(北大)收入、费用习题答案2013、5doc.doc

收入、费用和利润部分的习题答案一、单项选择题：1、B 2、C 3、C 4、D 5、D 6、B 7、C二、多项选择题：1、CD 2、AD 3、ABC4、BCD 5、ACD6、BC三、判断题：1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、四、业务核算题习题一1、（1）3月1日确认销售商品收入时：借：应收账款58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500（2）结转已售商品成本时：借：主营业务成本40 000 贷：库存商品 40 000（3）5月20日发生销售折让时：借：主营业务收入 5 000 应交税费应交增值税（销项税额） 850贷：应收账款 5 850（4）5月20日收到货款时：借：银行存款52 650贷：应收账款 52 6502、（1）2007年3月1日确认销售商品收入时：借：应收账款21 060贷：主营业务收入 18 000 应交税费应交增值税（销项税额） 3 060（2）结转已售商品成本时：借：主营业务成本15 000贷：库存商品 15 0003、（1）发出商品时：借：发出商品16 000 贷：库存商品 16 000（2）确认应交的增值税销项税额时：借：应收账款 3 400贷：应交税费应交增值税（销项税额） 3 400（3）10月20日确认销售商品收入时：借：应收账款20 000 贷：主营业务收入 20 000（4）10月20日结转已售商品成本时：借：主营业务成本16 000 贷：发出商品 16 000（5）12月3日收到丙公司支付的货款时：借：银行存款23 400 贷：应收账款 23 4004、（1）3月15日确认销售商品收入时：借：应收账款58 500 贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额） 8 500（2）3月15日结转已售商品成本时：借：主营业务成本30 000 贷：库存商品 30 000（3）3月23日收到货款时：借：银行存款58 500 贷：应收账款 58 500（4）5月15日发生销售退回时：借：主营业务收入50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500 贷：银行存款 58 500（5）将退回的商品入库并冲减销售成本时：借：库存商品30 000 贷：主营业务成本 30 000习题二1、预收劳务款时：借：银行存款500 000 贷：预收账款 500 0002、实际发生劳务成本时：借：劳务成本240 000 贷：应付职工薪酬 160 000 银行存款 80 0003、2006年末确认劳务收入并结转劳务成本时：2006年的完工进度240 000（240 000360 000）100%40%2006年末应确认的劳务收入800 000400320 000（元）2006年末应结转的劳务成本（240 000360 000）400240 000（元）借：预收账款320 000 贷：主营业务收入 320 000借：主营业务成本240 000 贷：劳务成本 240 000利润、报表部分练习题一、单项选择题1. 下列资产负债表项目中，不能直接根据总账账户期末余额直接填列的是（ ）。A实收资本 B短期借款 C应付账款 D交易性金融资产 2.利润表中的“利润总额”项目是以营业利润为基础，再考虑的因素是（ ）。A投资收益 B营业外收入 C营业收入 D公允价值变动收益3. 现金流量表编制的依据是（ ）。A权责发生制 B收付实现制 C实地盘存制 D永续盘存制4.下列资产负债表项目中，需要根据明细科目余额计算填列的是（ ） A应收帐款 B盈余公积 C应收利息 D应付股利5.现阶段我国资产负债表采用的格式是（ ）。A账户式 B报告式 C单步式 D多步式 6利润表是反映企业在（ ）的经营成果的会计报表。A一定时点 B一个营业周期C一定会计期间 D某年某月某日7、A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。企业采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，所得税税率25%。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A120 B48 C72 D12 二、多项选则题 1. 资产负债表中“存货”项目反映的内容有（ ）。A生产成本 B原材料 C材料成本差异 D工程物质2. 利润表中，“营业成本”项目反映的内容有（ ）。A生产成本基本生产成本 B主营业务成本 C生产成本辅助生产成本 D其他业务成本3资产负债表中，流动资产包括的项目有（ ）。A存货 B应收账款 C预收账款D无形资产 4在编制资产负债表时，下列项目中应根据总分类账的期末贷方余额直接填列的有（ ）。A实收资本 B应付账款 C短期借款D预收账款 5、营业外收入包括( )。A、销售产品取得的收入 B、处置固定资产净收入 C、罚款收入 D、出售剩余材料收入6、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）A期末固定资产账面价值大于计税基础 B当期购入交易性金融资产的期末公允价值大于取得时的成本 C确认国债券利息收入 D期末无形资产账面价值小于其计税基础7、在不考虑其他因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”减少的有（ ）A本期转回计提的存货跌价准备 B本期计提无形资产减值准备 C交易性金融资产期末公允价值小于取得时的成本 D本期实际发生产品保修费用，冲减已计提的预计负债三 、判断题：1.