(SCC-2)403-2生产与仓储循环控制测试程序.xls

生生产产与与仓仓储储循循环环 控控制制测测试试程程序序 被审计单位 索引号 SCC一2 项目 财务报表截止日 期间 编制 复核 日期 日期 编制说明 1 本审计工作底稿记录的控制测试的程序 系针对SCL一2中的示例设计 并非是对所有可能情况的全面列示 在执行财务报 表审计业务时 注册会计师应运用职业判断 结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试 2 控制测试程序包括询问 观察 检查以及重新执行 需要强调的是 询问本身并不足以测试控制运行的有效性 注册会计 师应当将询问与其他审计程序结合使用 以获取有关控制运行有效性的审计证据 3 本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况 包括拟执行的控制测试具体程序 有关控制的执行频率 拟测试 的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引 1 控制测试 与材料验收和仓储有关的业务活动的控制 1 询问程序 通过实施询问程序 被审计单位 X已确定下列事项 1 本年度未发现任何特殊情况 错报和异常项目 2 财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据 3 本年度未发现FY0控制活动未得到执行 4 本年度未发现F列控制活动发生变化 2 其他测试程序 控制目标 SCL一 3 被审计单位的控制活动 SCL一3 控制测试程序 控制执行 频 率 所测试的 项目数量 索引号 已验收材料均附 有有效采购订单 质量检验员X X X比较所收材料与采购订单的要求 是否相符 并检查其质量等级 验收无误后 质量 检验员X X X签发预先编号的验收单 作为检验材 料的依据 对于单价在人民币X X X元以上的材料 还需质检经理X X X验收签字 抽取验收单检查是否与采购订 单内容一致 每日执行 多次 X XSCC 3 已验收材料均已 准确记录 仓库管理员X X X负责将购人材料的采购订单编号 验收单编号 材料数量 规格等信息输入Y系统 经仓储经理X X X复核并以电予签名方式确认后 系统自动更新材料明细台账 抽取验收单检查输入是否正确 并经复核确认 每日执行 多次 X XSCC 3 已验收材料均 验收无误后 质量检验员X X签发预先编号的验收 单 抽取验收单检查是否已输入系 统 每日执行 多次 X XSCC 3 根据验收单 仓库管理员X X负责将购人材料的采 购订单编号 验收单编号 材料数量 规格等信息 输入Y系统 经仓储经理X X X复核并以电子签名方 式确认后 系统自动更新材料明细台账 已验收材料已记 录于适当期间 仓库分别于每月 每季和年度终了 对存货进行盘 点 财务部门对盘点结果进行复盘 仓库管理员 XX X编写存货盘点明细表 发现差异及时处理 经仓储经理X X X 财务经理X X 生产经理 X X复核后调整入账 抽取存货盘点报告并检查是否 经适当层次复核 有关差异是 否得到处理 每月执行 一次 X XSCC 3 2 2 控控制制测测试试 与与计计划划和和安安排排生生产产有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 1 询问程序 通过实施询问程序 被审计单位X X X已确定下列孛项 1 本年度未发现任何特殊情况 错报和异常项目 2 财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据 3 本年度未发现下列控制活动未得到执行 4 本年度未发现下列控制活动发生变化 2 其他测试程序 控制目标 SCL一3 被审计单位的控制活动 SCL一3 控制测试程序 控制执行 频 率 所测试的 项目数量 索引号 管理层授权进行 生产 根据经审批的月度生产计划书 生产计划经理X XX 签发预先编号的生产通知单 抽取生产通知单检查是否与月 度生产计划书中内容一致 每日执行 一次 X XSCC 3 3 3 控控制制测测试试 与与生生产产和和发发运运有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 1 询问程序 通过实施询问程序 被审计单位X X X已确定下列事项 1 本年度未发现任何特殊情况 错报和异常项目 2 财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据 3 本年度未发现下列控制活动未得到执行 4 本年度未发现下列控制活动发生变化 