导人C、企业主管部门D、政府采购部门答案：B解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。 试题18、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（ ）。A、4月10日至4月25日B、4月11日至4月26日C、4月10日至4月20日D、4月11日至4月21日答案：B解析：根据民事诉讼法规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 试题19、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。A、汽车租赁业B、汽车维修业C、文化体育业D、建筑修理业答案：B解析：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。 试题20、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B、丙法院对甲和乙进行了调解C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定答案：B解析：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。 试题21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权答案：A解析：略 试题22、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 （ ）A、经代表合伙企业出资额23以上的合伙人的同意B、经其他合伙人的一致同意C、经其他合伙人2/3以上同意D、经其他合伙人的过半数同意答案：B解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。 试题23、在下列法律责任中，属于行政处罚的是 （ ）。A、赔偿损失B、罚款C、罚金D、支付违约金答案：B解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。 试题24、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（ ）订立书面劳动合同。A、15日内B、1个月内C、2个月内D、3个月内答案：B解析：略 试题25、根据民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（ ）人民法院管辖。A、合同签订地B、原告住所地C、被告住所地D、不动产所在地答案：D解析：本题旨在考查特殊地域管辖问题。根据民事诉讼法的规定，此题应选D选项。 试题26、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。A、建筑物完工的当天B、建筑物产权转给购买者的当天C、预收营业额的当天D、销售建筑物并收讫营业额的当天答案：D解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题27、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据劳动合同法的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（ ）。A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任答案：C解析：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 试题28、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。 A、40B、35C、21D、24答案：C解析：准予扣除的业务招待费为发生额的60%，也不超过当年业务收入的0. 5%，超过当年业务收入的0.5%，按当年收入的0.5%扣除，所以业务招待费的准予扣除额=350.6=21万元。 试题29、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税答案：D解析：本题考核免征额优惠适用的税种。为了贯彻合理负担原则，个人所得税规定有免征额；增值税、营业税中分别了起征点。 试题30、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（ ）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。A、30日B、60日C、90日D、6个月答案：C解析：根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。 元贝驾校网 /km4/mnks/ 元贝驾考2016科目四模拟考试试题31、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。A、2688B、2880C、3840D、4800答案：B解析：应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800) 20%=2880(元)。 试题32、环海公司有4吨的货运汽车2辆，其中1辆在2007年1月因大修停运， 4吨机动车挂车1辆，8人座面包车1辆。当地政府规定机动车税额分季缴纳。每净吨位税额为60元，10座以下面包车每辆200元。该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为( )。A、230元B、170元C、152元D、212元答案：D解析：货车每季度应纳税=24604120元；挂车每季度应纳税1 46070%442元；乘人汽车每季度应纳税1200450元；该企业合计应纳车船使用税120+42+50212元。 试题33、以下属于中国居民纳税人的是（ ）。 A、美国人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日离境B、日本人乙来华学习180天C、法国人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日离境D、英国人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日离境至12月31日答案：A解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境1次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此B、C、D不符合要求。 试题34、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（ ）。A、5月份B、6月份C、7月份D、12月份答案：C解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。 试题35、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A、1160B、1200C、1340D、1500答案：A解析：3000-800=2200(元)220020%=440(元)4000-800=3200(元)320020%=640(元)500-(50020%)=400(元)40020%=80(元)44064080=1160(元) 试题36、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（ ）。A、120万元B、126万元C、144万元D、150万元答案：B解析：资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(100.5)12=126(万元)。 试题37、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A、3360B、4800C、3460D、4660答案：A解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)。 试题38、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。A、人造石油B、煤矿生产的天然气C、中外合作开采陆上石油D、有色金属矿原矿答案：D解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。 试题39、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：A解析：略 试题40、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。A、房产税B、城市房地产税C、契税D、城市维护建设税答案：D解析：财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。 试题41、某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。A、200元B、400元C、500元D、600元答案：D解析：(50000+10000)1%=600(元)。 试题42、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为( )万元。A、1.632B、0.816C、0.516D、1.652答案：A解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。 试题43、下列各项中不免房产税的是（ ）。A、国家机关的自用房产B、个人所有非营业用房产C、高校后勤实体的房产D、微利企业和亏损企业的房产答案：D解析：微利企业和亏损企业的房产不免房产税。 试题44、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）。A、每次收入额B、每次收入额减除20%的费用C、每次收入额扣除1600元的费用D、每次收入额扣除3200元的费用答案：A解析：本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。 试题45、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是( )万元。A、1.35B、1.62C、1.65D、1.98答案：A解析：该小食品公司2003年应缴纳的所得税=(6-1)27%=1.35(万元)。 试题46、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）。A、1050万元B、1080万元C、1125万元D、1155万元答案：C解析：略 试题47、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花B、合同在签订时贴花C、产权转移书据在立据时贴花D、权利许可证在正式使用时贴花答案：D解析：权利许可证照在领受时贴花。 试题48、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A、合同的双方当事人B、合同的双方当事人C、合同的代理人D、合同的代理人答案：A解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 试题49、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（ ）元。A、20000B、21000C、22000D、25000答案：D解析：张某的劳务报酬应纳税所得额超过20000元，所以应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数=每次收入额(1-20%)适用税率-速算扣除数=100000(1-20%)40%-7000=25000(元)。 试题50、下列属于财产税类的是（ ）。A、城镇土地使用税B、资源税C、印花税D、关税答案：A解析：B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。 试题51、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有( )。A、国有企业B、私营企业C、外商投资企业D、乡镇企业答案：C解析：外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。 试题52、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：C解析：外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为30%；地方所得税，税率为3%。 试题53、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（ ）。A、评估价格B、成交价格C、市场价格D、协议价格答案：B解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。 试题54、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（ ）。A、个体工商户的生产经营所得B、工资、薪金所得C、对企事业单位的承包经营所得D、财产转让所得答案：D解析：略 试题55、下列房产免征房产税的是( )。A、个人拥有的营业用房B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D、设在县城的私人办的敬老院自用房答案：D解析：本题考核点是房产税的优惠。