财务分析通用方案.pptx

用友企业财务管控分析体系 通用方案 用友软件有限公司BI咨询顾问马鹏程2020年2月13日 目录 用友集团品牌简介财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决策模型用友商业智能平台 中国100万企业机构运行着用友软件每年有10万企业机构选择用友每天至少500万人使用着用友软件 用友软件 亚太地区最大本土管理软件服务商 百万用户的选择 长期信赖的选择 亚太最大软件园全国布局集团企业万名优秀顾问 今日用友 中国高端管理软件领导者 流程制造 离散制造 流通 服务 建筑与房地产 金融 电信 电力与能源 政府与机构 国际化客户 目录 用友集团品牌简介财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决策模型用友商业智能平台 财务管理信息系统 会计核算系统 筹资管理 资产管理 成本费用管理 分配管理 全面预算管理体系 计划 执行控制 分析评价 考评调控 资金使用 资金分配 资金筹集 预算标准 预算执行情况 成本费用分析 目标成本费用 资产价值变化 内部审计 控制层 核算层 决策层 相关层 投资管理 投资效用分析 财务管理 完善内控 财务管理架构 传统企业 利润与企业价值最大化 如何开源 怎样节流 持续盈利 企业如何平衡成本 产品 客户 市场 销售之前的关系 传统的利润最大化已经不能满足企业的长足发展 现代企业财务管控难点 如何跟踪企业经营过程 有效监管 如何通过财务绩效 完成企业的有效评估 如何降低成本费用 扩大企业收益 如何更有效的扩大流动资金 降低现金成本 如何在企业高速增长下 控制资产与负债 如何评估与控制投资风险 提高投资收益 如何合理分配 使用收益 利于企业发展 现代企业 相关利益最大化 影响企业的6因素 如何透过财务数据分析与决策 目录 用友集团品牌简介财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决策模型用友商业智能平台 营运分析 资金分析 单位 万元 现金流构成分析 单位 万元 完成情况 现金流净额分月度3年对比分析图 现金流净额趋势对比 单位 万元 经营性净现金流分利润点分析图 现金流净额趋势对比 单位 万元 经营性净现金流分析 单位 万元 存货 经营往来变动影响经营性净现金流分析图 存货变化 引起经营性净现金流变化XX 经营性应收项目变化 引起经营性净现金流变化XX 经营性应付项目变化 引起经营性净现金流变化XX 经营性净现金流分析 单位 万元 经营性净现金流分析图 经营性净现金流瀑布图 20 单位 万元 天 应收账款分客户分帐龄分析 21 单位 万元 逾期 3个月以上 应收账款分析 22 单位 天 应收账款周转天数分析 单位 万元 存货分析 单位 万元 关键品类1各月采购情况图 关键品类2各月采购情况图 实际情况 实际情况 存货关键品类分析 单位 万元 品类1各月末存货情况图 品类2各月末存货情况图 存货关键品类分析 单位 元 万元等 只填列计提了跌价准备的存货 说明计提的原因 如个别认定 库龄 销售认定等 存货跌价准备 27 本期末市场平均价格 本期末市场平均价格 存货可销售天数 结论 合理采购定制原则 结合销售进度 在一定范围内适度调整 上年同期市场平均价格 单位 根据实际情况 存货分析 单位 天 如 面料 品牌羊绒制品 实木地板等 存货周转天数分析 资产 营收 经营利润与归属土畜净利润对比分析图 29 单位 万元 资产与盈利指标对比分析 中国土畜财务部 单位 万元 其他 单元资产 营收 经营利润与归属土畜净利润占比图 资产占比图 营收占比图 归属土畜净利润占比图 资产与盈利指标对比分析 单位 天 存货包含预付账款 资产营运效率分析 资产负债率为35 86 资产负债静态结构 单位 亿元 资金占用 资金来源 权益乘数为1 56 资产负债静态结构分析 单位 万元 资产结构分析图 资产负债静态结构分析 本期各单元资产占比图 上年同期各单元资产占比图 各业务单元资产占比 单位 万元 收益分配分析 单位 万元 营业收入 经营利润 归属集团净利润 收入利润对比分析 本期各单元资产占比图 本期各单元主营业务收入占比图 各业务单元收入资产对比分析 营业收入预算 48 81亿 经营利润预算 