非财务人员财务知识培训

非财务人员财务知识培训 让我给各位领导讲财务知识我说实话我不知道如何讲起因为对于各位管理干部来说你们需要懂的不是会计是如何做账如何出报表的你们是需要知道从财务报表中能反映出那些对你们有用的财务信息你们自身的业务又是如何影响公司的财务状况但是如果不把最基础的财务知识过一遍你们可能又没法理解那些财务信息理解财务报表所以我还是得从最基础的财务知识讲起 今天的课程主要分为三部分 第一部分财务基础知识 第二部分财务报表基础知识 明明白白我的“帐” 资产负债表 秋后算“账” 利润表 清清楚楚我的“心” 现金流量表 第三部分如何阅读财务报表 第一部分 财务基础知识 会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说会计就是企业的语言这个是不管是对内还是对外譬如你对外和客户打交道你就需要用到会计语言通过会计语言告诉对方我们公司规模多大等等相关信息对于会计语言他实际描述的就是货币表现出来的经济活动他的载体就是你们平时报销的原始单据对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据实际上合同、仓库的领料单出库单质量检验单生产部门的工时统计资料等等这些都是原始资料会计人员通过会计语言规则-会计法企业会计准则等 将原始单据转换为记账凭证再通过记账凭证转换成账簿最后通过会计账簿生成财务报表。 第二部分财务报表基础知识 首先给大家简单介绍一下会计的六要素 资产=负债+所有者权益 这三个要素反映的一个时点数通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况相当于就是一个企业的照片 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量并能够给企业带来经济利益的经济资源简单的说就是企业的资源。 负债一般的解释是企业承担的能够以货币计量的需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说负债就是所欠的钱 所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益 请大家想一想机柜厂目前的资产都有啥负债都有啥所有者权益都有啥讨论一下 收入-费用=利润 反映企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说它们“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束这段期间发生了多少收入发生了多少费用实现了多少利润。这三个词可以理解为第一是期间数第二实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用 一资产负债表-明明白白我的“帐” 定义资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表通俗的说在资产负债表上企业有多少资产是什么资产有多少负债是哪些负债净资产是多少其构成怎样都反映得清清楚楚。 资产负债表也可以这么理解左边的是资金到哪儿去了右边是资金是哪儿来的。 在对财务报表的学习中资产负债表是一个很好的开端因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面它只描述了当时的状况即信息具有时效性 资产负债表功能上面来说有几个作用-反映资产以及构成状况、反映所负担的债务以及偿还时间、反映股东权益、反映企业发展状况趋势需结合多个时点来看 1资产 资产在资产负债表上是按照流动性程度的高低来排列的这里简单介绍一下资产负债表上的项目 流动资产 是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 货币资金库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款 短期投资企业在证券市场上买股票买债券但持有时间不准备超过1年的投资也是流动资产 这个我们公司目前没有但是以后如果资金流充裕我们可能会通过一些投资来取得较银行存款利率较高的收益。 应收账款即企业因销售商品、 产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。 在正常情况下 这种账款在1年内应该能够收回 所以也是流动资产。 预付款即企业预付给供应单位的款项它也是属于流动资产。 其他应收款主要核算为公司个人借款 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说这些商品在1年内企业要么把它卖掉变成钱要么把它消耗掉然后再变成钱也属于流动资产 非流动资产 长期投资指超过一年以上的投资股权、债权 固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产 固定资产在资产负债表中分几项列示固定资产购买原值固定资产累计折旧固定资产净值 在建工程是指没有完工的固定资产。 无形资产没有实物形态但是能给企业带来经济利益的资产例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等 其他资产 将资产按照流动性划分可以让人看到公司的一个资产变现能力。 负债 流动负债 流动负债的偿还期肯定是在1年以内1年以内的流动负债有如下项目 1短期借款 短期借款指企业借入的期限在1年以下的各种借款。 2应付账款和应付票据 应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。