税收理论与实务2013在线考试结果.doc

本次考试结果第1题(回答正确) 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() A 交换环节 B 生产环节 C 消费环节D 分配环节第2题(回答正确) 下列税种中，属于对行为征税的税种是() A 土地增值税 B 资源税C 印花税 D 所得税第3题(回答正确) 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A 资源税B 增值税 C 营业税 D 城市维护建设税第4题(回答正确) 下列行业中，应当缴纳增值税的是() A 交通运输业 B 建筑业 C 邮电通讯业D 商业第5题(回答正确) 下列()属于增值税的纳税人A 加工玉器的某个人独资企业 B 为本单位修理发生故障机器的职工 C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D 进口货物的出口方第6题(回答正确) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() A 收取的包装物租金 B 收取的手续费C 收取的销项税额 D 收取的违约金第7题(回答正确) 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A 19万元B 20万元 C 15万元 D 17万元第8题(回答正确) 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() A 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 B 年应税销售额200万元的个体工商户 C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业第9题(回答正确) 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() A 8500 B 14450 C 76500D 11050第10题(回答错误) 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A 10% B 13%C 6% D 3%第11题(回答正确) 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元。本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A 4604.27元 B 720元 C 6080元 D 8948元第12题(回答正确) 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A 消费税是选择部分生活消费品课税 B 消费税是价内税 C 消费税对同一消费品只能课征一次D 消费税实行的是累进税率第13题(回答正确) 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为() A （材料成本+利润）/（1+消费税税率） B （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C （材料成本+加工费）/（1-消费税税率） D （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）第14题(回答正确) 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() A （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） C （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）第15题(回答正确) 下列不征消费税的货物是() A 化妆品 B 汽车轮胎 C 木地板D 香皂第16题(回答正确) 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A 6.55万B 4.775万 C 7.91万 D 8.20 万第17题(回答正确) 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() A 6523.2元B 6533.3元 C 6534元 D 6532.3元第18题(回答正确) 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A 境内保险机构为出口货物提供保险 B 境内提供出国咨询劳务 C 境外保险机构为境内物品提供保险 D 境内企业境内组织旅客出境游第19题(回答正确) 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格() A 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） C 营业成本或工程成本（1营业税税率） D 营业成本或工程成本（1营业税税率）第20题(回答正确) 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，() A 从低适用税率B 从高适用税率 C 适用平均税率 D 适用增值税税率第21题(回答正确) 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是() A 私立医院提供的医疗服务B 托儿所的养育服务 C 某考试培训公司的培训服务 D 个人转让著作权，免征营业税第22题(回答正确) 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A 1500元 B 1185元 C 2500元 D 64000元第23题(回答正确) 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 A 3.34 B 3.5C 5.49 D 4.3第24题(回答正确) 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 A 2.1 B 0.4C 2.5 D 2.9第25题(回答正确) 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A 5.00B 4.90 C 4.91 D 5.10第26题(回答正确) 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元 A 1672B 18900 C 1673 D 975第27题(回答正确) 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() A 关税 B 营业税C 增值税 D 城建税第28题(回答正确) 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A 25% B 33% C 15% D 30%第29题(回答正确) 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() A 合伙制企业 B 个人独资企业C 在中国境内，取得收入的企业和组织 D 行政组织第30题(回答正确) 下列项目中，属于劳务报酬所得的是() A 提供著作的版权而取得的报酬 B 发表论文取得的报酬C 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 D 出租房屋取得的收入第31题(回答正确) 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元 A 10245.28B 9520 C 12536.20 D 11252.20第32题(回答正确) 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A 9040 B 5840 C 10000 D 10500第33题(回答正确) 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() A 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税 B 10月份的收入全部合计按工资薪金计税C 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 D 外聘收入按工资薪金所得计税第34题(回答错误) 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ） A 财产转让所得 B 个人连续取得演出收入C 个人转包转租取得的所得 D 投资的股息所得第35题(回答正确) 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() A 土地使用权转让所得 B 建筑物转让所得 C 机器设备转让所得D 股票转让所得第36题(回答错误) 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元 A 196B 280 C 232 D 289第37题(回答正确) 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（） A 外商投资企业 B 国有企业C 中外合作企业开采石油和天然气 D 军事单位第38题(回答正确) 