会计基础实务题(1).doc

一、甲企业2011年发生下列业务：（1） 从A公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%。价税合计936000元，款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。（2） 以银行存款偿还短期借款80000元。（3） 购入设备一台，价款200000元，增值税率17%，价税合计234000元，以银行存款支付。（4） 向B公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%。税价合计702000元，款项尚未收到。（5） 结转销售给B公司商品的销售成本400000元答案：（1）借：原材料 800,000 应交税费应交增值税（进项税） 136，000 贷：银行存款 936，000 （2）借：短期借款 80,000 贷：银行存款 80,000 （3）借：固定资产 200,000 应交税费应交增值税（进项税） 34，000 贷：银行存款 234,000 (4 )借：应收账款 702，000 贷：主营业务收入 600,000 应交税费应交增值税（销项税）102,000 （5） 借：主营业务成本 400,000 贷：库存商品 400,000二、 甲公司2012年3月出售一座仓库，有关业务如下：（1） 该仓库原值400000元，已经计提折旧60000元，将该仓库净值转入固定资产清理。（2） 以银行存款支付有关清理费用8000元。（3） 出售价格为390000元，款项已存入银行（4） 计提应交营业税19500元（5） 结转清理净损益要求：编制上述业务会计分录。答案：1、仓库净值转入固定资产清理 借：固定资产清理 340 000 累计折旧 60 000 贷：固定资产 400 000 2、支付清理费用 借 固定资产清理 8 000 贷 银行存款 8 000 3、出售 借 银行存款 390 000 贷 固定资产清理 390 000 4、计提应交营业税 借 固定资产清理 19 500 贷 应交税费应交营业税 19 500 5、结转清理净损益 390000-340000-8000-195000=22500借 固定资产清理 22500 贷 营业外收入 22500三、 甲企业根据工资结算汇总表列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据工资费用分配表，列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元。要求：（1）、编制想银行提取现金的会计分录 （2）编制发放工资的分录 （3）编制代扣款项的分录 （4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录 （5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录答案：1、提取现金 借 库存现金 652 000 贷 银行存款 6520002、发放工资 借 应付职工薪酬 652000 贷 库存现金 6520003、代扣款项 借 应付职工薪酬 28 000 贷 其他应收款 2 000 其他应付款 26 0004、 工资费用结转至生产成本借 生产成本 560 000贷 应付职工薪酬 560 0005、工资费用结转至制造费用借 制造费用 50 000 贷 应付职工薪酬 50 000 四、2012年4月1日，A公司与B公司签订采购合同，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的款项总额320000元，当日，A公司以银行存款向B公司预付货款的40%，其余款项验收货物后付清。 2012年4月20日，A公司收到B公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票上记载的价款320000元，增值税额为54400元，A公司以银行存款付清其余款项。 2012年4月30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，生产车间生产产品直接领用材料5000公斤，车间管理部门领用600公斤，公司行政管理部门领用400公斤，材料单位成本为每公斤40元。要求：1、编制A公司预付货款的会计分录 2、编制A公司购入材料的会计分录 3、编制A公司付清其余款项的会计分录 4、编制A公司汇总车间 材料的会计分录 5、编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录答案1、借 预付账款 128 000 贷 银行存款 128 000 2、借 原材料 320 000 应交税费应交增值税（进项税） 54 400 贷 预付账款 374 400 3、374 400-128 000=246 400 借 预付账款 246 400 贷 银行存款 246 400 4、生产车间=5000*40=200 000 车间管理部门=600*40=24 000 借 生产成本 200 000 制造费用 24 000 贷 原材料 224 000 5、借 管理费用 16 000 贷 原材料 16 000五、丁企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务：1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1500元2、从市场购入一台设备，价值200 000元。设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付3、经计算本月份应提固定资产折旧25 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧9000元，车间使用的固定资产应提折旧17 000元4、用银行存款210 000元从其他单位购入一项专利权5、采购原材料。价款50 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库，不考虑增值税等因素。