全资电厂内部独立核算办法 (2).doc

中电投贵州金元集团股份有限公司规章制度发布通知2009年第 号中电投贵州金元集团股份有限公司全资电厂内部独立核算办法已经于2009年4月 日通过，现予发布，自发布之日起施行。 总经理： 党委书记： 二九年四月 日规章制度控制表制度名称中电投贵州金元集团股份有限公司全资电厂内部独立核算办法制度编号CPIJYYW0311版本签发日期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订20092009.042010.04否此次修订的主要内容本次为新制订解释部门中电投贵州金元集团股份有限公司财务资产部实施及完善执行人中电投贵州金元集团股份有限公司财务资产部备注中电投贵州金元集团股份有限公司全资电厂内部独立核算办法1 目的1.1 为深化企业体制改革,促进企业参与电力市场竞争,全面提升企业市场竞争力，根据中国电力投资集团公司关于深化发展企业体制改革的意见精神，制订本办法。1.2 本办法遵循国家颁发的企业会计制度、会计准则、税法和公司会计政策。1.3 本办法以财务会计信息为基础，采用管理会计的方法，独立核算全资电厂利润。2 适用范围本办法适用公司非独立核算的全资电厂。3 确认3.1 收入：主营业务以实际销售的电、热量和实际销售价格确认；其他业务以实际对外确定的收入确认。3.1.1 电力：以当期实际销售的不同性质的电量和实际成交的销售价格确认其收入。其中：期货电价、超发电价以政府批准的上网电价，电力市场竞价以实际成交电价。电力市场奖罚以实际结算额确认其收入。3.1.2 热力：以当期销售的热量和政府批准的热价确认其收入。其中：供需双方协议的销售折价以实际价格折让冲减其收入净额。3.1.3 其他业务：以当期财务会计实际确定的收入确认其收入。3.2 成本：以当期财务会计实际列支的成本确认。3.2.1 主营业务：以当期财务会计实际发生的电力、热力成本确认。3.2.1.1 燃料：以当期财务会计确定的实际耗用数量和实际价格确认。3.2.1.2 水费和固定成本：以当期财务会计确定的实际耗费确认。3.2.2 其他业务：以当期财务会计实际列支的成本和营业税及附加确认。3.3 税金及附加：以当期确定的主营业务收入按电力、热力应交增值税所计提的税金及附加确认。3.4 费用：以当期财务会计实际列支的费用和按规定计算的资金占用费确认。3.4.1 资金占用费：以当期财务会计实际反映的上级拨入资金额和当期银行一年期贷款基准利率确认。3.4.2 财务费用：以当期财务会计实际列支的费用确认。3.5 营业外收入和支出：以当期财务会计确定的实际收入和支出确认。3.6 投资收益：以当期财务会计实际确定的收入与成本之差异确认。3.7 所得税：以现行企业所得税暂行条例和公司执行的税率确认。3.7.1 应纳税额：按照企业所得税暂行条例和有关税法解释规定确认。3.7.2 税率：公司目前执行西部开发优惠的所得税率。4 核算4.1 原则：按照财务会计所遵循的核算原则，本制度所确认的引用财务会计数据，必须与财务会计报表数相一致；本制度所确认的计算数据，必须依照本制度所规定的计算办法计算。4.2 项目：包括收入、成本、费用、税金及附加、利润。4.2.1 主营业务收入：按本制度3.1.1电力收入和3.1.2热力收入的确认原则，分别核算电力和热力销售。4.2.2 折扣与折让：按本制度3.1.2热力收入中供需双方协议的实际销售折价额，核算其折扣与折让。4.2.3 主营业务收入净额：主营业务收入减去折扣与折让。4.2.4 燃料成本：按本制度3.2.1.1燃料的确认原则，分别核算其电力和热力的燃料成本。4.2.5 边际利润：主营业务收入净额减去燃料成本，分别核算其电力（热力）的边际利润。4.2.6 主营业务税金及附加:按本制度3.3税金及附加的确认原则，分别核算其电力（热力）税金及附加。