国际结算实训报告.doc

国际结算模拟实习1 引言国际结算是一门理论与实践相结合的、新兴的国际经济应用课程。它是指国际间因政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。伴随着国际交往的日益增加以及经济全球化的深入发展，国际之间的货币收付越来越多。产生国际间债权债务关系的原因可以归结为贸易原因和非贸易原因。因贸易原因而引起的货币收付主要是货物进出口引起的货币结算行为，这种国际结算称为国际贸易结算。其他由非贸易原因而引起大货币结算行为称为非贸易结算，其项目主要包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动引起的货币收付活动。国际结算作为一项国际间的综合经济活动，其实质是货币的跨国收付活动，是极其重要的跨国经济行为，是保障与促进国际间各项活动与交往正常进行的必要手段。外贸实训平台在很大程度上解决了学生实习难的问题。学生在网上进行国际货物的结算的具体操作，能很快掌握进出口各种国际结算的基本技巧；切身体会到国际贸易结算中不同当事人面临的具体工作与他们之间的互动关系。在制作不同的单据的过程中，不仅使得我们看懂各种单据并又熟悉了整个流程，使学生在实习中充分发挥主观能动性，真正理解并吸收课堂中所学到的知识，为将来走上工作岗位打下良好基础。2 实习目的国际结算是涉外经济与贸易专业必修的一门专业基础课程，随着我国社会主义市场经济的完善与发展，我国的涉外经济与贸易活动更加活跃，只有掌握了国际结算的实务知识，才能在进出口业务活动中，正确贯彻我国对外贸易的方针政策和经营意图，确保最佳经济效益，并且能按国际规范办事，使我们的基本做法能为国际社会普遍接受。随着我国外贸经营权的进一步开放，我国对外贸人才的需求量是很大的，学好国际结算课程是当务之急。3 实习安排国际结算实训模拟两周：17周和18周17周：根据演示文稿完成即期信用证开立和远期信用证开立18周：根据演示文稿完成汇入行立即解付、汇入行挂账、汇入行止付和即期托收4 实习内容4.1 即期信用证开立海尔集团公司（开证行客户）于20070208向银行CHINA CONSTRUCTION BANK（开证行）提出开立信用证申请，此信用证项下货物重量50t，申请人邮编412003，并出示了单位证明及开证申请人和受益人信息，受益人克莱斯勒公司（通知行客户），受益人邮编465125，合同号为GKL1052；按合同内容，此信用证NO开出保函，此信用证为即期/远期：Sight信用证，信用证类型为IRREVOCABLE TRANSFERABLE，支付方式为NEGOTIATION，指定议付行银行BANK OF AMERICA CALIFORNIA(议付行)；此次信用证NO为转开，最大循环次数为3；通知行为HSBC BANK USA（通知行）；信用证贷款方式为0其它贷款，客户帐户一为1007758956，币种CNY人民币，金额5000.0；保证金账号一为1000258462，币种USD美元，金额20000.0；客户帐户二为34323424，币种CNY人民币，金额11000.0；保证金账号二为10322288659，币种USD美元，金额120000.0；受益人所在地为境外，信用证开立操作收费方式为现收，邮电费类型为开证电报费，实收开证邮电费金额25.0；通过信用证开立操作开证行产生信用证和电文并发往通知行。根据开证行发来的信用证及电文内容，通知在本行做业务登记，内容如下：此信用证No为备用信用证，No为红条款信用证，Yes循环信用证，操作收费方式为现收，快递国别为美利坚合众国；邮电费类型为远洋电费，实收开证邮电费金额30.0；登记完后，系统产生面函和信用证并通知受益人。4.2 远期信用证开立海尔集团公司（开证行客户）于20070205向银行CHINA CONSTRUCTION BANK（开证行）提出开立信用证申请，此信用证项下货物重量30t，申请人邮编412003，并出示了单位证明及开证申请人和受益人信息，受益人克莱斯勒公司（通知行客户），受益人邮编501288，合同号为T2006/0109；按合同内容，此信用证NO开出保函，此信用证为即期/远期：Usance信用证，远期类型为After Negotiation Date，付款期限为10天；信用证类型为IRREVOCABLE TRANSFERABLE，支付方式为USD美元，金额为100000.0，信用证NO保兑，开证方式为FULL TELEX，到期日为20070331，到期地点在chicago，最迟装运期为20070318，交单期10天；信用证项下的货物Not allowed转运，装运期限为是；货物从chicago运输到qingdao。信用证的付款行为HSBC BANK USA（通知行），偿付行为CHINA CONSTRUCTION BANK（开证行）；信用证贷款方式为0其它贷款，客户帐号一为1007758956，币种CNY人民币，金额5000.0；保证金账号一为1000258462，币种USD美元，金额20000.0；客户帐户二为34323424，币种CNY人民币，金额11000.0；保证金账号二为10322288659，币种USD美元，金额120000.0；受益人所在地为保税区，信用证开立操作收费方式为现收，邮电类型为开证电报费，实收开证邮电费金额25.0；通过信用证开立操作开证行产生信用证和电文并发往通知行。