审计名词解释+简答.docx

第一章一、名词解释1、审计（重点）2、审计的对象3、鉴证业务（重点）4、审计业务（重点）5、合理保证（重点）6、审阅业务7、有限保证8、国家审计9、注册会计师审计10、内部审计11、财务报表审计（重点）12、经营审计13、合规性审计14、账项基础审计15、制度基础审计16、风险导向审计二、简答1、审计有哪些基本特征2、审计有那些职能（重点）3、审计的作用有哪些（重点）4、简述我国会计师事务所的业务范围（重点）5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证？或者为什么鉴证业务风险不能降至为零？为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证？6、审计分类包括哪些？ （1）按审计主体分类，审计分为？（2）按审计内容和目的分类，审计分为？（3）按审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为？7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）9、审计与会计的联系与区别（重点）第二章一、名词解释1、审计准则2、会计师事务所质量控制准则3、审计职业道德4、诚信5、客观6、专业胜任能力和应有关注7、保密8、职业行为（重点）9、独立性（重点）二、简答1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？（重点）2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁？（重点）3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些？4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些？具体层面的防范措施有哪些？5、注册会计师法律责任的成因有哪些？（重点）6、注册会计师避免法律诉讼的对策？9、注册会计师的具体业务有哪些？（重点）第三章一、名词解释1、管理层认定（重点）2、注册会计师审计的总目标（重点）3、合法性4、公允性二、简答题1、管理层的责任有哪些？2、治理层的责任有哪些？3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系？4、管理层认定的类别有哪些？（重点）第四章一、名词解释1、账项基础审计2、制度基础审计3、风险导向审计4、顺查法5、逆查法6、详查法7、抽查法8、函证（重点）9、重新执行（重点）10、分析程序（重点）二、简答1、审计模式有哪些？2、获取审计证据的审计程序（方法）有哪些？第五章一、名词解释1、审计证据（重点）2、审计证据的特征？审计证据的充分性？审计证据的适当性？审计证据的相关性？审计证据的可靠性？（重点）3、亲历证据（重点）4、风险评估程序（重点）5、控制测试（重点）6、实质性程序（重点）7、函证（重点）8、审计工作底稿（重点）9、综合类工作底稿10、业务类工作底稿11、备查类工作底稿二、简答1、审计证据的内容（重点）2、审计证据的分类3、审计证据的特征（重点）4、审计程序按目的分类分为？5、控制测试是不是必须的审计程序？在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试？（重点）6、银行存款函证的内容？（重点）7、不函证应收账款的两种情形？8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些？9、函证程序实施的范围？10、管理层要求不实施函证，注册会计师应做出如何的判断？11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证？12、审计工作底稿的符合包括哪些？第六章一、名词解释1、审计业务约定书二、解答1、审计业务约定书的作用2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些？3、总体审计策略的内容？4、具体审计计划的内容？第七章一、名词解释1、重要性（重点）2、财务报表层次的重要性水平3、认定层次的重要性水平4、审计风险（重点）5、重大错报风险（重点）6、固有风险（重点）7、检查风险（重点）8、控制风险（重点）二、简答题1、重要性水平的运用（重点）第八章一、名词解释1、内部控制（重点）2、控制环境3、控制测试（重点）4、管理层建议书（重点）5、实质性程序（重点）6、细节测试二、简答题1、内部控制的要素？（重点）2、内部控制的局限性（重点）3、控制活动的内容？（重点）4、了解内部控制的内容？（重点）5、了解内部控制的方法？（重点）6、业务流程层面了解内部控制的步骤？7、控制测试的方法？（重点）8、如何考虑以前期间获取的审计证据？9、确定控制测试的范围需考虑的因素？（重点）10、管理建议书与审计意见的区别？（重点）第九章一、名词解释1、审计抽样（重点）2、抽样风险（重点）3、信赖不足风险（重点）4、信赖过度风险（重点）5、误受风险（重点）6、误拒风险（重点）二、简答1、选取测试项目的方法？2、选取去全部项目的情况？3、存在特别风险，且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些？4、审计抽样的适用情形？（重点）5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点？第十章一、名词解释二、简答题1、初步业务活动包括哪些内容？（重点）2、了解被审计单位及其环境的内容？（重点）3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法？（重点）4、需要特别考虑的重大错报风险？5、审计终结阶段的内容？第十七章一、 名词解释1管理层声明2、律师声明书3、审计差异（重点）4、审计报告（重点）二、 简答题1、 管理层声明对审计意见的影响？2、 律师声明对审计意见的影响？3、 审计差异的分类内容？（重点）4、 对事实的错报包括？5、 涉及主观决策的错报产生的情形？6、 推断错报的情形?7、 审计报告的作用？8、 发表无保留意见的条件？（重点）9、 发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为？（重点）10、 标准审计报告的情形？11、 增加强调事项段的情形？（重点）第十一章：采购与付款循环1、 采购与付款循环的内部控制的内容？（特别注意：职责分离与授权批准）2、 应付账款的审计目标（重点）第十二章：生产与仓储循环审计1、 生产与仓储循环的内部控制（职责分离与授权批准）2、 存货的审计目标（重点）3、 营业成本的审计目标4、 应付