其计算公式为：电力税金及附加=(当期电力销售收入电力销项税17%-电力进项税)税金及附加9%(其中5%为城建税,3%为教育费附加，1%为地方教育费附加)；热力税金及附加=当期热力销售收入热力销项税13%税金及附加10%(其中7%为城建税,3%为教育费附加)。4.2.7 主营业务固定成本：按本制度3.2.1.2水费和固定成本和3.2.1.3热网费用的确认原则，分别核算电力和热力的水费、材料、工资、提取福利费、折旧、修理费用、其他费用和热网费用成本。4.2.8 主营业务利润：边际利润减去主营业务税金及附加和主营业务固定成本。4.2.9 费用支出：为资金占用费、财务费用和营业外支出之和。4.2.9.1 资金占用费：按本制度3.4.1资金占用费的确认原则，以当期上级拨入资金的平均值当期银行一年期贷款基准利率，核算资金占用费。其计算公式为：月资金占用费=（月初上级拨入资金余额+月末上级拨入资金余额）/2当期（月）银行一年期贷款基准利率；年资金占用费=每月资金占用费。4.2.9.2 财务费用：按本制度3.4.2财务费用的确认原则，核算财务费用。4.2.9.3 营业外支出：按本制度3.5营业外收入和支出的确认原则，核算营业外支出。4.2.10 其他收入：为其他业务利润、投资收益和营业外收入之和。4.2.10.1 其他业务利润：其他业务收入减去其他业务支出后的净收入。按本制度3.1.3其他业务收入和3.2.2其他业务支出的确认原则，核算其他业务利润。4.2.10.2 投资收益：按本制度3.6投资收益的确认原则，核算投资收益。4.2.10.3 营业外收入：按本制度3.5营业外收入和支出的确认原则，核算营业外收入。4.2.11 利润总额：为主营业务利润减去费用支出，加上其他收益。4.2.12 所得税：为利润总额加上应税调整额减去抵免税调整额乘上所得税率。计算公式为：所得税=（利润总额+应税调整额-抵免税调整额）15%。4.2.13 净利润：为利润总额减去所得税。5 报表5.1 编制原则：本报表体系依照财务会计信息和财务报表为基础，根据本制度的确认和核算原则为依据，编制全资电厂内部独立核算利润和相关经济技术指标。5.2 表式：5.2.1 金元集团财内独表总表：中电投金元集团股份有限公司全资电厂内部独立核算利润表，表式见附件一。5.2.2 金元集团财内独表一表：中电投金元集团股份有限公司全资电厂经济技术指标表，表式见附件二。5.2.3 金元集团财内独表二表：中电投金元集团股份有限公司全资电厂销售收入表，表式见附件三。5.2.4 金元集团财内独表三表：中电投金元集团股份有限公司全资电厂资产负债表，表式见附件四。5.3 编制说明:5.3.1 中电投金元集团股份有限公司全资电厂内部独立核算利润表编制说明，见附件五。5.3.2 中电投金元集团股份有限公司全资电厂经济技术指标表编制说明，见附件六。5.3.3 中电投金元集团股份有限公司全资电厂销售收入表编制说明，见附件七。5.3.4 中电投金元集团股份有限公司全资电厂资产负债表编制说明，见附件八。5.4 编制要求：5.4.1 报送程序：本报表经编制人、财务负责人和电厂主管领导签署并加盖公章后上报公司财务部。5.4.2 报送时间：当期财务会计报表报送日后的第四天。5.4.3 报送份数：月报、季报报送一份，年报报送二份。