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 A 540 B 600C 420 D 550第39题(回答正确) 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有() A 双方合作建房，建成后双方分配自用 B 房屋的继承 C 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D 个人转让居住未满三年的住房第40题(回答正确) 土地增值税的税率形式是() A 超额累进税率 B 全额累进税率 C 超倍累进税率D 超率累进税率第41题(回答正确) 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为() A 40% 5 B 30% 0 C 50% 15D 60% 35第42题(回答正确) 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） A 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 B 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税C 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税第43题(回答正确) 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() A 农副产品加工场地和生活、办公用地 B 公园中附设的照相馆使用的土地C 人民团体的办公楼用地 D 个人拥有的营业用地第44题(回答正确) 下列应纳土地使用税的是() A 政府机构办公楼用地B 纳税单位使用免税单位的土地 C 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分 D 市政街道用地第45题(回答正确) 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() A 1.2%B 12% C 10% D 5%第46题(回答正确) 股权转让书据适用的印花税税率为() A 2 B 3 C 0.3D 1第47题(回答正确) 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()A 一个月 B 一星期 C 一个季度 D 一年第48题(回答正确) 应纳印花税的凭证应当于()贴花 A 履行完毕时 B 年终时C 书立或领受时 D 开始履行时第49题(回答正确) 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()A 甲是纳税人，应纳契税0.24万元 B 甲是纳税人，应纳契税0.615万元 C 乙是纳税人，应纳契税0.375万元 D 乙是纳税人，应纳契税0.99万元第50题(回答正确) 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定 A 评估价格B 市场价格 C 重置成本转让受益本次考试结果第1题(回答正确) 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 A 收入性B 无偿性 C 强制性 D 规范性第2题(回答正确) 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() A 消费环节 B 交换环节 C 生产环节D 分配环节第3题(回答正确) 按征税对象的性质分类，增值税属于() A 对所得课税的税种B 对流转额课税的税种 C 对行为课税的税种 D 对财产课税的税种第4题(回答正确) 下列税种中，属于对行为征税的税种是()A 印花税 B 土地增值税 C 资源税 D 所得税第5题(回答正确) 下列属于中央税的税种是() A 印花税B 消费税 C 增值税 D 企业所得税第6题(回答正确) 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A 营业税 B 资源税C 增值税 D 城市维护建设税第7题(回答正确) 下列行业中，应当缴纳增值税的是() A 邮电通讯业 B 交通运输业 C 建筑业D 商业第8题(回答正确) 下列()属于增值税的纳税人 A 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司B 加工玉器的某个人独资企业 C 为本单位修理发生故障机器的职工 D 进口货物的出口方第9题(回答正确) 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A 15万元 B 19万元C 20万元 D 17万元第10题(回答正确) 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是() A 农机B 矿山机械 C 化肥 D 自来水第11题(回答正确) 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A 18.686 B 40.8 C 28.5 D 18.7第12题(回答正确) 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A 6% B 10% C 13%D 3%第13题(回答正确) 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元。本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() A 6080元B 4604.27元 C 720元 D 8948元第14题(回答正确) 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() A 零售商 B 批发商 C 生产商D 消费者第15题(回答正确) 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 A 化妆品B 卷烟 C 轮胎 D 小汽车第16题(回答正确) 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为() A （成本+加工费）/（1-消费税税率） B （成本+利润）/（1+消费税税率）C （成本+利润）/（1-消费税税率） D （成本-利润）/（1+消费税税率）第17题(回答正确) 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A （材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B （材料成本+利润）/（1+消费税税率） C （材料成本+加工费）/（1+消费税税率） D （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）第18题(回答正确) 下列不征消费税的货物是() A 木地板 B 化妆品 C 汽车轮胎D 香皂第19题(回答正确) 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() A 该厂的应纳消费税金3500元B 该厂的应纳消费税金2500元 C 该厂应纳消费2200元 D 啤酒押金并入计税价格一同计税第20题(回答正确) 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） A 7714.29元 B 107 307.69元C 199 285.71 元 D 7 152元第21题(回答正确) 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() A 收到全部价款的当天B 收到预收款的当天 C 所有权转移的当天 D 所有权转移并收到全部款项的当天第22题(回答正确) 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，() A 适用平均税率 B 从低适用税率C 从高适用税率 D 适用增值税税率第23题(回答正确) 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是() A 某考试培训公司的培训服务 B 私立医院提供的医疗服务C 托儿所的养育服务 D 个人转让著作权，免征营业税第24题(回答正确) 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元 A 4 B 9 C 7D 6.15第25题(回答正确) 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A 5.49 B 3.34 C 3.5 D 4.3第26题(回答正确) 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A 4.91 B 5.00C 4.90 D 5.10第27题(回答正确) 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A 个人取得偶然所得B 销售自建不动产取得收入 C 单位转让技术取得收入 D 销售免税货物第28题(回答正确) 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() A 261.50万B 262.5万 C 265.125万 D 