耕地占用税、契税.doc

耕地占用税1、 什么是耕地占用税？耕地占用税是国家为保护现有土地资源，对占用耕地建房或者从事非农业生产建设的单位或个人，依据其用地面积，按照国家规定的标准一次性计算征收的一种税。2、 耕地占用税的纳税人是谁？凡是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位或个人，为耕地占用税的纳税义务人，应依照条例规定缴纳耕地占用税。经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人；未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。3、 耕地占用税的征收范围是如何规定的？耕地占用税征税范围为国家所有和集体所用的耕地。4耕地占用税的计税依据是如何规定的？耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积=经批准占用的耕地面积+未经批准占用的耕地面积 4、 耕地占用税的税率是如何规定的？耕地占用税实行定额税率，按照省政府核定的各县（市、区）适用税额执行。我省耕地占用税的平均税额为22.5元/平方米。5、 耕地占用税纳税地点如何确定？纳税人占用耕地或其他农用地，应当向耕地或其他农用地所在地的地方税务机关申报纳税。6、 如何确定耕地占用税的纳税义务发生时间？经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天；未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。7、 如何确定耕地占用税的纳税期限？获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。8、 耕地占用税有哪些税收优惠？无关。契税1、 什么是契税？契税是在土地使用权、房屋所有权发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。2、 契税的纳税人是谁？在我国境内承受转移土地、房屋权属的的单位和个人是契税的纳税人。3、 契税的征税范围是如何规定的？契税的征税范围包括（1）、国有土地使用权出让（2）、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换（3）、房屋买卖（4）、房屋赠与（5）、房屋交换（6）、以土地、房屋权属作价投资、入股（7）、以预购方式或者预付集资建房方式承受土地、房屋权属4、契税的计税依据是什么？契税以土地、房屋权属转移当事人签订的合同成交价格或者核定的市场价格作为计税依据。4、 契税的税率是什么？契税实行3%-5%的幅度比例税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。我省契税税率为4%5、 纳税义务发生时间如何确定？契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同效力的契约、协议、合约、单据、确认书等凭证的当日。6、 纳税地点及纳税期限如何确定？纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内向土地、房屋所在地的地税部门办理纳税申报，并在地税部门核定的期限内缴纳税款。7、 契税有哪些税收优惠？（1）、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。（2）、财政部规定的其他减征、免征项目。8、如何办理减免税？申报契税见面的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证后10日内，向土地、房屋所在地的地方税务机关提出减免申报。其减免计税金额不足5000万元的，由县级地方税务机关办理减免手续；计税金额5000万元以上的（含5000万元）、不足1亿元的，由设区市地方税务机关办理减免手续；计税金额1亿元以上（含1亿元）的，由省级地方税务机关办理减免手续。9、 关于企业改制重组中的契税政策为了支持企业改革，加快建立现代企业制度，促进国民经济持续、健康发展，依据财税【2008】175号文件规定，自2009年1月1日至2011年12月31日，企业改制重组中涉及的契税问题按以下政策执行： 土地增值税1、一般减免税规定因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税这类房地产是指因城市市政规划、国家建设需要拆迁，而被政府征用、收回的房地产。由于上述原因，纳税人自行转让房地产的，亦给予免税（国家从政策上给予支持和鼓励，同时也可以避免征收土地增值税后又征收所得税，导致负担过重的问题。）2、申报纳税程序纳税人发生下