继续教育地税报税实务.docx

限时考试地税报税实务一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（）。A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除ABCD2.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A.10B.15C.25D.35ABCD3.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2ABCD4.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%ABCD5.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.个体工商户生产经营所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得ABCD6.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2 B.0.6 C.0.5 D.0.1ABCD7.我国房产税采用（）。 A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率ABCD8.房地产开发企业在计算土地增值税时适用的加计扣除比率为（）。A.10%B.20%C.30%D.35%ABCD9.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（）。 A.5%B.1%C.3%D.7%ABCD10.下列行为中，应缴纳营业税的是（）。A旅游服务B运输服务C销售货物D电信服务ABCD11.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）A.128.4万元 B.132.6万元 C.146.8万元 D.171.2万元ABCD12.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A从事汽车修配业的个人 B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户 D将不动产无偿赠送他人的单位ABCD13.下列选项描述正确的是（）。A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人ABCD14.我国土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率ABCD15.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应（）。A.按劳动报酬征收个人所得税B.按其他收入征收个人所得税C.按股息、红利征收个人所得税D.免征个人所得税ABCD二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列说法符合车船税法规定的是（）。A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B.自行车按每辆车2元征收车船税C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税ABCDE2.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险B.个人为他人提供担保获得的报酬C.个人兼职取得的收入D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红ABCDE3.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（）。A.立合同人B.立账簿人C.财产转移书据的立据人D.权利、许可证照的领受人ABCDE4.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（）。A向境外旅游公司支付旅游费的国内旅游公司B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D个人转让商誉的受让人ABCDE5.娱乐业营业税征税范围包括（）。A.歌厅 B.台球 C.电影院 D.网吧ABCDE6.在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），均为营业税的纳税义务人。A事业单位 B公司C社会组织 D个人ABCDE7.下列属于个人所得税特定行业的是（）。A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.航空业ABCDE8.下列项目中，应征收土地增值税的有（）A.存量房地产买卖B.公司之间房地产买卖C.房地产的赠送 D.房地产出租ABCDE9.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.坏账准备金ABCDE10.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人ABCDE三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）对错2.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）对错3.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）对错4.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）对错5.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）对错6.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（）对错7.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）对错8.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（）对错9.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（）对错10.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（）对错11.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）对错12.企业年金个人缴费工资计税