264.125万第29题(回答正确) 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 A 营业利润 B 成本与费用 C 全部营业额D 收入总额第30题(回答正确) 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A 增值税 B 关税 C 营业税 D 城建税第31题(回答正确) 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A 在中国境内，取得收入的企业和组织 B 合伙制企业 C 个人独资企业 D 行政组织第32题(回答正确) 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() A 3866元B 3360元 C 7640元 D 9200元第33题(回答正确) 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 A 70258 B 86830C 76250 D 62005第34题(回答正确) 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 A 10000B 9040 C 5840 D 10500第35题(回答错误) 王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%） XA 2246 X B 2255 C 2496D 2136第36题(回答正确) 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 A 800B 500 C 1000 D 750第37题(回答正确) 下列各项中属于劳务报酬所得是() A 提供机器设备租赁取得的收入 B 撰写专著并署名为作者所取得的收入 C 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入D 提供中介服务取得收入第38题(回答正确) 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() A 稿酬所得 B 工资薪金所得C 个人独资企业的生产经营所得 D 劳务报酬所得第39题(回答正确) 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）A 中外合作企业开采石油和天然气 B 外商投资企业 C 国有企业 D 军事单位第40题(回答正确) 原油的资源税征税范围限定如下() A 油页岩 B 包括人造石油C 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油 D 所有的石油产品第41题(回答正确) 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有() A 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 B 双方合作建房，建成后双方分配自用 C 房屋的继承D 个人转让居住未满三年的住房第42题(回答正确) 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除A 10%以内 B 10% C 5%以内 D 20%以内第43题(回答正确) 土地增值税的税率形式是() A 超倍累进税率 B 超额累进税率 C 全额累进税率D 超率累进税率第44题(回答正确) 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()A 306.75万元 B 97.50万元 C 96.75万元 D 307.50万元第45题(回答正确) 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）A 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 B 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 C 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税 D 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税第46题(回答正确) 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据A 实际占用 B 拥有 C 自用 D 被税务机关认定第47题(回答正确) 我国房产税的征税范围不包括()A 农村 B 县城 C 城市 D 建制镇第48题(回答正确) 股权转让书据适用的印花税税率为() A 0.3 B 2 C 3D 1第49题(回答正确) 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是() A 乙是纳税人，应纳契税0.375万元B 甲是纳税人，应纳契税0.24万元 C 甲是纳税人，应纳契税0.615万元 D 乙是纳税人，应纳契税0.99万元第50题(回答正确) 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定A 市场价格 B 评估价格 C 重置成本转让受益本次考试结果第1题(回答正确) 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() A 海关 B 财政部C 街道办事处 D 税务总局第2题(回答正确) 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 A 纳税人 B 税目 C 纳税环节D 征税对象第3题(回答正确) 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 A 课税对象的数量变化B 课税对象价格变化 C 课税对象的种类差别 D 课税对象的计算单位第4题(回答正确) 按征税对象的性质分类，增值税属于() A 对行为课税的税种B 对流转额课税的税种 C 对所得课税的税种 D 对财产课税的税种第5题(回答正确) 下列属于中央税的税种是() A 增值税B 消费税 C 印花税 D 企业所得税第6题(回答正确) 下列属于地方税的税种是() A 关税 B 消费税 C 增值税D 房产税第7题(回答正确) 目前采用超率累进税率的税种是() A 消费税B 关税 C 增值税 D 车船使用税第8题(回答正确) 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A 增值税 B 资源税 C 营业税 D 城市维护建设税第9题(回答正确) 下列()属于增值税的纳税人 A 为本单位修理发生故障机器的职工B 加工玉器的某个人独资企业 C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D 进口货物的出口方第10题(回答正确) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() A 收取的手续费 B 收取的包装物租金C 收取的销项税额 D 收取的违约金第11题(回答正确) 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() A 28.5 B 40.8C 18.686 D 18.7第12题(回答正确) 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() A 14450 B 8500 C 76500D 11050第13题(回答正确) 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A 13% B 10% C 6%D 3%第14题(回答正确) 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元。本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() A 720元B 4604.27元 C 6080元 D 8948元第15题(回答正确) 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() A 生产商 B 批发商 C 零售商D 消费者第16题(回答正确) 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A 消费税是价内税 B 消费税是选择部分生活消费品课税 C 消费税对同一消费品只能课征一次D 消费税实行的是累进税率第17题(回答正确) 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A （成本+利润）/（1-消费税税率） B （成本+利润）/（1+消费税税率） C （成本+加工费）/（1-消费税税率） D （成本-利润）/（1+消费税税率）第18题(回答正确) 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） B （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率） C （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）第19题(回答正确) 下列货物应当缴纳消费税的有() A 