(SCC-1)403-1生产与仓储循环控制测试汇总表.xls

生生产产与与仓仓储储循循环环 控控制制测测试试汇汇总总表表 被审计单位 索引号 SCC 1 项目 财务报表截止日 期间 编制 复核 日期 日期 1 1 了了解解内内部部控控制制的的初初步步结结论论 注 根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据 注册会计师对控制的评价结论可能是 1 控制 设计合理 拧得到执行 2 控制设计合理 未得到执行 3 控制设计无效或缺乏必要的控制 2 2 控控制制测测试试结结论论 编制说明 1 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论 其中 控制活动是否有效运行 一栏 应根据SCC 3表中的测 试结果填写 控制活动测试是否支持风险评估结论 一栏 应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写 控制 活动是否得到执行 一栏 应根据SCL 4表中的结论填写 其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿SCL 3中所记录的 内容 2 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动事实控制测试 则应直接执行实质性程序 对相关交易和账户余 额的认定进行测试 以获取足够的保证程度 控制目标 SCL 3 被审计单位的控制活动 SCL 3 控制活动对 实现控制目 标是否有效 是 否 SCL 3 控制活动是 否得到执行 是 否 SCL 3 控制活动是 否有效运行 是 否 SCL 3 控制测试结果 是否支持风险 评估结论 支持 不支持 已验收材料均 附有有效采购 订单 质量检验员 比较所收材料与采购订单的要求是 否相符 并检查其质量等级 验收无误后 质量检验员 签发预先编号的验收单 作为检验商品的依据 对于单价在人民币 元以上的材料 还需质检经 理 验收签字 是是是支持 已验收材料均 已准确记录 仓库管理员 负责将购入材料的采购订单编号 验收单编号 材料数量 规格等信息输入Y系统 经仓 库经理 复核并以电子签名方式确认后 系统自 动更新材料明细台账 是是是支持 已验收材料均 已记录 验收无误后 质量管理员 签发预先编号的验收 单 根据验收单 仓库管理员 负责将购入材料的采 购订单编号 验收单编号 材料数量 规格等信息输 入Y系统 经仓储经理 复核并以电子签名方式确 认后 系统自动更新材料明细台账 是是是支持 已验收材料均 已记录于适当 期间 仓库分别于每月 每季和年度终了 对存货进行盘点 财务部门对盘点结果进行复盘 仓库管理员 编写存货盘点明细表 发现差异及时处理 经仓库经 理 财务经理 生产经理 复核后 调整入账 是是是支持 管理层授权进 行生产 根据经审批的月度生产计划书 生产计划经理 签发预先编号的生产通知单 是是是支持 发出材料均已 准确记录 仓库管理员 将原材料领用申请单编号 领用数 量 规格等输入Y系统 经仓储经理 复核并以电 子签名方式确认后 Y系统自动更新材料明细台账 是是是支持 发出材料均已 记录于适当期 间 仓库分别于每月 每季和年度终了 对存货进行盘点 会计部门对盘点结果进行复盘 仓库管理员 编写存货盘点明细表 发现差异及时处理 经仓库经 理 财务经理 生产经理 复核后 调整入账 是是是支持 已记录的生产 成本均真实发 生且与实际成 本一致 生产成本记账员 根据原材料出库单 编制原材 料领用凭证 与Y系统自动生成的生产记录日报表核对 材料耗用和流转信息 由会计主管 审核无误后 生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和 总分类账 每月末 第一车间 第二车间与仓库核对原材料及半 成品 产成品转出 转入记录 如有差异 仓库管理员 编制差异分析报告 经仓储经理 生产 经理 签字后确认后交会计部门进行调整 是是是支持 已发生的生产 成本均已记录 生产成本记账员 根据原材料出库单 编制原材 料领用凭证 与Y系统自动生成的生产记录日报表核对 材料耗用和流转信息 由会计主管 审核无误后 生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和 总分类账 每月末 第一车间 第二车间与仓库核对原材料及半 成品 产成品转出 转入记录 如有差异 仓库管理员 编制差异分析报告 经仓储经理 生产 经理 签字后确认后交会计部门进行调整 是是是支持 已发生的生产 成本均已记录 于适当期间 生产成本记账员 根据原材料出库单 编制原材 料领用凭证 与Y系统自动生成的生产记录日报表核对 材料耗用和流转信息 由会计主管 审核无误后 生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和 总分类账 每月末 第一车间 第二车间与仓库核对原材料及半 成品 产成品转出 转入记录 如有差异 仓库管理员 编制差异分析报告 经仓储经理 生产 经理 签字后确认后交会计部门进行调整 是是是支持 存货流转已完 整准确地记录 于适当期间 Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集 按照预设 的分摊公式和方法 自动将当月发生的生产成本在各 不同产品类别中分配 由此生成产品成本计算表和生 产成本分配表 生产成本记账员 编制生产成本 结转凭证 经会计主管 审核批准后进行账务处 理 每月末 生产成本记账员 根据系统内状态为 