要求，根据上述资料编制会计分录答案：1、借 待摊费用 1500 贷 银行存款 1500 2、借 固定资产 200 000 贷 银行存款 200 000 3、借 管理费用 9 000 制造费用 17 000 贷 累计折旧 26 000 4、 借 无形资产 210 000 贷 银行存款 210 000 5、借 材料采购 50 000 贷 银行存款 50 000六、华丰公司2012年7月份发生以下经济业务：1、7月3日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为900 000元，增值税税额就15 300元，上述款项以银行存款支付2、7月9日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为600 000元，增值税额为102 000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付。3、7月15日用银行存款支付9日所购原材料的价款702 000元4、7月30日分配工人工资12000元，其中生产工人工资9 000元，车间管理人员工资为30005、7月31日，用现金支付工人工资12000元答案：1、借 固定资产 90 000 应交税费应交增值税（进项税）15300 贷 银行存款 105 300 2、 借 原材料 600 000 应交税费应交增值税（进项税）102 000 贷 应付账款 702 000 3、借 应付账款 702000 贷 银行存款 702 000 4、借 生产成本 9 000 制造费用 3 000 贷 应付职工薪酬 12 000 5、 借 应付职工薪酬 12000 贷 库存现金 12000七、M公司的生产车间生产甲乙两种产品，2012年9月份，本月发生的相关业务如下。1、车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元，为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元2、计提厂房及设备等本月折旧费用750元3、分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元4、计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人和乙产品工人分别为3000和2000.5、将制造费用结转至成本要求：编制上述业务的会计分录答案： 1、 借 生产成本 30 500 贷 原材料 30500 2、借 制造费用 750 贷 累计折旧 750 3、借 管理费用 6 000 制造费用 3 500 生产成本 20 000 贷 应付职工薪酬 29 500 4、借 管理费用 1500 制造费用 875 生产成本 5000 贷 应付职工薪酬 7375 5、借 生产成本 4375 贷 制造费用 4375八、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年9月份发生下列业务 1、购入原材料一批，货款50 000元，增值税为 8 500元，卖方代垫运杂费2500（其中运费2000元），运费可以按7%的税率抵扣进项税，材料已经验收入库，款项尚未支付2、购进免税农产品一批，货款80 000元，可以按13%税率抵扣进项税，农产品已经验收入库，款项已用银行存款支付。3、安装机器设备领用原材料，材料成本80 000元4、企业对外捐赠一批产成品，成本80 000元，计税价格 100 000元5、销售原材料一批，款项30 000元，增值税为5 100元，款项已由银行收讫，该批材料成本23 000元要求：编制上述业务的会计分录答案：1、原材料金额=50 000+（2500-140）=52 360 进项税额=8500+2000*7%=8640 借 原材料 52 360 应交税费应交增值税（进项税） 8640 贷 应付账款 610002、借 原材料 69600 应交税费应交增值税（进项税） 10 400 贷 银行存款 80 003、 借 在建工程 80 000 贷 原材料 80 0004、 借 营业外支出 97 000 贷 库存商品 80 000 应交税费应交增值税（销项税）17 0005、 销售材料 借 银行存款 35 100 贷 其他业务收入 30 000 应交税费应交增值税（销项税） 5 100结转成本借 其他业务成本 23 000 贷 原材料 23 000九、华龙公司为增值税一般纳税人，适用增值税为17%，2012年7月发生以下经济业务：1、销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为300 000元，增值税税额为51 000元，商品已发出，并以办妥银行托收货款手续，该批商品实际成本为150 000元2、销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为40 000元，增值税额为6 800元，款项已由银行收讫，该批原材料的实际成本为25 000元3、计算分配本月应付职工工资共计120 000元，其中产品生产人员工资为90 000元，企业行政管理人员工资30 000元。4、计算本月生产设备折旧40 000元，管理用设备折旧9 000元5、出售所持有的交易性金融资产，售价总额为100 000元，另支付相关交易费用600元，该交易性金融资产原取得成本为80 000元，未确认公允价值变动。要求：编制上述业务的会计分录答案：1、销售商品 借 应收账款 351 000 贷 主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税） 51 000 2、销售材料 借 银行存款 46 800 贷 其他业务收入 40 000 应交税费应交增值税（销项税） 6 800 借 其他业务成本 25 000 贷 原材料 25 000 3、借 生产成本 90 000 管理费用 30 000 贷 应付职工薪酬 120 0004、 借 制造费用 40 000 管理费用 9 000 贷 累计折旧 49 0005、 借 银行存款 99 400 贷 交易性金融资产 80 000 投资收益 19 400十、A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为150 000元，增值税税额为25 500元。