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车 B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎第20题(回答正确) 下述业务不属于营业税的征税范畴的是() A 境内提供出国咨询劳务B 境内保险机构为出口货物提供保险 C 境外保险机构为境内物品提供保险 D 境内企业境内组织旅客出境游第21题(回答正确) 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） B 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） C 营业成本或工程成本（1营业税税率） D 营业成本或工程成本（1营业税税率）第22题(回答正确) 对于下述陈述，符合营业税法规的是 () A 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税第23题(回答正确) 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元 A 7 B 9 C 4D 6.15第24题(回答正确) 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 A 0.4 B 2.1C 2.5 D 2.9第25题(回答正确) 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 A 1.47B 2.45 C 2.55 D 1.49第26题(回答正确) 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() A 265.125万B 262.5万 C 261.50万 D 264.125万第27题(回答正确) 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() A 营业税 B 关税C 增值税 D 城建税第28题(回答正确) 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为() A 33%B 25% C 15% D 30%第29题(回答正确) 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() A 个人独资企业 B 合伙制企业C 在中国境内，取得收入的企业和组织 D 行政组织第30题(回答正确) 下列项目中，属于劳务报酬所得的是() A 发表论文取得的报酬 B 提供著作的版权而取得的报酬C 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 D 出租房屋取得的收入第31题(回答正确) 张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() A 825B 345 C 278 D 255第32题(回答正确) 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A 5129.60元 B 5096元 C 5112.80元 D 5178.47元第33题(回答正确) 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() A 7640元B 3360元 C 3866元 D 9200元第34题(回答正确) 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A 76250 B 86830 C 70258 D 62005第35题(回答正确) 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 A 5840B 9040 C 10000 D 10500第36题(回答正确) 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() A 建筑物转让所得 B 土地使用权转让所得 C 机器设备转让所得D 股票转让所得第37题(回答错误) 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元 A 280B 196 C 232 D 289第38题(回答正确) 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（） A 国有企业 B 外商投资企业C 中外合作企业开采石油和天然气 D 军事单位第39题(回答正确) 原油的资源税征税范围限定如下()A 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油 B 包括人造石油 C 油页岩 D 所有的石油产品第40题(回答正确) 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 A 600 B 540C 420 D 550第41题(回答正确) 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有() A 房屋的继承 B 双方合作建房，建成后双方分配自用 C 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D 个人转让居住未满三年的住房第42题(回答正确) 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为() A 30% 0 B 40% 5 C 50% 15D 60% 35第43题(回答正确) 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税() A 96.75万元 B 97.50万元C 306.75万元 D 307.50万元第44题(回答正确) 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() A 公园中附设的照相馆使用的土地 B 农副产品加工场地和生活、办公用地C 人民团体的办公楼用地 D 个人拥有的营业用地第45题(回答正确) 下列应纳土地使用税的是()A 纳税单位使用免税单位的土地 B 政府机构办公楼用地 C 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分 D 市政街道用地第46题(回答正确) 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()A 12% B 1.2% C 10% D 5%第47题(回答正确) 股权转让书据适用的印花税税率为() A 3 B 2 C 0.3D 1第48题(回答正确) 应纳印花税的凭证应当于()贴花 A 年终时 B 履行完毕时C 书立或领受时 D 开始履行时第49题(回答正确) 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是() A 甲是纳税人，应纳契税0.615万元B 甲是纳税人，应纳契税0.24万元 C 乙是纳税人，应纳契税0.375万元 D 乙是纳税人，应纳契税0.99万元第50题(回答正确) 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定A 市场价格 B 评估价格 C 重置成本转让受益本次考试结果第1题(回答正确) 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() A 交换环节 B 生产环节 C 消费环节D 分配环节第2题(回答正确) 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A 课税对象价格变化 B 课税对象的数量变化 C 课税对象的种类差别 D 课税对象的计算单位第3题(回答正确) 按征税对象的性质分类，增值税属于()A 对流转额课税的税种 B 对行为课税的税种 C 对所得课税的税种 D 对财产课税的税种第4题(回答正确) 下列税种中，属于对行为征税的税种是() A 土地增值税 B 资源税C 印花税 D 所得税第5题(回答正确) 目前采用超率累进税率的税种是()A 土地增值税C B 个人所得税 C 契税D D 城市维护建设税第6题(回答正确) 目前采用超率累进税率的税种是()A 关税 B 消费税 C 增值税 D 车船使用税第7题(回答正确) 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A 资源税B 增值税 C 营业税 D 城市维护建设税第8题(回答正确) 下列()属于增值税的纳税人A 加工玉器的某个人独资企业 B 为本单位修理发生故障机器的职工 C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D 进口货物的出口方第9题(回答正确) 按规定可以免征增值税的是() A 销售钢材B 古旧图书 C 销售农产品 D 出口货物第10题(回答正确) 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() A 40.8 B 28.5C 18.686 D 18.7第11题(回答正确) 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() A 8500 B 14450 C 76500D 11050第12题(回答正确) 商业企业属于