已处理 的订单数量 编制销售成本结转凭证 结转 相应的销售成本 经会计主管 审核批准后进行 账务处理 是是是支持 完工产成品均 准确记录于适 当期间 质量检验员 检查并签发预先编号的产成品验收 单 生产小组将产成品送交仓库 仓库管理员 检验产成品验收单 并清点产成品数量 填写预先编 号的产成品入库单经质检经理 生产经理 和仓储经理 签字确认后 仓库管理员 将产成品入库单信息输入Y系统 Y系统自动更 新产成品明细台账并与采购订单编号核对 是是是支持 产成品发运均 已记录 仓库管理员 填写预先编号的出库单 仓库管理 员 将产成品出库单信息输入Y系统 Y系统自动 更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对 是是是支持 产成品发运均 已准确记录 仓库管理员 将产成品出库单信息输入Y系统 经 仓储经理 复核并以电子签名方式确认后 Y系统 自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对 是是是支持 已发运产成品 均附有有效销 售订单 运输经理 在装运之前 需独立检查出库单 销 售订单和出运通知单 确定从仓库提取的商品附有经 批准的销售订单 并且 所提取产品的内容与销售订 单一致 是是是支持 产成品发运均 已记录于适当 期间 仓库分别于每月 每季和年度终了 对存货进行盘点 会计部门对盘点结果进行复盘 仓库管理员 编写存货盘点明细表 发现差异及时处理 经仓库经 理 财务经理 生产经理 复核后 调整入账 是是是支持 适当保管存货 根据验收单 仓库管理部门清点商品数量 对已验收 的商品进行保管 仓库区应相对独立 限制无关人员 接近 是是不适用不适用 准确记录存货 价值 Y系统物流子系统设有存货账龄分析功能 对账龄长的 存货 会进行提示 在盘点时 盘点人员也需关注是 否需要计提存货跌价准备 是是不适用不适用 存货价值调整 已记录于适当 期间 如果出现毁损 陈旧 过时及残缺存货 仓库管理员 编制不良存货明细表 经仓储经理复核后 交 采购经理 销售经理 他们将分析该等存 货的可变现净值 如需计提存货跌价准备 由会计主 管 编制存货价值调整建议 存货价值调整建议经财务经理 复核后 报董事 会审批 只有经董事会批准后方可进行账务处理 是是不适用不适用 存货价值调整 是真实发生的 如果出现毁损 陈旧 过时及残缺存货 仓库管理员 编制不良存货明细表 经仓储经理复核后 交 采购经理 销售经理 他们将分析该等存 货的可变现净值 如需计提存货跌价准备 由会计主 管 编制存货价值调整建议 存货价值调整建议经财务经理 复核后 报董事 会审批 只有经董事会批准后方可进行账务处理 是是不适用不适用 存货价值调整 均已记录 如果出现毁损 陈旧 过时及残缺存货 仓库管理员 编制不良存货明细表 经仓储经理复核后 交 采购经理 销售经理 他们将分析该等存 货的可变现净值 如需计提存货跌价准备 由会计主 管 编制存货价值调整建议 存货价值调整建议经财务经理 复核后 报董事 会审批 只有经董事会批准后方可进行账务处理 是是不适用不适用 3 3 相相关关交交易易和和账账户户余余额额的的总总体体审审计计方方案案 1 对末进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试 我们未对下列控制目标 相关的交易和账户余额及其认定进行测试 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原 因 生产与仓储 存货管理 适当保管存货 存货 存在 权利和义务 在实质性程序 中测试 生产与仓储 存货管理 准确记录存货价值 存货 计价和分摊 在实质性程序 中测试 生产与仓储 存货管理 存货价值调整已记录于适当期间 存货 计价和分摊 在实质性程序 中测试 生产与仓储 存货管理 存货价值调整是真实发生的存货 计价和分摊 在实质性程序 中测试 生产与仓储 存货管理 存货价值调整均已记录 存货 计价和分摊 在实质性程序 中测试 2 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果 我们确定下列控制运行无效 在审计过祥中不予信赖 拟实施实质性程序获取充分 适当的审计证据 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原 因 注 如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定有关的控制不能予以信赖 还应重新考虑本 期拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当 3 对相关交易和账户余额及其认定的审汁方案 编制说明 本审计工作底稿提供的审计方案示例 系以S公司财务报表层次不存在重大错报风险 受本循环影响的交易和账户余额层次亦不 存在特别风险为例 并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动 仅为说明审计方案的记录内容 在执行财务 报表审计业务时 注册会计师应运用职业判断 结合被审计单位的实际情况进行适当修改 不可一概照搬 根据控制测试的结果 制定下列审计方案 受影响的交易 账户余额 完整性 控制测 试结果 需从实 质性程序中获取 的保证程度 发生 存在 控制 测试结果 需从 实质性程序中获 取的保证程度 准确性 计价和 分摊 控制测试结 果 需从实质性 程序中获取的保 证程度 截止 控制测试结 果 需从实 质性程序中 获取的保证 程度 权利