资产负债表是反映企业某一时期财务状况的报表。 （ ）2.利润表是反映企业某一会计期间经营成果的报表。 （ ）3.现金流量表中的现金即会计核算中的“库存现金”。 （ ）4、期末结账后，“本年利润”账户的余额可能在贷方，也可能在借方。（）5、根据会计准则规定，对于所得税费用的核算应采用资产负债表债务法。（ ）6、企业应交所得税是根据利润总额乘以所得税税率计算确定的。 （ ）7、利润表中各项目“本期金额”栏，应根据各损益类账户本期发生额分析填列。 （ ）8、资产负债表中，预付账款项目直接根据预付账款账户的期末借方余额填列。（ ）四、所得税的核算A企业2006年12月31日购入价值5,000元的设备，预计使用期5年，无残值。企业采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。假定自2007年2011年每年利润总额为10,000元。适用所得税税率为15 。假定无其他纳税调整项目。要求：逐年计算当年的应交所得税、当年发生的暂时性差异和递延所得税、以及当年发生的所得税费用，并编制当年的会计分录。五、编表题习题一资料：1. 乙企业2012年12月31日各账户余额如下：（单位：元）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金 1 000坏账准备 700银行存款8 000累计折旧 20 000其他货币资金 2 000短期借款 67 000应收账款 12 000应付账款5 000预付账款 4 000预收账款 6 000原材料 22 000应付职工薪酬 2 000生产成本15 000长期借款200 000库存商品 50 000实收资本 200 000材料成本差异 20 000盈余公积 41 500其他应收款 3 200本年利润 20 000长期股权投资 150 000固定资产 220 000 在建工程 50 000利润分配5 000合计 562 200合计 562 200 2. 其中明细账户如下：总账账户明细账户借方余额贷方余额应收账款A公司B公司 14 000 2 000预付账款C公司D公司 5 000 1 000预收账款甲工厂乙工厂 3 000 9 000应付账款丙工厂丁工厂 2 000 7 0003. 长期借款20万元中，其中有15万元于2009年12月31日借入，为期5年；另有5万元于2010年4月1日借入，为期3年。4、假定“利润分配未分配利润”账户余额为0。要求：根据以上资料编制资产负债表（格式如下）：资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元 资产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计无形资产负债合计开发支出所有者权益：商誉实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产减：库存股 其他非流动资产盈余公积非流动资产合计未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计习题二资料：乙企业采用年末一次结转损益的方法。2012年12月31日有关损益类账户的期末余额如下：会计账户名称借 方贷 方主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出 320 000 2 000 8 000 12 700 10 500 1 000 7 600 460 000 10 000 800 2 000该企业适用的所得税税率为25%。假定企业无纳税调整项目，利润总额等于应纳税所得额。该企业分别按全年实现净利润10%、5%提取法定盈余公积、任意盈余公积，向投资者分配利润10 000元。要求：1. 根据上述资料作出年末结转损益类账户的有关会计分录。2. 作出有关所得税的会计分录。3、编制有关利润分配的会计分录。4、编制年末结转净利润及利润分配各明细科目的会计分录。5、编制利润表。利润表编制单位： 年度 单位：元 项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加 销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”填列）投资收益（损失以“”填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”填列）加：营业外收入减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”填列）五、每股收益： （一）基本每股收益（二）稀释每股收益 （北大）负债、所有者权益习题答案一、单项选择题1、C2、C3、C4、B5、A6、B7、B 8、A二、多项选择题1、BC2、ABCD3、ABCD4、ABC5、AD 6、ABC 7、AB 8、AB 三、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、四、业务核算题习题一（1）借：银行存款150 000贷：短期借款 150 000（2）借：财务费用 750贷：应付利息 750（3）借：应付利息 1 500财务费用 750贷：银行存款 2 250（4）借：库存商品200 000应交税费应交增值税（进项税额）34 000贷：应付票据 234 000（5）借：应付账款 234 000贷：应付票据 234 000（6）借：银行存款 50 000贷：预收账款 50 000（7）借：预收账款140 400贷：主营业务收入 120 