2017年继续教育企业类考试卷.doc

2017年企业类考试卷一、单选题1、小企业资产负债表以（）为原则编报。A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无2、下列税目中，属于印花税按件贴花的是（）。A、技术开发合同B、仓储、保管合同C、商品房销售合同D、房屋产权证ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证属于印花税按件贴花的范围。3、下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】选项A，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定；选项C，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业；选项D，企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付部分不能高于15%。4、（），是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。A、现金折扣B、商业折扣C、现金折扣和商业折扣D、以上均不对ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。5、（），是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。A、现金折扣B、商业折扣C、现金折扣和商业折扣D、以上均不对ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。6、符合条件的小型微利企业适用于（）企业所得税税率。A、15%B、20%C、25%D、30%ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】符合条件的小型微利企业适用于20%企业所得税税率。7、下列适用企业所得税25%税率的是（）。A、小型微利企业B、个人独资企业C、依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业D、高新技术企业ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】选项A，小型微利企业适用税率20%；选项B，个人独资企业是个人所得税的纳税人，不交企业所得税；选项C，实际管理机构在境内，属于居民企业，居民企业适用的税率是25%；选项D，高新技术企业适用15%的税率。8、按照印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（）。A、企业与主管部门签订的租赁承包合同B、会计咨询合同C、发电厂与电网之间签订的购售合同D、银行同业拆解合同ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同部贴花，不缴纳印花税；选项B，一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立的合同不贴花；选项D，银行拆解合同不贴花。9、摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（）万元。A、620B、120C、150D、200ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（57003200）6%150（万元）10、下列企业的划分，正确的是（）。A、工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业B、工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业ABCD【正确答案】B【您的答案】D【答案解析】选项A，工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为大中型企业。选项C，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业。选项D，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业。二、多选题1、下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。A、融资租赁业务B、航空运输干租业务C、融资性售后回租业务D、房屋出租ABCD【正确答案】ABD【您的答案】ABD正确【答案解析】租赁服务包括融资租赁业务和经营租赁业务，涉及动产和不动产租赁。选项C，属于贷款服务。2、下列行为应征收增值税的有（）。A、银行销售金银的业务B、房地产开发企业销售其开发的商品房C、典当业的死当物品销售业务D、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。3、下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法正确的有（）。A、从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的小规模纳税人，年应税销售额50万元B、批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额 80万元C、应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额600万元D、批发或零售的一般纳税人，年应税销售额 80万元ABCD【正确答案】ABD【您的答案】ACD【答案解析】选项C，应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额500万元。4、下列属于个人所得税自行申报纳税项目的有（）。A、2016年年所得12万元以上的B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C、从中国境外取得所得的D、取得应税所得，并且有扣缴义务人的ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】选项D，取得应税所得，没有扣缴义务人的，才需要自行申报纳税。5、单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用（）等方法合理估计单独售价。A、市场调整法B、成本加成法C、余值法D、以上均不对ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价。6、小企业会计准则的主要变化为（）。A、在小企业会计准则下，将金融资产划分为短期投资、长期债券投资和长期股权投资B、小企业应在“其他货币资金”科目下或单独设置“备用金”科目进行核算C、会计科目上的变化D、只采用历史成本、重置成本计量方法，不引入谨慎原则理念ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无7、以下属于新会计法可能增加的内容是（）。A、增加会计人的免责条款，给会计人必要的保护B、增加管理会计的内容，明确管理会计的定位C、有条件增加会计年度（自然年）自主确定的灵活性D、增加内部控制的内容，突出内部控制的地位和重要性ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无8、以下属于现行收入准则缺陷的是（）。A、实务中风险与报酬转移判断难度较大B、企业经常通过合约安排蓄意满足“风险与报酬转移法”的五个条件或随意调节“完工进度”来操纵利润，未能充分反映经济交易的实质C、营销模式多样，抓住准则漏洞D、收入计量上的缺陷ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无9、下列关于单独售价确定方法的表述，正确的是（）。A、必须在合同开始时单独估计售价B、最佳证据为企业在类似环境下向类似客户单独销售商品的价格C、单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息合理估计单独售价D、以上均正确ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】单独售价确定的三种方法：（1）必须在合同开始时单独估计售价；（2）最佳证据为企业在类似环境下向类似客户单独销售商品的价格；（3）单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价。10、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（）。A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B、销售者将自产的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按视同销售计算征收增值税C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D、对销售折让可以折让后的货款为销售额ABCD【正确答案】ABD【您的答案】ACD【答案解析】以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但是金银首饰除外，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。三、判断题1、纳税人提供旅游服务，以全部收入为销售额。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。2、消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法，不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的。（）对错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】正确。消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法，不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的。3、小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致。4、小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（）对错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】暂无5、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（）对错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。6、新收入准则对所有企业与客户之间的合同采用统一的收入确认与计量模型，改变了现行准则区分销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和建造合同并采用不同收入确认方法的规定。（）对错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】暂无7、原油计征资源税。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】原油属于资源税的征税范围。8、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（）对错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】正确。9、非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款