A公司采用平均年限法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年。预计残值率为固定资产原值的3%，因产品转型，2012年1月26日，A公司将该设备出售给B公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为126 00元，增值税额为21 420元，用银行存款支付清理费用1 000元，假设不考虑其他相关的税费，该设备未提取过减值准备，清编制相关的会计分录、1、2010年1月18日，A公司购入机器设备的会计分录2、2012年1月26日，固定资产转入清理的会计分录3、2012年1月26日，出售固定资产收入的会计分录4、2012年1月26日，支付清理费用的会计分录 5、结转固定资产净损益的会计分录答案1、借 固定资产 150 000 应交税费应交增值税（进项税）25 500 贷 银行存款 175 5002、2010年212月 共计11个月，2011年 12个月 2012年1个月 11+12+1=2年已提折旧=150 000*（1-3%）/10*2=29 100借 固定资产清理 120 900 累计折旧 29 100 贷 固定资产 150 0003、借 银行存款 147 420 贷 固定资产清理 126 000 应交税费应交增值税（销项税）21 4204、借 固定资产清理 1 000 贷 银行存款 1 0005、借 固定资产清理 4 100 贷 营业外收入 4 100十一、D公司2012年7月发生以下经济业务1、1日，向甲公司购入材料一批。价款200 000元，增值税34 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。2、5日，以银行存款支付上述款项3、接供电部门通知，本月应付电费55 000元，其中生产车间电费40 000元行政管理部门电费15 00元4、5日，与乙公司签订商品销售合同，销售价款200 000元，增值税34 000元，按照合同规定，乙公司先通过银行转账预付120 000元，余款在货物验收之后付清。5、16日，发出商品，同日收到补付的货款要求：编制上述经济业务的会计分录答案：1、 借 原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税） 34 000贷 应付账款 234 0002、借 应付账款 234 000 贷 银行存款 234 0003、借 制造费用 40 000 管理费用 15 000 贷 其他应收款 55 0004、借 银行存款 120 000 贷 预收账款 120 0005、借 预收账款 120 000 银行存款 114 000 贷 主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税） 34 000十二、请编制下列业务的会计分录 1、2010年12月10日，甲公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20 000元，增值税税额为3 400元，款项已由银行收讫2、2010年12月15日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为300 000元，增值税额51 000元，款项暂欠3、2010年12月31日甲公司“坏账准备”科目余额为0,2010年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，应收账款余额合计为351 000元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备4、2011年6月26日，甲公司收到乙公司支付的部分货款330 000元存入银行5、2011年8月1日，乙公司未支付剩余的货款，甲公司研究决定将余款21 000元作为坏账损失处理答案：1、借 银行存款 23 400 贷 其他业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税） 3 400 2、 借 应收账款 351 000 贷 主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税） 51 0003、 计提坏账借 资产减值损失 35 100贷 坏账准备 35 1004、借 银行存款 330 000 贷 应收账款 330 0005实际发生坏账 借 坏账准备 21 000 贷 应收账款 21 000十三、2012年1月1日，丙公司从银行借入资金2 700 000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本）所借款项已存入银行2012年1月20日，丙公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款2 000 000元，增值税税额为340 000元，设备与当日投入使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50 000元要求：1、编制丙公司借入长期借款的会计分录2、编制丙公司购入生产设备的会计分录3、编制丙公司按月计提长期借款利息的会计分录4、编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分录5、计算丙公司2012年12月31日固定资产账面价值答案：1、借 银行存款 2 700 000 贷 长期借款 2 700 000 2、借 固定资产 2 000 000 应交税费应交增值税（进项税）340 000 贷 银行存款 2 340 0003、每月利息=2 700 000*7%、12=15 750借 财务费用 15 750 贷 应付利息 15 7504、月折旧额=（2 000 000-5 000）/10/12=16 250借 制造费用 16 250 贷 累计折旧 16 2505、固定资产账面价值=2 000 000-16 250*11=1 821 250十四、华安公司与2011年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计900 000元，期限为6个月。