2015年上半年北京税务师《财务与会计》模拟试题.docx

2015年上半年北京税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是_万元。A8225B8525C9625D9925 2、乙公司于2008年1月1日对外发行3年期、面值为1 000 000元的公司债券，票面年利率为6%，到期一次还本付息，发行价格1049 020元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4%。2008年12月31日该应付债券的账面余额为_元。A1060000B1 041 960.8C1 090 980.8D1 109 0203、在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是_A权益乘数大，则财务风险大B权益乘数大，则净资产收益率大C权益乘数等于产权比率加1D权益乘数大，则资产净利率大 4、下列不符合企业所得税销售商品，确认收入条件的是_。A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D成本尚未能可靠地计量5、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为_万元。A512.34B513.56C514.23D514.41 6、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是_元A285.50B385.50C290.50D390.50 7、按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的_，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。A40%B50%C60%D100% 8、下列各项中，_属于税务机关作出的行政处罚行为。A对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任B停止出口退税权C扣押商品抵缴税款D为追缴欠税阻止纳税人出境 9、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是_。A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 10、关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是_。A我国税法采用属人与属地相结合的原则B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力11、处置持有至到期投资时，应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为_。A资本公积B投资收益C公允价值变动损益D处置资产净损益 12、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 13、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为_元。A250B300C500D60014、下列不影响营业利润的项目是_。A公允价值变动损益B投资收益C资产减值损失D营业外收入 15、某市某运输公司于2006年1月8日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2007年度公司运输业务收入3000万元，商品销售收入1000万元，主营业务(运输)利润500万元，其他业务(商品销售)利润100万元，该公司两年应纳企业所得税_万元。A188.1B94.05C85.5D0 16、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是_。A建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出 17、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人C建筑业分包转包业务的总承包人D受托发放贷款的金融机构 18、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。A确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额B以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款C财产清查中发现的固定资产盘盈D同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额 19、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是_。A核定应纳税款B课征滞纳金C扣缴银行存款抵缴税款D委托代征代缴税款 20、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 21、刑法规定的危害税收征管罪_。A可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪B均为故意犯罪C均为单位犯罪D不存在教唆犯罪 22、我国城镇土地使用税实行_的征收方法。A按月计算，分期缴纳B按季计算，分期缴纳C按年计算，分期缴纳D按年计算，年终汇缴23、依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是_。A亏损企业不得计提坏账准备金B以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金C除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准D企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失 24、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A550B700C770D91725、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用自己采掘的土连续生产砖和瓦B自己采掘河流的砂石C由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体建材产品二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列固定资产中，不得计提折旧的有_。A土地B季节性停用的机器设备C未提足折旧提前报废的机器设备D已提足折旧继续使用的固定资产 2、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。A借：以前年度损益调整 1200000累计折旧 800000贷：固定资产 2000000B借：固定资产清理 1200000累计折旧8 00000贷：固定资产 2000000C借：其他应收款 700000应交税金应交所得税 165000贷：以前年度损益调整 865000D借：其他应收款 700000营业外支出 500000贷：固定资产清理 12000003、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职能分离E证明和提供一种信息 4、根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有_。A部分新型墙体材料产品B对燃煤电厂烟气脱硫副产品C在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥D自来水公司销售的自来水5、下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有_。A开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的增值税运费发票抵扣清单E通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律不得抵扣进项税 6、流动比率为110%，赊购材料一批(不考虑增值税)，将会导致_。A流动比率不变B流动比率提高C流动比率降低D速动比率降低E速动比率提高 7、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有_。A取得债券利息收入所收到的现金B偿还债务所支付的现金C融资租赁所支付的租赁费D减少注册资本所支付的现金E分配股利支付的现金 8、下列选项中，可以由单位作为犯罪主体的犯罪有_。A骗取出口退税罪B抗税罪C偷税罪D逃避追缴欠税罪E非法出售增值税专用发票罪 9、发票领购申请审批表适用范围为_A纳税人初次购票B纳税人需要增发票种类、数量C纳税人丢失发票D纳税人需自制带有企业名称的专用发票E纳税人缴销发票 10、某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为_。A-12万元B12万元C-19.82万元D22万元11、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是_。A公司章程不能对公司的经营范围作出规定B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准C公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记D公司超越经营范围对外订立的合同无效 12、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用_归责原则。A无过错责任B过错推定C公平责任D严格责任 13、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A企业从国外进口自用的卡车B减税、免税条件消失的宝马小汽车C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D非贸易渠道进口车辆E进口旧车14、增值税一般纳税人的下列凭据中，_可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。A购进免税农业产品取得的普通发票B购进固定资产支付运费取得的普通发票C税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开的加盖增值税专用发票专用章的专用发票D购进免税药品取得的增值税专用发票 15、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是_。A不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变 16、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有_。A油料作物的种植B糖料作物的种植C薯类作物的种植D香料作物的种植 17、2002年可获得的退税额为_万元。A65.75B89.55C223.88D63.16 18、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有_。A可比的非受控价格法B加权平均法C成本加价法D转售价格法 19、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为_。A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费 20、下列合同中，属于无效合同的是_。A一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C以合法形式掩盖非法目的的合同D损害社会公共利益的合同E违反法律、行政法规规定的合同 21、注册税务师审查发票的使用的情况，主要从_入手。A审查发票开具内容是否真实B审查发票有无超经济范围填开的问题C审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题D发票各栏项目的填写是否准确无误E纳税人是否按规定的期限缴销。 22、在增值税、消费税、营业税三个税种中使