通威集团有限公司固定资产管理制度.doc

通威集团有限公司固定资产管理制度(征求意见稿)二五年一月一日目 录第1章 总则第2章 固定资产的确认和分类第3章 固定资产的计价第4章 固定资产折旧第5章 固定资产的管理第6章 固定资产的购建和修理第7章 固定资产处置第8章 固定资产的清查、盘点及报废第9章 附则第一章 总则第一条 为了管好用好固定资产，保障生产经营的正常进行，规范集团及所属子公司固定资产管理，依据财政部制定的固定资产会计准则和通威集团有限公司财务管理制度，结合集团及所属子公司具体情况制定本制度。第二条 本制度适用于通威集团有限公司及所属子公司。 第二章 固定资产的确认和分类第三条 固定资产的标准原则上按财政部颁发的规定执行。结合集团公司所属子公司具体状况和财政部规定，符合下列条件的列为固定资产管理：（一）使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。（二）不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过两年的物品。第四条 固定资产分类为：（一） 房屋建筑物：包括生产经营用房、简易房、建筑物、构筑物（二）通用设备：包括机械设备、动力设备、锅炉、自控仪器仪表、通用测试仪器仪表、传导设备、办公设备等（三）专用设备：饲料机械成套设备及其他非标设备（四）运输设备：汽车、叉车及其他交通运输工具等（五）其他设备：不能归属以上类别的设备第三章 固定资产的计价第五条 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：（一）外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配；分别确定各项固定资产的入账价值。（二）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。（三）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。（四）融资租入的固定资产，其入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。（五）接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；2、捐赠方没有提供有关凭据的；按以下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（六）在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。（七）盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1、同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额；作为入账价值。 2、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（八）非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则非货币性交易的规定确定。（九）债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则债务重组的规定确定。第六条 企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题： （一）用借款购建固定资产，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用（包括借款利息及外币汇兑差额），计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。（二）企业有偿调入旧的固定资产应按其净值入账。（三）企业自行建造固定资产应缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税以及交付使用前的贷款利息，计入固定资产价值。（四）因征用土地而支付的土地使用费和补偿费等和征用土地有关的费用计入有关的房屋、建筑物的价值，不单独作为土地的价值。（五）企业已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1根据国家规定固定资产重新评估价值。2增加补充设备或改良装置。3将固定资产的一部分拆除。4根据实际价值调整原来的暂估价值。5发现原记固定资产价值有误。第四章 固定资产折旧第七条 企业下列固定资产应计提折旧：（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都要提取折旧。（二）除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，企业应对所有固定资产计提折旧。第八条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。第九条 企业固定资产折旧方法采用平均年限法：平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（预计净残值率）折旧年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原值月折旧率第十条 净残值率按照固定资产原值的5确定。第十一条 固定资产分类折旧年限。