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按期支付，编制有关会计分录；1、1月1日，借入短期借款，款项存入银行账户2、1月31日，计提1月份短期借款利息3、3月31日，支付第一季度利息费用4、4月30日，计提4月份短期借款利息5、6月30日，支付第二季度，利息费用，同时归还本金答案：1、借 银行存款 900 000 贷 短期借款 900 0002、1月份短期借款利息=900 000*6%/12=4 500 借 财务费用 4 500 贷 应付利息 4 5003、借 应付利息 9 000 财务费用 4 500 贷 银行存款 13 5004、借 财务费用 4 500 贷 应付利息 4 5005、借 应付利息 9 000 财务费用 4 500 短期借款 900 000 贷 银行存款 913 500十五、2011年5月1日，甲公司收到一批订单，要求在本月底之前生产完成A产品一批，甲公司投入期完成任务，产品已于5月31日入库，假定生产车间本月仅生产了A产品，发生的有关费用资料如下，编制相关的会计分录。1、 领用某种材料3000千克，该材料单价100元2、 生产A产品生产的直接生产人员为4000小时，每工时的标准工资为10元；车间管理人员工资8 000元，分配生产人员和车间管理人员工资费用3、 计提生产车间固定资产折旧4 000元4、 结转发生的制造费用5、 A产品完工入库，结转生产成本答案：1、借 生产成本 300 000 贷 原材料 300 0002、借 生产成本 40 000 制造费用 8 000 贷 应付职工薪酬 48 0003、借 制造费用 4 000 贷 累计折旧 4 0004、借 生产成本 12 000 贷 制造费用 12 0005、借 库存商品 352 000 贷 生产成本 352 000十六、资料：梅花公司2011年9月30日银行存款日记账余额为150 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：1、9月28日，梅花公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货发货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现2、9月29日，梅花公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。3、9月30日，梅花公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账4、9月30日，银行计算应付给梅花公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知5、9月30日，梅花公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知6、9月30日，梅花公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账要求：请代梅花公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：梅花公司 2011年9月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150 000银行对账单余额339 000加：银行已收企业未收的款项（1）加：企业已收银行未收的款项（3）减：银行已付企业未付的款项1500减：企业已付银行未付的款项（4）调节后余额（2）调节后余额(5)答案：一、企业已付，银行未付 80 000二、企业已收 银行未收 20 000三、银行已付 企业未付 1 500四、银行已收 企业未收 500五、银行已收 企业未收 150 000六、企业已收 银行未收 20 0001、四+五=500+150 000=150 5002、150 000+ 150 500-1500=299 0003、二+六=20 000+20 000=40 0004、一=80 0005、299 000十七、资料，梅花公司2011年10月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：1、20日，收到销售货款转账支票8800元2、21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元3、23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元4、26日，收到销货款转账支票13240元5、28日，开出支票#05132。公司日常办公费用2500元6、30日，开出支票#05133.用以支付下半年的房租9500元7、31日，银行存款日记账的账面余额为241800元银行对账单所列梅花公司10月20日至月末的经济业务如下：1、20日，结算梅花公司的银行存款利息1523元2、22日，收到梅花公司销售款转账支票8800元3、23日，收到梅花公司开出的支票#05130。金额为20 000元4、25日，银行为梅花公司代收水电费3250uiam5、26日，收到梅花公司开出的支票#05131。金额为1 000元6、29日，为梅花公司代收外地购货方回来的货款5 600元7、31日，银行对账单的存款余额数为244 433元要求：根据上述资料，请代梅花公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：梅花公司 2011年10月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244433加：银行已收企业未收的款项 （1）加：企业已收银行未收的款项 （3）减：银行已付企业未付的款项3250减：企业已付银行未付的款项 （4）调节后余额 （2）调节后余额 （5）答案：企业1、已达账项2、已达账项3、已达账项4、 企业已收，银行未收5、 企业已付，银行未付6、 企业已付，银行未付银行1、银行已收，企业未收2、已达账项3、已达账项4、银行已付企业未付5、已达账项6、银行已收，企业未收（1）银行1+6=1523+5600=7123（2）241800+7123-3250=245 673.