000 应交税费应交增值税（销项税额）20 400（8）借：银行存款 90 400贷：预收账款 90 400（9）借：生产成本 3 000 000 制造费用 500 000 管理费用800 000 在建工程 1 100 000 销售费用600 000 贷：应付职工薪酬工资 6 000 000（10）借：生产成本 1 275 000 制造费用 212 500 管理费用340 000 在建工程 467 500 销售费用255 000 贷：应付职工薪酬社会保险费 1 680 000住房公积金 600 000工会经费 90 000职工福利 120 000职工教育经费 60 000（11）借：在建工程 93 600贷：库存商品 60 000 应交税费应交增值税（销项税额）13 600习题二1、借：原材料105 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 850 贷：实收资本B公司 122 8502、借：资本公积 60 000 盈余公积 40 000 贷：实收资本 100 0003、股票发行费用1 000 0002.21.5%33 000（元）收到股款1 000 0002.233 0002 167 000（元）计入资本公积的金额（2.21）1 000 00033 0001 167 000（元）借：银行存款2 167 000 贷：股本 1 000 000 资本公积股本溢价 1 167 0004、借：利润分配提取法定盈余公积 80 000提取任意盈余公积 120 000贷：盈余公积法定盈余公积 80 000任意盈余公积 120 0005、借：盈余公积法定盈余公积 50 000 贷：利润分配盈余公积补亏 50 000利润、报表部分习题答案一、单项选择题：1、C 2、B 3、B 4、A 5、A 6、C 7、B二、多项选择题：1、ABC 2、BD 3、AB4、AC 5、BC6、AB 7、AD三、判断题：1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、四、所得税费用的核算2007年：应交所得税=（10 000-1 000）15%=1 350应纳税暂时性差异=1000递延所得税负债=100015%=150递延所得税=150-0=150所得税费用=1350+150=1 500借：所得税费用 1 500贷：应交税费应交所得税 1 350递延所得税负债 1502008年：应交所得税=（10 000-200）15%=1 470应纳税暂时性差异=1200递延所得税负债=120015%=180递延所得税=180-150=30所得税费用=1470+30=1 500借：所得税费用 1 500贷：应交税费应交所得税 1,470递延所得税负债 302009年：应交所得税=（10 000+280）15%=1 542应纳税暂时性差异=920递延所得税负债=92015%=138递延所得税=138-180=-42所得税费用=1542-42=1 500借：所得税费用 1 500递延所得税负债 42贷：应交税费应交所得税 1 5422010年：应交所得税=（10 000+460）15%=1 569应纳税暂时性差异=460递延所得税负债=46015%=69递延所得税=69-138=-69所得税费用=1569-69=1 500借：所得税费用 1 500递延所得税负债 69贷：应交税费应交所得税 1,5692011年：应交所得税=（10 000+460）15%=1 569应纳税暂时性差异=0递延所得税负债=0递延所得税=0-69=-69所得税费用=1569-69=1 500借：所得税费用 1 500递延所得税负债 69贷：应交税费应交所得税 1,569五、编表题习题一答案资产负债表编制单位：乙企业 2012年12月31日 单位：元 资产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金 11 000短期借款 67 000交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款 16 300应付账款 8 000预付款项 7 000预收款项 11 000应收利息应付职工薪酬 2 000应收股利应交税费其他应收款 3 200应付利息存货107 000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债 50 000流动资产合计144 500其他流动负债非流动资产：流动负债合计138 000可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款150 000长期应收款应付债券长期股权投资150 000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产200 000预计负债在建工程 50 000递延所得税负债工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计150 000无形资产负债合计288 000开发支出所有者权益：商誉实收资本200 000长期待摊费用资本公积递延所得税资产减：库存股 其他非流动资产盈余公积 41 500非流动资产合计400 000未分配利润 15 000所有者权益合计256 500资产总计544 500负债及所有者权益总计544 500习题二答案1、借：主营业务收入460 000 其他业务收入 10 000 投资收益 800 营业外收入 2 000 贷：本年利润 472 800借：本年利润361 800 贷：主营业务成本 320 000 其他业务成本8 000 营业税金及附加2 0