1 69亿 利润总额预算 2 08亿 归属集团净利润预算 1 45亿 完成预算 本期 亿元 营业收入 归属集团净利润 利润总额 经营利润 营业收入等指标完成预算情况图 营业收入等指标完成预算情况图 单位 万元 经营利润滚动预测图 营业收入滚动预测图 完成情况 完成情况 盈利指标滚动预测分析 40 单位 万元 说明示例 利润点4因为并购了企业X 所以规模同比大幅增加 主营业务收入分析图 主营业务收入分析 单位 万元 主营业务收入瀑布图 分品类对主营收入贡献分析图 单位 万元 主营业务收入按品类贡献瀑布图 分析各品类的销量 销量占比 平均价格 营收 营收占比 毛利率的本期 上年同期及同期增长比 本期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图 上年同期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图 单位 根据实际情况 单元综合毛利率 主营业务收入按品类分析 分客户对主营收入贡献分析图 单位 万元 主营业务收入按客户 区域 渠道贡献瀑布图 45 单元综合毛利率 单元综合毛利率 文字说明 本期营收前五大客户销售情况图 上年同期营收前五大客户销售情况图 单位 根据实际情况 主营业务收入按客户 区域 渠道分析 1 1 1 4 11 产品转换过程成本费用分析 单位售价 单位售价 单位 根据实际情况 单位产品成本费用构成差异分析 主营业务毛利率分析 产品组合变化因素 渠道组合变化因素 客户组合变化因素 成本售价变化因素 其他变化因素 注 非经常性 非本年度因素需单独列示 主营业务毛利率因素分析 单元本期销售费用水平 单元上年同期销售费用水平 单元本期预算销售费用水平 销售 管理 财务 成本费用水平分析 三费水平与毛利率对比分析图 三费水平分析 盈亏平衡分析 53 预算分析 预算分析 预算财务比率预测 预算财务专项预测 57 投资筹资分析 单位 万元 流动资金借款情况 单位 万元 贸易融资情况 包含海外借款1 01 单位 亿元 包含海外借款1 1 包含海外借款4 26 单元资金使用情况 股东投入 含无息贷款 与ROE分析图 单位 万元 ROE分析 资本投入与ROIC对比分析图 单位 万元 ROIC分析 EVA EVA对价值驱动因素 64 单位 万元 WACC计算 单位 万元 EVA分利润点对比分析图 EVA分析 财务绩效分析 1 盈利能力 主营业务利润率 资产报酬率 净资产收益率 资本利润率 销售利润率 成本费用利润率 2 偿债能力 流动负债比率 速动比率 现金比率 资本周转率 利息支付倍数 3 营运能力 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 速动资产周转率 总资产周转率 4 发展能力 销售增长率 利润增长率 总资产增长率 资本保值增值率 5 现金能力 现金比率 收益质量比率 净利润现金保证比率 经营现金结构比率 财务绩效分析 财务决策模型 阿特曼Z Score 财务决策模型 F计分模型 财务决策模型 巴萨利分析 市场份额分析 文字分析 72 综合静态竞争力比 面积比 S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 X X X X X X X X XX 静态竞争力分析 73 静态竞争力分析 某利润点 竞争对手 注 利润点还应与标杆企业对比 行业最好水平对比等 并使用个性化指标进行分析 74 对比分析各项指标比竞争对手高低原因 利润点与竞争对手静态竞争力分析 目录 用友集团品牌简介财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决策模型用友商业智能平台 建设价值 商业智能会告诉企业已经发生了什么事情 结果如何 告诉企业在可预见的将来会发生些什么 告诉产生这些结果的具体原因是什么 该采用何种策略来解决 实时地告诉企业现在正在发生什么 完成的进度情况如何 跟企业战略目标是否一致 是否需要及时调整策略将发生偏差的事情调整到正确的轨道上来 信息域 如果不建数据仓库 也可直接基于业务数据库构建BI应用 脑图 平衡记分卡 策略地图 杜邦分析 多维分析 商务地图 智能报表 数据可视化 数据挖掘 仪表盘 智能查询 智能报告