（3）13 240（4）企业5+6=2500+9500=120 000 （5）245 673十八、宏图公司编制的2011年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在字母标号的空格内填上正确的数字，是试算平衡表平衡 试算平衡表2011年11月 会计科目期初余额本月发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金240015009003000银行存款45600285003460039500应收账款12000210001000023000原材料A48500D35500库存商品8000B1000018700固定资产307000307000短期借款500002000030000应付账款110004420055200预收账款700050008500C实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000EF426700426700 1、字母A处的金额为（ ）2、字母B处的金额为（ ）、3、字母C处的金额为（ ）4、字母D处的金额为（ ）5、字母EF处的金额分别为（ ）答案1、3 000 2、20 700 3、10 500 4、16 000 5、145 200十九、某企业为增值税一般纳税人，生产和销售甲乙两种产品，增值税税率为17%。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费，该企业2012年8月份发生以下经济业务：1）、销售甲产品600件，单价90元，增值税率17%。款项尚未收回2）销售乙产品1200件，单价110元，增值税率17%，款项已存入银行3）预收甲产品货款40000元存入银行4）用银行存款支付管理人员工资9000元和专设销售机构的人员工资6000元5）销售材料400公斤，单价30元，增值税率17%。款项已存入银行，该材料单位成本为25元6）结转已销售甲乙产品的实际生产成本，甲产品单位成本60uan，乙产品单位成本80元则该企业2012年度8月份利润表的报表项目金额为：1、营业收入（ ）元2、营业成本（ ）元3营业利润（ ）元4、利润总额（ ）元5、净利润（ ）元答案：（1）、主营业务收入54 000 （2）主营业务收入 132 000 （3）与利润无关 （4）管理费用9 000销售费用6 000 （5）其他业务收入 12 000 其他业务成本 10 000 （6）主营业务成本=36 000+96 000=132 0001、营业收入=主营业务收入+其他业务收入=54 000+132 000+ 12000=198 0002、营业陈本=主营业务成本+其他业务成本=132 000+10 000= 142 0003、营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=198 000-142 000-9 000-6 000=41 0004、利润总额=营业利润+营业外收入-营业务支出=41 0005、净利润=41 000-41 000*25%=30 750二十、大丰公司为增值税一般纳税企业，主营生产和销售甲产品，使用增值税率为17%，所得税率为25%。不考虑其他相关税费，该公司2011年发生以下业务：（1） 销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方，货款及增值税款尚未收到（2） 当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元（3） 本年出租一台设备，取得租金收入8万元（4） 本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备折旧1万元（5） 用银行存款支付销售费用1万元（6） 在本年年末的财产清查中发现帐外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入该企业2011年利润表报表项目金额为1、营业收入（ ）元2、营业成本（ ）元3营业利润（ ）元4、利润总额（ ）元5、净利润（ ）元答案：（1）、主营业务成本 16万元 主营业务收入 40万元 （2）、管理费用 8万元 （3）、其他业务收入 8万元 （4）、管理费用 2万元 其他业务成本 1万元 （5）、销售费用 1万元 （6）、营业外收入 2万元1、营业收入（ 48万 ）元2、营业成本（ 17万 ）元3营业利润（ 20万 ）元4、利润总额（ 22万 ）元5、净利润（16.5万 ）元二十一、2012年3月1日，甲公司资产总额为100万元，3月份发下列经济业务：（1）、将7万元到期应付票据转为银行借款（2）、以银行存款4万元偿还前欠某单位账款（3）收到投资方投入的原材料一批，合同约定其价值为4万元（该约定价值是公允的）（4）将库存现金3万元存入银行（5）提取盈余公积8万云（6）从银行取得2年期借款80万元，并当即存入公司存款账户。