2 其他测试程序 控制目标 SCL一3 被审计单位的控制活动 SCL一3 控制测试程序 控制执行 频 率 所测试的 项目数量 索引号 发出材料均已准 确记录 仓库管理员 将原材料领用申请单编号 领用 数量 规格等信息输入Y系统 经仓储经理 复核并以电子签名方式确认后 Y系统自动更新材 料明细台账 抽取出库单及相关的原材料领 用申请单 检查是否正确输入 并经适当层次复核 每日执行 多次 X XSCC 3 发出材料均记录 于适当期问 仓库分别于每月 每季和年度终了 对存货进行盘 点 会计部门对盘点结果进行复盘 仓库管理员 编写存货盘点明细表 发现差异及时处理 经仓储经理 财务经理X 生产经理 复核后调整入账 抽取存货盘点报告并检查是否 经适当层次复核 有关差异是 否得到处理 每月执行 一次 X XSCC 3 已记录的生产成 本均真实发生且 与实际成本一致 生产成本记账员 根据原材料出库单 编制原 材料领用凭证 与Y系统自动生成的生产记录日报 表核对材料耗用和流转信息 由会计主管 审 核无误后 生成记账凭证并过账至生产成本及原材 料明细账和总分类账 每月末 第一车间 第二车间与仓库核对原材料及 半成品 产成品转出 转入记录 如有差异 仓库管 理员 编制差异分析报告 经仓储经理 生产经理 签字后确认后交会计部门进行调 整 抽取原材料领用凭证 检查是 否与生产记录日报表一致 是 否经适当审核 如有差异是否 及时处理 每日执行 一次 X XSCC 3 已发生的生产成 本均已记录 SCC 3 已发生的生产成 本均记录于适当 期间 抽取核对记录 检查差异是否 已得到处理 每月执行 一次 X XSCC 3 存货流转已完整 准确地记录于适 当期间 Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集 按照 预设的分摊公式和方法 自动将当月发生的生产成 本在各不同产品类别中分配 由此生成产品成本计 算表和生产成本分配表 生产成本记账员 编 制生产成本结转凭证 经会计主管 审核批准 后进行账务处理 利用计算机专家的工作 不适用不适用SCC 3 抽取生产成本结转凭证检查与 支持性文件是否一致并经适当 复核 每月执行 一次 X XSCC 3 每月末 生产成本记账员 根据系统内状态为 已处理 的订单数量 编制销售成本结转凭证 结转相应的销售成本 经会计主管 审核批准 后进行账务处理 抽取生产成本结转凭证检查与 支持性文件是否一致并经适当 复核 每月执行 一次 X XSCC 3 完工产成品均准 确记录于适当期 间 质量检验员 检查并签发预先编号的产成品验 收单 生产小组将产成品送交仓库 仓库管理员 检验产成品验收单 并清点产成品数量 填 写预先编号的产成品入库单经质检经理 生 产经理 和仓储经理 签字确认后 仓库 管理员 将产成品入库单信息输入Y系统 Y系 统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对 抽取产成品验收单 产成品入 库单并检查输入信息是否准确 每日执行 多次 X XSCC 3 产成品发运均已 记录 仓库管理员 填写预先编号的出库单 仓库管 理员 将产成品出库单信息输入Y系统 Y系统 自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对 抽取发运通知单 出库单并检 查是否一致 每日执行 多次 X XSCC 3 生产成本记账员 根据原材料出库单 编制原 材料领用凭证 与Y系统自动生成的生产记录日报 表核对材料耗用和流转信息 由会计主管 审 核无误后 生成记账凭证并过账至生产成本及原材 料明细账和总分类账 每月末 第一车间 第二车间与仓库核对原材料及 半成品 产成品转出 转入记录 如有差异 仓库管 理员 编制差异分析报告 经仓储经理 生产经理 签字后确认后交会计部门进行调 整 抽取原材料领用凭证 检查是 否与生产记录日报表一致 是 否经适当审核 如有差异是否 及时处理 每日执行 一次 X XSCC 3 产成品发运均已 准确记录 仓库管理员 将产成品出库单信息输入Y系统 经仓储经理 复核并以电子签名方式确认后 Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单 编号核对 抽取出库单检查是否正确输入 系统并经适当复核 每日执行 多次 X XSCC 3 已发运产成品均 附有有效销售订 单 运输经理 在装运之前 需独立检查出库单 销售订单和出运通知单 确定从仓库提取的商品附 有经批准的销售订单 并且 所提取产品的内容与 销售订单一致 抽取发运通知单和相关