有应付账款和应付票据。 3预收账款 企业预收客户的钱而没有给商品叫预收账款。 4应付工资及应付福利费 应付工资是企业对职工个人的一种负债是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而给予职工的一种补偿报酬。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。 5应交税金 企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润要按照规定向国家交纳各种税金这些税金叫应交税金。 6其他应交款 税法中没有规定但国家强制征收比如教育费附加的款项叫其他应交款 长期负债指偿还期限超过一年以上的借款 所有者权益 投资者投入 分为两部分一为实收资本股本一为资本公积金资本溢价举例说明 经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额 利 润 表-秋后算“账” 利润表是总括的反映企业在一定期间内月度、年度利润或亏损的实现情况的会计报表是将“收入费用利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。 利润表所采取的计量基础是权责发生制。它的特点是凡是企业收入都要反应到利润表中而不管企业是否已经把款收回凡是属于本期的费用都应该作为企业的费用而不管企业是否把钱花出去了。 利润表科目说明 主营业务利润 一个公司肯定有其主营业务我们的主营业务目前当然是机柜 主营业务成本 产品的生产成本 产品成本展开就是材料费用、产品的加工费用包含人工、制造费用 主营业务税金 营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加 其他业务利润 其他业务主要是指非主营的卖废料卖材料这些都是非主营业务 营业费用销售费用产品的销售过程中会产生销售费用我们默认为销售部门所发生的费用全部是为销售产品而发生的必须费用 管理费用包含研发费用 财务费用财务费用是指企业在筹集资金的过程中所发生的费用 投资收益 提问是否属于持续性的 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税费用 利润表的作用 企业利润表给企业所提供的信息是动态信息换句话说利润表给企业做的是一个活生生的录像而在这个录像中专门记录一定时期有多少收入多少费用有多少利润 反映企业在一定期间内的经营成果 有助于评价企业的获利能力 预测企业未来盈利变化的趋势 总之利润表主要告诉企业企业是赚钱还是赔钱如果赚钱赚在什么地方如果赔钱主要赔在什么地方。 现金流量表-清清楚楚我的“心” 现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表 现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别注重现钱只要钱进入企业就是现金流入只要钱出去就是现金流出而根本不考虑钱属于哪一时期 现金流量可以告诉报表阅读者企业在一定时期内从各个方面进来过多少钱在一定时期内又曾经把钱用在哪些地方期间结束时还剩下多少现金 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量买卖股票、固定资产、无形资产、买卖企业、新设企业这些都属于投资活动 筹资活动产生的现金流量借款及还款、入股及退股 现金流量表的作用 说明企业现金流入流出的原因 分析净利润与现金流量差异的原因 钱是赚回来的利润是算出来的 举例假设几个条件假设收入当期能收款购买当期需付款无固定资产投资无借款、还款无投资事项 分析财务状况和经营成果的可靠性 分析和判断企业的偿债能力 对企业的收益质量作出评价 对于三个报表的基本构成已经做了一个简单的介绍那我现在要问大家一个问题现金重要还是利润重要 假设你正处于沙漠中由于体力有限必须抛掉面包和水其中一项你会留下什么毫无疑问大家都会选择水水好比企业中的现金面包好比是利润 现金是一个短期概念利润是一个中长期概念中长期来说没有利润企业也无法长期生存因为股东会生气的你不赚钱我还投资你干啥。中长期都是由N个短期形成的因此从生存角度讲现金是最重要的。 各个报表之间的勾稽关系我们通过举例来说明 目前机柜厂的具体业务活动有 生产准备阶段股东投入、兴建厂房、租赁厂房、购买设备、购买原材料、招聘从业人员 公司正常运营阶段销售拿到订单发生销售费用-下生产计划-领用材料购买材料-安排人员生产人员不够招聘人员-生产完工入库-销售发货、开票、中间过程还有很多譬如说设备维修、财务融资等等这些业务都在影响着公司的财务状况影响着公司的经营成果。 我们挑出几笔出来对它进行分析看他们具体影响到了什么科目 第三部分如何阅读财务报表 一:资产负债表、 拿到资产负债表以后感到最困惑的是不知道要看什么这是缺乏看表的方法和思路。那么如何解除这种困惑呢面对资产负债表首先需要考虑的就是观察总额的变化。 不管资产负债表的项目有多少其大项目只有三个资产、负债、所有者权益而这三个数字之间内在的数量关系就是资产等于负债加所有者权益。资产是企业资源变化的一个结果引起这种结果变化的根本原因主要有两方面一是负债的变化二是所有者权益的变化 总额观察的目的就是要把握一个企业财务状况发展的方向是什么。既然知道资产总量减少只是个结果而引起这种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化读表人心里马上就要想到既然是负债在减少那么负债到底是因为什么原因减少既然是所有者