根据开证行发来的信用证及电文内容，通知行在本行做业务登记，内容如下:此信用证No为备用信用证，No为红条款信用证，Yes循环信用证，操作收费方式为现收，快递国别为美利坚合众国；邮电费类型为远洋电费，实收开证邮电费金额25.5；登记完后，系统产生面函和信用证并通知受益人。开出信用证后，开证申请人因为金额、货运方式等变动向开证行提出修改申请，填写信用证修改申请书，其中通知方式为FULL TELEX，业务编号为KZXG001，合同号为PL10086，修改内容为信用证金额增加1000，客户于20070205发起信用证修改申请，申请书编号为1002580001，信用证项下（+：增加；-：减少）+金额1000.0，原信用证修改为即期/远期Usance信用证，受益人名称改为克莱斯勒公司（通知行客户），信用证项下的货物Not allowed分批装运Not allowed转运，装运期限为是，最迟装运日期为20070318；信用证到期日为20070331，到期地点为chicago；客户帐户一为1007758956，币种CNY人民币，金额5000.0；保证金账号一为1000258462，币种USD美元，金额20000.0；客户帐户二为34323424，币种CNY人民币，金额11000.0；保证金账号二为10322288659，币种USD美元，金额120000.0；信用证修改操作收费方式为TELEX，邮电费类型为开证修改电报费，实收开证邮电费金额100.0。通知行收到开证行的修改电文后，根据修改内容产生面函通知受益人，转让行业务编号为TSF10086；此次修改方式为TELEX，修改日期20070205；该操作收费方式为现收。受益人收到通知行的修改面函后，选择是/否同意Reject修改信用证；该操作收费方式为现收，快递国别为美利坚合众国；费用类型为远洋电费，邮电费币种USD美元，实收邮电费20.0；操作完成后生成电文发往开证行。开证行收到通知行拒绝接受信用证修改的电文后，登记拒绝内容。拒绝内容为保证金账号一为1000258462；币种USD美元；金额20000.0；保证金账号二为10322288659；币种USD美元；金额120000.0。4.3 即期托收托收人广州汽车工业集团有限公司（托收行客户），备齐出口托收单据后于20070209向代收行CHINA MERCHANTS BANK（托收行）提请出口托收业务看，并提供发票号AMCM102558的货物发票。托收币种为HKD港元，托收金额为10000.0，托收类型为D/P Sight，付款行名称为三菱化工集团（代收行），付款地址为东京CHINA MERCHANTS BANK (托收行)，承付日期是20070228，销帐日期是20070331，签收日期是20070209，托收行以现收的方式收取手续费，采用远洋电费的方式发送邮件，收取邮电费25，快递国别为中国，完成业务后生成出口托收指示书连同单据一起寄给代收行。代收行到托收行寄来的进口代收单据后，进行进口代收业务录入，付款人客户三菱化工集团（代收行客户）在20070209收到托收行CHINA MERCHANTS BANK（托收行）于20070209寄出的单据，委托代收行UFJ BANK LIMITED TOKYO（代收行）做进口代收登记业务，出票人/收款人名称为广州汽车，需要的托收费用为50.0，托收于20070331（到期日）到期，收款人所在地是境外。代收行现收（收费方式）的方式向客户收取手续费，采用远洋电费的方式发送邮件，收取邮电费15.0，业务完成后，生成确认SWIFT电文给托收行及面函单据通知书给付款人。如果是即期进口代收单据，付款人同意付款后，代收行交单并向托收行付款。如果是远期进口代收单据，付款人承兑到期日后，代收行向付款人交单并于承兑到期日付款。付款人收到提单、保险单等相关单据后进行付款。账务核销号为FB100032，凭证核销日期为20070209，付费金额为10000.0，托收行费用为25.0，帐户行为UFJ BANK LIMITED TOKYO（代收行），中间行为WEST BEND SAVING BANK（汇出行），于20070209（起息日）日开始起息，现汇支付金额是9975.0，原币账号是502488659866，售出外汇金额是10000.0，汇率为7.8，人民币账号为502488659867，金额为77805.0，套汇支付金额为77805.0，外汇账号是10001231，外汇买卖方式为询价卖出价7.75，买入价是7.8，套汇汇率是7.8，售汇性质是20101国内企业，对公/对私是对公，是否凭备案表付款为YES，是否异地付汇YES，代收行以现收的方式收取手续费并发送邮件，产生远洋电费，实收电报费25.0，申报号JK10065。托收行收到代收行的付款电文和出口单据款项后，托收行将款项解付给委托人。出口托收产生国外收费金额50.0，托收行账户行为CHINA MERCHANTS BANK（托收行）。本操作应收手续费25.0，应收邮电费25.0。解付方式的方式为原币入账/扣账，原币入账/扣账金额为9900.0，原币入账/扣账账号为776286653342，另外是否涉外统计为YES，对公对私为对公，申报统计类型为300远期结汇，收汇类型为对公单位（N），申报号为1003265，交易代码为0101一般贸易，区域性质为境外。