物资报废管理规定.doc

北京首信股份有限公司物资报废管理规定（试行）编 号QG/SX0002-2003版本-修订状态A-0页 号 6 / 4前 言为统一规范公司物资报废管理而编制本规定。本规定在编制规则上与GB/T1.1-2000一致。本规定从2003年 月 日起实施。本规定由技术质量部、经营财务部联合提出。本规定由经营财务部、技术质量部归口。本规定起草单位：经营财务部、技术质量部。宋 体 打 印签 字日 期主要起草人房军，王锦峰审 核隋进国批 准朱洪臣更改记录更改单号标准页码更改标记更改处数更改人签名更改日期备 注1目的：为及时清理库存物资，充分利用资源，加强成本核算，正确处理报废物资，规范公司物资报废管理，特制定此规定。2 范围：本规定适用于公司各业务单元、研究院各研究所、各管理部门对不可利用物资的处理。3 申请报废存货及资产应具备以下条件：3.1 经评价物资确实没有可利用价值；3.2 产权属于公司所有。3.3申请报废的物资必须具有实物形态，且与申请报废的型号、配置等各种性质相同。3.4 申请报废的物资必须经过审批手续。4 报废物资的来源4.1没有使用价值的固定资产4.1.1固定资产的精度不能满足产品生产的要求；4.1.2由于产品更新，固定资产已不适应新产品的加工要求，封存三年以上不能折价出售。4.2没有使用价值的物料4.2.1由于产品更新，库存剩余的不可使用的采购物料；4.2.2 产品设计开发过程中替换下不可使用的物料；4.2.3产品生产过程中返工、返修替换下不可使用的物料和决定报废的不合格产品；4.2.4产品售后服务过程中修理替换下不可使用的物料和退、换回来经确认没有使用价值的物料。5 报废的审批权限1、2、应该有一个明确就是材料报废申请是否需要主管副总裁审批，我认为需要，因为不管金额多少，它都是公司、业务单元的一项非常重要的决策。5.1物料报废的审批权限1）报废金额小于510万元由财务总监审批；（部门负责人审批，经营财务部和技术管理部备案）；2）报废金额大于510万元（含510万元），小于100万元，由经营财务部经理审核，总裁（主管副总裁）由总裁根据董事会授权金额进行批准。3）报废金额大于100万元，由经营财务部经理审核，总裁（批准）批示后报董事会核准。5.2资产报废：执行“固定资产管理办法”。6 物料报废的流程 物 料 报 废 流 程 图相关环节报 废 流 程物料存放部门报废申请批准后由申请部门将废品移送废品库。与废品库的管理人员办理清点、移交手续。部门第一负责人核准。核准通过后，申请物料报废部门编制呈批件。相关人员从技术、质量、市场等方面对物料可用性、报废原因、数量等内容确认。物料存放部门清理物料，做出明细清单。按审批权限审批按报废的审批权限审批。经营财务部对不同的物料报废进行财务处理废品后续处理库房管理人员对库房内的废料按处理方式进行分类，按类分别造册。定期对废料进行处理，对环境可能造成污染的废料按环保主管部门的要求对废料进行处理。审计部审计部门应对移送的报废物资进行不定期的审计，并将审计结果提供给相关部门和领导。7 物资报废的申请、审批程序7.1固定资产的报废由资产主管按“固定资产管理办法”相关规定执行。7.2物料的报废物料存放部门原则上不超过3个月定期对需要报废的物料进行一次清理，做出明细清单（QG/SX0002-01）。明细清单应包含：物料编号、物料名称及型号规格、报废原因、单价、数量、总价等内容，。由制表人签名.，本部门技术、质量人员、市场人员相关人员从技术、质量、市场方面对物料可用性、报废原因、数量、后续处理建议等内容确认（可附证实材料）、签名。，对于产品更新、库存剩余的采购物料通报服务、研究部门，看是否有可利用的物料。部门第一负责人核准后，申请物料报废部门根据审批权限编制审批申请呈批件，由主管副总裁审批按审批权限进行审批。申请报告应包含报废物资的形成原因的分析，如生产报废、维修报废、保修报废等。 同时应附相应的定单号。7.2.1 产品更新，库存剩余的不可使用的采购物料由库房管理员清理、编制明细清单。7.2.2产品设计开发试生产过程中试制品或替换下的不可使用的产品或物料，由产品技术负责人组织清理、编制明细清单。7.2.3 生产中返工、返修替换下不可使用的物料和决定报废的不合格产品，由产品检验员清理、编制明细清单并附“不合格品处理单”的复印件。7.2.4 产品售后服务过程中修理替换下不可使用的物料和退、换回来经确认没有使用价值的物料，由库房管理员清理、编制明细清单。725客户三包换机形成的附件及配件的报废，由库房管理人员编制明细并附库存分析报告。7.2.5 技术质量部对报废物料的资料进行监督检查。在流程中如何体现技术质量部门对保送资料的监督和检查7.3 根据审批权限呈送审批。7.4 按报废的审批权限审批。报废金额大于100万元，由经营财务部经理审核，总裁批示后报董事会核准。8 物资报废审批后的后续处理8.1报废申请批准后由申请部门根据审批结果编制移交清单（QG/SX0002-02），将连同废品移送至废品库，审计部门应对移送的报废的物资进行全面盘点、封存，并将盘点结果附在报废申请提交经营财务部，与废品库的管理人员办理清点、移交手续，以便财务部门进行物资报废的财务处理。移交清单一式三份，移送部门、废品库、经营财务部各一份。移送部门将移交清单的复印件交技术部门备案。8.2经营财务部对报废物资进行报废的帐务处理。8.3审计部门应对移送的报废物资进行不定期的审计，并将审计结果提供给相关部门和领导。9 物料报废的财务处理9.1产品生产过程中和产品售后服务过程中产生不可使用的物料费用计入质量成本。9.2产品设计开发试生产过程中产生的和产品更新，库存剩余的不可使用的物料费用计入设计开发成本。910 报废物资的处理方法910.1报废的固定资产由资产主管按“固定资产管理办法”相关规定执行。910.2报废的物料处理：910.2.1 由废品库的管理人员对库房内的废料按处理要求进行分类，按类分别造册；910.2.2 对环境有可能造成污染的废料，应与环保主管部门联系，按环保主管部门的要求对废料进行处理；910.2.3 定期对其他废料进行处理。101 罚则如业务单元、研究院各研究所、管理部门未按上述程序进行报废审批便或擅自处理公司的物资，追究责任者的责任，根据责任大小分别处于警告、扣发奖金、降工资、调离工作岗位，直至解除劳动合同。注：1）物料的直接责任人：存货出库单上的审批人，如无