A、B、C项不属于优惠范围。 试题56、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税 50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（ ）。 A、0.4万元B、2.1万元C、2.5万元D、2.9万元答案：C解析：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为505%=2.5(万元) 试题57、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。B、关税完税价格C、关税完税价格+关税D、关税完税价格+关税+消费税答案：D解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。 试题58、土地增值税的计税依据是（ ）。A、房地产转让收入额B、房地产开发总投入额C、房地产转让增值额D、房地产转让所得额答案：C解析：本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。 试题59、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1年(2006年1月1 13至12月31日)的租赁合同，但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006车船使用税的纳税人是（ ）。A、王莱B、李某C、工某代李某缴纳D、税务机关指定王某和李某中的一人答案：B解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。 试题60、下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。A、电动自行车B、已经缴纳船舶吨税的船舶C、在农业机械部门登记的拖拉机D、专项作业车答案：D解析：略 元贝驾校网 / 元贝驾考2016试题61、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（ ）。A、单位附属独立核算的食堂B、外国驻华机构C、个人独资企业D、自然人答案：D解析：略 试题62、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（ ）。A、课税对象B、税目C、税率D、计税依据答案：C解析：税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素；税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。 试题63、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品答案：A解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。 试题64、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、120元B、140元C、150元D、110元答案：D解析：略 试题65、根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）；但是法律、行政法规另有规定的除外。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：略 试题66、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（ ）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：C解析：略 试题67、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务D、意大利驻华使领馆的支付结算业务答案：D解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。 试题68、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )A、将货物交付他人代销B、将外购的货物用于本单位集体福利C、将外购的货物无偿赠送他人D、将外购的货物分配给股东或投资者答案：B解析：要注意，A、C、D项属于视同销售。 试题69、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（ ）。A、代垫款项B、代垫款项C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括：(1)向购买方收取的销项税额；(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3) 同时符合以下条件的代垫费用：承运部门将运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。 试题70、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ） 。A、1个月B、30天C、15天D、3个月答案：D解析：延期纳税最长不得超过3个月。 试题71、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（ ）。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户答案：D解析：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 试题72、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。A、税务部门估定的价格计算征收B、房地产评估价格计算征收C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收D、房地产原值减除30%后的余值计算征收答案：B解析：根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 试题73、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件答案：D解析：略 试题74、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5 日B、7日C、10 日D、15 日答案：B解析：本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。 试题75、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。A、直接向甲公司出具拒绝支付证明B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明答案：B解析：根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。 试题76、在新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）内，逐步过渡到本法规定的税率。A、两年B、三年C、四年D、五年答案：D解析：企业所得税法第57条规定，本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。 试题77、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人D、年不含税销售额在200 73元以上的从事货物批发的纳税人答案：B解析：根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。 试题78、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。A、贷计卡B、准贷计卡C、储值卡D、IC卡的电子钱包答案：B解析：根据银行卡业务管理办法的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。 试题79、根据我国税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。A、保存5年B、保存10年C、保存25年D、永久保存答案：B解析：根据我国税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。 试题80、根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。A、定日付款B、见票即付C、见票后定期付款D、出票后定期付款答案：B解析：本题考核点为支票的付款方式。根据我国票据法的规定，(1)汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2)银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。 试题81、根据我国税收征管法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A、自结算缴纳税款之日起1年内 B、自结算缴纳税款之日起2年内 C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内答案：C解析：本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 试题82、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）。A、6%的征收率B、包装物的适用税率C、所包装货物的适用税率D、包装物和所包装货物的平均税率答案：C解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。 试题83、银行卡分信用卡和借记卡。而借记卡按功能不同分类中没有（ ） 。A、转账卡B、专用卡C、储值卡D、磁条卡答案：D解析：略 试题84、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ ）。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：本题旨在考查有关纳税资料应当保存的期限。根据规定，此题应选C选项。 试题85、根据我国增值税专用发票使用规定的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（ ） 。A、向消费者销售应税项目B、销售报关出口的货物C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、销售免税项目答案：C解析：纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。 试题86、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是（ ）。A、国家计划外出口的原油B、国家出口计划内的卷烟C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物D、来料加工复出口的货物答案：A解析：国家出口计划内的卷烟和来料加工复出口的货物免税但不予退税；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物给予免税并退税。 试题87、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人C、增值税小规模纳税人D、增值税一般纳税人答案：D解析：只有增值税一般纳税人才能申请领购使用增值税专用发票。 试题88、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为（ ）万元。A、0.2B、0.4C、0.6D、0.8答案：B解析：根据支付结算办法的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息400.05%200.4万元。 试题89、根据票据法的规定，下列关于汇票背书的表述，正确的是（ ）。A、背书日期为绝对必要记载事项B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利答案：C解析：中背书由背书人签章并记载背书日期，背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期目前背书；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；委托收款背书应记载“委托收款”字样，被背书人和背书人签章，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再背书转让票据权利。 试题90、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指（ ）。A、行政复议决定书作出之日起15日内B、收到行政复议决定书之日起15日内C、行政复议决定书作出之日起30日内D、收到行政复议决定书之日起30日内答案：B解析：纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。另外复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。 试题91、下列方法中，（ ）是我国票据法未予认可的票据权利补救方法。A、