4.4 汇入行立即解付因业务需要，（汇款人）固特异轮胎公司（汇出行用户）于20070208（汇款日期）日向乔治威士顿有限公司（汇入行用户）（收款人名）汇出款项，该汇款的账务核销号为FXFX10025，凭证核销日期为20070308，汇款类型是票汇。收款人账号是10000800002，收款人所在国家是美利坚合众国，收款银行为NORTH SHORE CREDIT UNION（汇入行），收款行所在账户行是NORTH SHORE CREDIT UNION（汇入行），此汇款业务的72项附言是100000$，汇款人汇出USD美元（汇款币种）100000（汇款金额），于20070208（起息日）日开始起息，汇票号码为FXFP125899，我行的账户行为WEST BEND SAVING BANK（汇出行），现汇支付100000（现汇支付金额），原币账号为500012668911，以7.78（汇率）的汇率售出外汇，100000（售出外汇金额）。汇款人人民币账号为500012668910，金额为778000（人民币金额），套汇支付金额为778000，汇款人外汇账号为500012668940，以询价（外汇买卖方式）的形式进行外汇买卖，汇价为7.78，外汇金额为100000，售汇统计类型为20101国内企业，Y申报，付汇类型为贸易（F），付汇性质为对公，交易代码代码为0209其它，申报号为KM100025，代理行费用由Sha支付，银行向对方（手续费收取对象）收取手续费。收取方式为现收。收款行收到汇款行汇出的票据后，判断是/否Y同业转入，进行立即解付处理，国外以USD美元（国外扣费币种）为扣费币种扣除费用，国外扣费金额为200，起息日20070208，汇款行的汇款方式是D/D，账户行业务编号是655870015224，汇款人在美利坚合众国（汇款人国别）进行汇款业务。收款人以现汇入账（解付方式）的方式进行解付；解付金额为99800。本交易为境外（区域属性）交易；所留交易附言为1000$。4.5 汇入行止付因业务需要，（汇款人）固特异轮胎公司（汇出行用户）于20070208（汇款日期）日向乔治威士顿有限公司（收款人名）汇出款项，该汇款的账务核销号为FXFX10025，凭证核销日期为20070331，汇款类型是票汇。收款人账号是10000800002，收款人所在国家是美利坚合众国，收款银行为NORTH SHOURE CREDIT UNION（汇入行），收款行所在账户行是NOTH SHORE CREDIT UNION(汇入行)，此汇款业务的72项附言是无，汇款人汇出USD美元（汇款币种）100000（汇款金额），于20070208（起息日）日开始起息，汇票号码为FXFP125899，我行的账户行为CHINA CONTRUCTION BANK（开证行），现汇支付100000（现汇支付金额），原币账号为500012668911，以7.78（汇率）的汇率售出外汇，100000（售出外汇金额）。汇款人人民币账号为500012668910，金额为778000（人民币金额），套汇支付金额为778000，汇款人外汇账号为500012668940，以询价（外汇买卖方式）的形式进行外汇买卖，汇价为7.78，外汇金额为100000，售汇统计类型为20101国内企业，Y申报，付汇类型为贸易（F），付汇性质为对公，交易代码代码为0101一般贸易，申报号为KM100025，代理行费用由Sha支付，银行向对方（手续费收取对象）。收费方式为现收。收款行收到汇款行汇出的票据后，判断是/否Y同业转入，进行挂账处理，国外以USD美元（国外扣费币种）为扣费币种扣处费用，国外扣费金额为200，起息日20070208，汇款行的汇款方式是D/D，账户行业务编号是N2001，汇款人在美利坚合众国（汇款人国别）进行汇款业务。收款人以现汇入账（解付方式）的方式进行解付；解付金额为99800。本交易为境外（区域属性）交易；所留交易附言为无。银行向汇款人收取手续费用，以现收（收费方式）的方式向汇款人收取手续费 邮电费类型为远洋电费，实收电报费金额为25.5。所退汇金额为99800，账户行为WEST BEND SAVING BANK(汇出行)，报文类型为票汇，对已办理正常解付的汇入汇款业务进行结卷处理。4.6 汇入行挂账因业务需要，（汇款人）固特异轮胎公司（汇出行用户）于20070208（汇款日期）日向乔治威士顿有限公司（汇入行用户）（收款人名）汇出款项，汇款类型是电汇。收款人所在国家是美利坚合众国，收款银行为NORTH SHORE CREDIT UNION（汇入行），此汇款业务的72项附言是无，汇款人汇出USD美元（汇款币种）100000（汇款金额），于20070208（起息日）日开始起息，现汇支付100000（现汇支付金额），套汇支付金额为778000，以询价（外汇买卖方式）的形式进行外汇买卖，汇价为7.78，售汇统计类型为20101国内企业，Y申报，代理行费用由Sha支付，银行向对方（手续费收取对象）收取手续费。收费方式为免收。进行挂账处理，起息日20070208，汇款行的汇款方式是T/T，账户业务编号是622577052554，汇款人在美利坚合众国（汇款人国别）进行汇款业务。收款人以结汇入账（解付方式）的方式进行解付；解付金额为99800。所留交易附言为无。对符合入账条件汇款进行正常解付，对公/对私为对公，收款人代码为50000，解付方式为现汇入账；解付金额为99800；交