类别折旧年限一、房屋及建筑物生产经营用房屋20年简易房5年建筑物(仅指道路、绿化、围墙)15年二、通用设备机械设备10年动力设备10年工业锅炉10年自动控制仪器仪表类6年通用测度仪器仪表8年办公设备5年传导设备15年三、专用设备饲料机械成套设备8年四、交通运输设备交通运输设备5年第十二条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，由集团公司报主管财政机关批准。清产核资后折旧办法按有关规定执行。第五章 固定资产的管理第十三条 企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。各部门职责如下：（一）使用部门1建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度。2正确使用固定资产、做好维护保养。（二）管理部门1建立健全固定资产的帐（卡），编制固定资产编号，做到管理、使用、财务三帐一致，帐、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。2正确及时办理固定资产转移、调拨、报废等手续。3对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。4定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。5负责编制分管固定资产的大修理计划。6健全档案资料，组织编号钉牌。（三）财务部门1负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。2办理固定资产增加、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。3正确计提折旧。4组织并参与管理部门的清查盘点工作。第十四条固定资产编码原则：（由固定资产管理部门编制）1、下表为固定资产基本编码号：代码名称代码名称01机械设备09009塔式冷却器01001钻床09010冷却分级组合机01002车床09011卧式冷却器01003刨床09012其它冷却器01004铣床09013碎粒机01005锯床09014回转分级筛01006剪板机09015振动分级筛01007其它机床09016高方筛01008交流焊机09017其它分级筛01009直流焊机09018包装称01010其它焊机09019自动缝包机01011地上衡09020圆筒初清筛01012电子台称09021圆锥初清筛01013活塞式空压机09022粉料检验筛01014螺杆式空压机09023其它清理设备01015滑片式空压机09024永磁筒01016其它空压系统设备09025其它除铁器01017冷冻干燥机09026锤片式卧式粉碎机01018储气罐09027锤片式立式粉碎机01019过滤罐09028超微粉碎机01020制氧机09029其它粉碎机或碎粕机01021臭氧机09030叶轮式喂料器01022打气泵09031振动喂料器01023起重机09032螺旋喂料器01024电动葫芦09033其它喂料器01025其它起重机09034细微分级机02动力设备09035配料称02001变压器09036破碎机02002配电柜09037螺带式混合机02003配电屏09038单卧轴混合机02004发电机09039双卧轴混合机02005输电线路09040锥形混合机02006电机09041其它混合机02007供水管道09042用于粉碎的脉冲除尘器02008发动机用变频器09043用于投料口的脉冲除尘器02009电力电容器09044其它用途的脉冲除尘器03工业锅炉09045蜗壳分离器03001锅炉主机09046用于粉碎除尘(输送)风机03002燃煤锅炉09047冷却风机(干燥机)03003燃油锅炉09048其它用途的风机03004其它燃料锅炉09049旋风除尘器03005锅炉辅机09050用于冷却的刹克龙03006除尘器09051国产成机械设备03007引风机09052进口成套饲料设备03008鼓风机09053其它刹克龙03009省煤器09054螺旋分配器03010水处理装置09055关风器03011锅炉监控器09056油脂添加系统03012水泵09057储油罐03013脱硫装置09058三通、四通03014储油罐09059气动闸门03015油泵09060膨化微尘设备03016热交换器09061烘干机03017取暖装置09062烘炉03018二三五锅炉09063烘塔04运输设备09064油脂喷涂机04001名称09065消声器04002拖拉机09066减速机04003叉车09067环模钻床04004汽车09068控制柜04005摩托车09069模拟屏04006宣传车07316（5#）09070粉碎工段控制柜05自动控制仪器仪表类09071制粒工段控制柜05001工业计算机09072投料工段控制柜05002生产用打印机09073膨化机组现场控制柜06通用测试仪器仪表09074其它现场控制柜06001消化炉09075电缆桥架06002定氮仪09076总控室空调系统06003显微镜09077待粉碎料仓06004分光光度镜09078待配料料仓06005分析天平09079待制粒料仓06006酸度计09080待成品仓06007六联电炉09081中间仓06008干燥箱09082筒仓06009箱式电炉09083皮带输送机06010红外干燥器09084缝包输送机06011蒸馏水机09085其它皮带输送机06012恒温干燥箱09086提升机06013马弗炉09087斗式提升机07办公设备09088刮板输送机07001微机及服务器09089螺旋输送机07002空调09090出仓机07003卫星电视接收器09091基它螺旋输送机07004打印机09092虾料调质机07006文字处理机10房屋及建筑物07007音响设备10001原料库房07008传真机10002微量元素车