20利润表金元财内独表01编制单位：中电投贵州金元集团公司xx电厂 200x年度金额：元项 目行次本年实际数上年实际数项 目行次本年实际数上年实际数一、营业收入1二、营业利润（亏损以“”号填列）21 其中：主营业务收入2 加：营业外收入22 其他业务收入3 其中：非流动资产处置利得23 减：营业成本4 非货币性资产交换利得24 其中：主营业务成本5 政府补助（补贴收入）25 其他业务成本6 债务重组利得26 营业税金及附加7 减：营业外支出27 销售费用(营业费用)8 其中：非流动资产处置损失28 管理费用9 非货币性资产交换损失29 其中：业务招待费10 债务重组损失30 研究与开发费11三、利润总额（亏损总额以“”号填列）31 财务费用12 减：所得税费用32 其中：利息支出13 加：未确认的投资损失33 利息收入14四、净利润（净亏损以“”号填列）34 汇兑净损失（汇兑净收益以“”号填列）15 减：* 少数股东损益35 资产减值损失16五、归属于母公司所有者的净利润36 其他17六、每股收益：37 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）18 基本每股收益38 投资收益（损失以“”号填列）19 稀释每股收益39 其中：对联营企业和合营企业的投资收益2040 注：表中带*科目为合并会计报表专用；加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业专用，其他企业不填。电力技术经济指标表金元财内独表02-1编制单位: 中电投贵州金元集团公司xx电厂200x年x月x日金额单位：元项目单位行次上年同期数本年累计数项目单位行次上年同期数本年累计数 发电量万千瓦时1 平均发电设备容量万千瓦46 其中：水电万千瓦时2 其中：水电万千瓦47 火电万千瓦时3 火电万千瓦48 气电万千瓦时4 气电万千瓦49 风电千千瓦时5 风电万千瓦50 其中:自备电厂万千瓦时6 其中:自备电厂万千瓦51 发电厂用电量万千瓦时7 平均设备利用小时小时52 其中：水电万千瓦时8 其中：水电小时53 火电万千瓦时9 火电小时54 气电万千瓦时10 气电小时55 风电千千瓦时11 风电小时56 直供铝厂电量万千瓦时12 其中:自备电厂小时57 供热厂用电量万千瓦时13 发电单位成本元千千瓦时58 发电厂供电量万千瓦时14 其中：水电元千千瓦时59 其中：水电万千瓦时15 火电元千千瓦时60 火电万千瓦时16 气电元千千瓦时61 气电万千瓦时17 风电元千千瓦时62 风电千千瓦时18 售电单价元千千瓦时63 购电量万千瓦时19 其中：水电元千千瓦时64 其中：水电万千瓦时20 火电元千千瓦时65 火电万千瓦时21 气电元千千瓦时66 气电万千瓦时22 风电元千千瓦时67 变压器损失及其他耗用万千瓦时23 售电单位成本元千千瓦时68 其中：水电万千瓦时24 其中：水电元千千瓦时69 火电万千瓦时25 火电元千千瓦时70项目单位行次上年同期数本年累计数项目单位行次上年同期数本年累计数 气电万千瓦时26 气电元千千瓦时71 风电千千瓦时27 风电元千千瓦时72 售电量万千瓦时28 售电单位税金元千千瓦时73 其中：水电万千瓦时29 其中：水电元千千瓦时74 火电万千瓦时30 火电元千千瓦时75 气电万千瓦时31 气电元千千瓦时76 风电千千瓦时32 风电元千千瓦时77 综合厂用电率33 售电单位利润元千千瓦时78 其中：水电34 其中：水电元千千瓦时79 火电35 火电元千千瓦时80 气电36 气电元千千瓦时81 风电37 风电元千千瓦时82 供热厂用电率千瓦时百万千焦38 供热量百万千焦83 期末发电设备容量万千瓦39 热管道损失百万千焦84 其中：水电万千瓦40 售热量百万千焦85 火电万千瓦41 售热单价元百万千焦86 气电万千瓦42 售热单位成本元百万千焦87 风电万千瓦43 售热单位税金元百万千焦88 其中:自备电厂万千瓦44 售热单位利润元百万千焦8945 售电单位燃料成本元千千瓦时90电力技术经济指标表（二）金元财内独表02-2编制单位: 中电投贵州金元集团公司xx电厂2008年12月31日金额单位：元项目单位行次上年同期数本年累计数项目单位行次上年同期数本年累计数 