（7）以银行存款7万元偿还前欠货款（8）将资本公积9万元转增实收资本（9）将盈余公积5万元转实收资本要求：根据上述材料，回答下列各题1、2012年3月31日，甲公司的资产总额为（ ）万元2、2012年3月份，甲公司的权益总额净增加（ ）万元3、2012年3月份，甲公司所有负债账户贷方发生额合计为（ ）万元4、2012年3月份，甲公司所有负债账户借方发生额合计为（ ）万元5、2012年3月份，甲公司所有者权益账户贷方发生额合计为（ ）万元答案：1、100-4+4+80-7=173 2、-4+4+80-7=73 3、7+80=87 4、7+4+7=18 5、4+8+9+5=26二十二、大丰公司所得税税率为2%，该公司2011年1月至11月各损益的累计发生额和12月底转正前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生额1月至11月累计发生额借方贷方借方贷方主营业务收入320 5006 000 000主营业务成本255 0003 800 000销售费用4 00010 000营业税金及附加1 50028 500其他业务成本7 00033 000营业外支出3 00012 000财务费用2 60029 000管理费用5 40049 000其他业务收入8 50046 000营业外收入5 000投资收益30 000根据上述资料填写大丰公司2011年度利润表有关项目金额1、营业收入（ ）元2、营业成本（ ）元3营业利润（ ）元4、利润总额（ ）元5、净利润（ ）元答案：1、 营业收入=（6 000 000+320 500）+（46 000+8 500）=6 375 0002、 营业成本=（255 000+3 800 000）+（7 000+33 000）=4 095 0003、 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=2 180 0004、 利润总额=2 180 000+5 000-（3 000+12 000）=2 170 0005、 净利润=2 170 000-2 170 000*25%=1 627 500二十三、甲公司2012年8月31日有关总账和明细账户余额如下：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4 800 短期借款贷160 000银行存款借218 000应付账款贷 52 000其他货币资金借69 000丙企业贷75 000应收账款借80 000丁企业借23 000甲企业借120 000预收账款贷5 500乙企业贷40 000C公司贷5 500坏账准备贷1 000应交税费贷14 500预付账款借12 000长期借款贷200 000A公司贷3 000应付债券贷230 000B公司借15 000一年到期的应付债券贷30 000原材料借46 700长期应付款贷100 000生产成本借90 000实收资本贷1 500 000库存商品借60 000资本公积贷110 000存货跌价准备贷2 100盈余公积贷48 100固定资产借148 000利润分配贷1 900累计折旧贷6 500未分配利润贷1 900无形资产借402 800本年利润贷36 7002资产合计2 458 700负债和所有者权益合计2 458 700则该公司2012年8月末资产负债表的褒贬项目金额为1、预付款项（ ）元2、存货（ ）元3、应付账款（ ）元4、流动负债合计（ ）元5、所有者权益合计（ ）元答案：1、 预付款项=“预付账款”，“应付账款”所欲明细科目期末借方余额=15 000+23 000=38 0002、 存货=原材料+生产成本+库存商品-存货跌价准备=46 700+90 000+60 000-2 100=199 6003、 应付账款=“应付账款”，“预付账款”所属明细科莫期末贷方余额=75 000+3 000+78 0004、 流动负债合计=氮气借款+应付账款+预收款项+应交税费+一年内到期的应付债券=160 000+78 000+（5 500+40 000）+14 500+30 000=328 0005、所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+利润分配未分配利润+本年利润=1 500 000+110 000+48 100+1 900+36 700=1 696 700二十四、宏图公司2012年8月有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金800短期借款24 000银行存款31 000累计折旧5 200交易性金融资产14 200坏账准备1 800应收账款35 000应交税费8 600库存商品88 000应付账款42 000固定资产270 000实收资本392 400在建工程80 000未分配利润45 000合计519 000合计519 000宏图公司8月份发生以下业务：（1）、对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%。款项已收，存入银行。（2）、向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货已入库，款未付。（3）、从银行存款户中支付本月借款利息200元。（4）、收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行（5）、开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元要求：根据上述资料，计算宏图公司2012年8月31日资产负债表项目的期末数。（1）、货币资金（ ）元（2）、应收货款（ ）元（3）、存货（ ）元（4）、流动资产合计（ ）元（5）、应付账款（ ）元答案：（1）、借 银行存款 52 650 贷 主营业务收入 45 000 应交税费增销项税 7 650结转成本 借 主营业务成本 36 000 贷 库存商品 36 000（2）、借 原材料 50 000 应交税费增进项税 8 500 贷 应付账款 58 500（3）、借 财务费用 200 贷 银行存款 200（4）、借 银行存款 15 000 贷 应收账款 15 000（5）、借 应付账款 30 000 贷 银行存款 30 0001、货币资金=（800+31 000）+52 650 -200+ 15 000-30 000=69 2501、 应收账款=35 000-15 000-1 800=18 2002、 存货=88 000-36 000+50 000=102 0003、 流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+存货=69 250+14 200+18 200+102 000=203 6504、 应付账款=42 000+58 500-30 000=70 500二十五、梅花公司2012年8月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称