间07009UPS电源10003进料间07010彩电10004锅炉房07011计算机软件10005成品库房07012冰柜10006地磅房07013冰箱10007主车间07014家庭影院10008烘干房07015照像机10009面化07016验钞机10010集资房07017复印机10011职工宿舍07018排油烟机10012办公用房07019蒸饭机10013食堂07020遥感器10014配电房07021生活锅炉102简易房07022手机10201厕所07023程控交换机10202塔形浴室07024电话机10203猪屋07025保险柜10204自行车棚07026沙发10205雨棚07027报警装置10206简易库房07028开水器10207货台07029办公桌10208防雨布07030闭路电视系统10209广告灯箱08传导设备103建筑物09专用设备-饲料机械成套设备10301广告架09001环模制粒机10302水塔09002其它制粒机10303大门及围墙09003增设调质器10304升旗台09004颗粒稳定器10305球场09005颗粒稳定器10306油罐09006颗粒稳定冷却机10307钢管井09007颗粒机保护装置10308草坪09008逆流式冷却器10309厂区水沟10310厂区道路11001土地使用权2、公司编制号码原则：在上表基础号码后加两位数为使用部门编码（从01开始编）；再加两位数为该使用部门已购数量编码（从01开始编）。第六章 固定资产的购建和修理第十五条 固定资产的购建（一）企业购建固定资产，应由使用部门根据公司生产经营的需要提出申请，纳入企业年度经营计划和资金使用平衡计划，落实资金来源，并按规定程序报经集团总部批准后，由企业指定的购置部门据以组织订货、自制以及外包、自营，财务部门按计划筹款付款。（二）外购设备、工器具到货，由购置部门会同管理部门组织开箱验收，对不需要安装的设备、工器具，随即交付使用，填制“固定资产购制验收入库单”，经管理和使用部门验收后，送财务部门转帐。对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同管理部门、使用部门组织调试，验收合格后，填制“固定资产购制（安装）验收移交单”办理设备移交手续。（三）自制、外包、外购的房屋、建筑物和自制设备完工时，应根据设计图纸资料和有关技术文件规定，由购置部门组织验收。达到验收标准后，由固定资产管理部门填制“固定资产购制（安装）验收入库单”办理移交手续，送财务部转帐。第十六条 固定资产的修理（一）企业对各类固定资产应实行计划检修制度。计划检修内容，包括定期检查、二级保养（小修）、中修、大修。大、中、小修理费用均应纳入企业年度经营计划（财务成本计划）。对大修理费用发生不均衡，数额较大，影响当期成本较大的，可以采用预提或待摊的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额计入有关费用；小于预提费用的差额冲减有关费用。（二）管理部门根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑负责大修部门工作量平衡和费用预算的前提下，可以选择自营和出包的方式，对出包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务部门会签。自营的大修理工程项目应按设备大修理和土建大修理分类填发施工号，通过“管理费用”科目核算。（三）通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出：1使固定资产的预计使用年限延长。2使固定资产的生产能力增大。3使产品质量提高。4使企业生产成本降低。（四）固定资产改扩建不论采用何种方式均应通过“在建工程”科目归集，计算改扩建工程成本，工程完工转入固定资产后按新值新率计提固定资产折旧。第七章 固定资产处置第十七条 为使企业固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用的固定资产，可以向外单位出租。出租时应上报集团总部批准，批准后由管理部门与租用单位签订合同，填制“固定资产租出通知单”，据以办理出租和转帐手续。出租合同需经财务部门会签，并由财务部门留存一份，据以收取租金。租金的确定应由管理部门与财务部门商定。租用期满，管理部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。第十八条 固定资产的有偿转让（一）企业因产品结构和经营业务调整，对未使用、不需用等闲置和多余的固定资产（以及虽已办理报废手续，但仍有一定使用价值的固定资产）有偿转让和变卖，应填制“固定资产调出通知单”由企业主管领导批准，经财务部门会签，按该资产的重置完全价值定价后，上报集团总部批准后执行。（二）变价收入扣除清理费用后的变价净收入与原帐面差额作为营业外收支处理。（三）对可调出的闲置固定资产清单应每半年一次报集团公司，以便优先在各子公司中进行有偿调剂。第八章 固定资产的清查、盘点及报废第十九条 企业应定期或不定期的对固定资产盘点清查。年度终了在编制年度决算报告前必须进行一次全面的清查盘点并应形成制度，核实数量质量，做到帐物相符，确保资产的保值、增值。对于盘点情况以及在盘点中发现的问题，应有负责保管和使用部门查明具体原因。写出书面报告，经企业负责人或有关职能部门审批并上报集团总部批准后及时进行处理。第二十条 企业在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理。（一）盘盈的固定资产，按重置完全价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折