发电标准煤量吨1 天然煤平均发热量千焦/千克27 其中：煤折标准煤量吨2 天然油平均发热量千焦/千克28 油折标准煤量吨3 天然气平均发热量千焦/千立方米29 气折标准煤量吨4 天然煤平均单价元吨30 发电标准煤耗克千瓦时5 天然油平均单价元吨31 供电标准煤耗克千瓦时6 天然气平均单价元千立方米32 发电标准煤单价元吨7 火电厂用水量吨33 其中：煤折标准煤单价元吨8 其中:循环用水吨34 油折标准煤单价元吨9 消耗用水吨35 气折标准煤单价元吨10 水电厂用水情况立方米36 供热标准煤量吨11 耗水量立方米37 其中：煤折标准煤量吨12 耗水率立方米/万千瓦时38 油折标准煤量吨13 弃水量立方米39 气折标准煤量吨14 弃水电量万千瓦时40 供热标准煤耗千克百万千焦15 发电燃料费元41 供热标准煤单价元吨16 其中：燃煤元42 其中：煤折标准煤单价元吨17 燃油元43 油折标准煤单价元吨18 燃气元44 气折标准煤单价元吨19 供热燃料费元45 发电供热用天然煤量吨20 其中：燃煤元46 其中：发电用天然煤量吨21 燃油元47 发电供热用天然油量吨22 燃气元48 其中：发电用天然油量吨23 供热厂用电分摊燃料费元49项目单位行次上年同期数本年累计数项目单位行次上年同期数本年累计数 发电供热用天然气量千立方米24 其中：燃煤元50 其中：发电用天然气量千立方米25 燃油元5126 燃气元52销售收入明细表金元财内独表03企财注36表编制单位: 中电投贵州金元集团公司xx电厂 200x年x月x日单位：万千瓦时、万千瓦、百万千焦、元/千瓦时、元/千瓦.年、元/百万千焦、元项目行次本年实际数上年同期数电（热）量价格收入电（热）量价格收入一、水电11、基数电量2 其中：尖峰3 高峰4 平段5 谷段62、超发电量73、送外省电量8 4、弃水电量95、直供电量106、其他电量11二、火电121、容量电费132、基数电量14 其中：尖峰15 高峰16 平段17 谷段183、超发电量194、竞价电量20其中：年度竞价电量21月度竞价电量225、送外省电量23项目行次本年实际数上年同期数项目行次本年实际数上年同期数6、直供电量24 7、电量指标交易收入258、其他电量26三、气 电271、容量电费282、基数电量29 其中：尖峰30 高峰31 平段32 谷段333、超发电量344、竞价电量355、送外省电量366、直供电量377、其他电量38四、风 电39电力合计40五、热力411、民用422、工业用433、热力公司44热力合计45资产负债表金元财内独表03编制单位：中电投贵州金元集团公司xx电厂 200x年x月x日金额单位：元项目行次年末数年初数项目行次年末数年初数流动资产：1流动负债：57 货币资金2 短期借款58 交易性金融资产3 交易性金融负债59 短期投资4 应付权证60 应收票据5 应付票据61 其中：银行承兑汇票6 应付账款62 商业承兑汇票7 预收款项63 应收股利8 内部往来64 应收利息9 应付职工薪酬65 应收账款10 其中：应付工资66 其中：应收电费余额11 应付福利费67 应收热费余额12 应交税费68 其他应收款13 其中：应交税金69 预付账款14 应付利息70 存货15 应付股利（应付利润）71 其中：原材料16 其他应付款72 库存商品（产成品）17 一年内到期的非流动负债73 一年内到期的非流动资产18 其他流动负债74 其他流动资产19流动负债合计75流动资产合计20非流动负债：76非流动资产：21 长期借款77 可供出售金融资产22 应付债券78 持有至到期投资23 长期应付款79 长期债权投资24 专项应付款80项目行次年末数年初数项目行次年末数年初数 长期应收款25 递延收益81 长期股权投资26 预计负债82 股权分