丽江旅游财务报表分析报告.doc

丽江玉龙股份有限公司 财务分析报告书By ye ye1 企业介绍公司简称:丽江旅游公司全称:丽江玉龙旅游股份有限公司成立日期:2001-10-18所属行业:旅游业所属地域:云南法定代表人:和献中独立董事:魏勇、邓志民、杨桂华上市日期:2004-08-25上市交易所:深圳证券交易所中小企业板证券类型:流通A股股票代码:002033注册地址：云南省丽江市古城区香格里大道760号丽江玉龙旅游大厦会计师事务所：中审亚太会计师事务所有限公司注册会计师：管云鸿、徐毅企业性质：国营企业规模：1.公司员工数量：截至2012年12月31日，本公司在职员工总数为1388名（含全 资及控股子公司）。 2.总资产数值：截至到2012年12月31日,公司总资产达167,155.16万元。 3.销售收入：截至到2012年12月31日，销售收入达589582321.58元 4.股票发行数：首次发行2,500股，市价6.9元 发行股数：22000.00万股 11.78 元/股 5.注册资本：21,294.63万元v 对照组中国国旅企业介绍公司全称：中国国旅股份有限公司公司简称：中国国旅上市时间：2009-10-15股票代码：601888 交易所：上海证券交易所所属板块：全部A股 上证180 沪深300 上证A股行业：旅游业规模： 1.公司员工数量：截至2012年12 月31日，本公司在职员工总数为10,600名 （含 全资及控股子公司）。 2.总资产数值：截至到2012年12月31日,公司总资产达 8,930,269,704.25 元。 3.销售收入：截至到2012年12月31日，销售收入达 16,001,937,613.84元 4.股票发行数：首次发行2.20亿股，市价11.78元 5.注册资本：9.76亿元经营范围： 旅游服务及旅游商品相关项目的投资与管理;旅游服务配套设施的开发、改造与经营;旅游产业研究与咨询服务。 1. 公司业务类型经营范围：经营旅游索道及其相关配套服务；对旅游、房地产、酒店、交通、餐饮等行业投资、建设、保险兼业代理，代理险种：机动车辆险、企业财产险、货运险、建安工险、健康险、人身意外险、责任险。目前公司主要运营玉龙雪山旅游索道、云杉坪旅游索道和牦牛坪旅游索道及其相关配套设施。公司的三条索道分别位于玉龙雪山景区最知名和成熟的三个景点，是玉龙雪山景区主要的旅游接待设施，2007年三条索道共接待游客169.97万人次。随着国民经济的增长，旅游业已成为国民经济的重要行业，市场需求持续增长。丽江已成为国内重要的旅游目的地，随着公司投资建设的丽江古城世界遗产论坛中心项目的建成开业，公司的业务将得到进一步扩展，市场地位将进一步巩固，公司可以保持经营和盈利能力的连续性和稳定性。公司目前拥有控股子公司丽江牦牛坪旅游索道有限公司、丽江云杉坪旅游索道有限公司、云南睿龙旅游投资有限公司和昆明龙房旅游发展有限公司。2. 关键人物的信息董事长：和献中董事会秘书：杨宁（任职日期：2011-07-21至今）杨学禹（任职日期：2004-10-12 离职日期：2011-07-21）财务总监：吕庆泽（任职日期：2013-11-18至今）杨学禹（任职日期：2004-10-12 离职日期：2012-01-31）3. 姓名和地址公司名称：公司简称:丽江旅游 公司全称:丽江玉龙旅游股份有限公司 注册地：云南省丽江市古城区香格里大道760号丽江玉龙旅游大厦 会计师事务所和注册会计师 会计师事务所：中审亚太会计师事务所有限公司 注册会计师：管云鸿、徐毅法人代表：和献中控股股东和实际控制人控股股东：丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司 实际控股人：本公司实际控制人仍为丽江玉龙雪山省级旅游开发区管理委员会，是丽江市人民政府下属的对丽江玉龙雪山省级旅游区进行统一行政管理的行政主管部门。4.从董事会报告中概括出公司盈余在未来有增长的领域1.新项目稳步推进，培育新的利润增长点 继英迪格酒店项目之后，公司控股子公司的全资子公司在玉龙雪山甘海子景区建设玉龙雪山游客综合服务中心项目，计划投资10845.50万元，目前已完成主体工程建设，正进行装修工作，预计在2013年9月完工并准备试营业；和府酒店公司在酒店西侧建设“丽江古城南入口旅游服务区”项目，计划投资2.22亿元，目前正在进行招商工作，计划在2013年度内基本完成项目招商，实现项目开街。 2.2013年度项目建设计划：2013年公司将完成和府二期英迪格酒店项目和丽江古城南入口旅游服务区项目、玉龙雪山游客综合服务中心的建设并投入运营；积极推进香巴拉月光城项目并争取尽早启动；继续推进玉龙雪山景区内整合项目；继续跟进泸沽湖项目；推进玛咖项目，为公司培育新的业务增长点，增强公司的抗风险能力。 5. 前十位股东、主要客户和供应商1.十大控股股东：丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司 云南省旅游投资有限公司 丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司 丽江摩西风情园有限责任公司 富达基金(香港)有限公司-客户资金 华夏成长证券投资基金 云南联合外经股份有限公司 华鑫证券有限责任公司 全国社保基金一零七组合 中国工商银行-汇添富均衡增长股票型证券投资基金2.主要客户：公司前5大客户资料 ：1.黑白水国际旅行社 2.丽江联合假日旅行社 3.丽江中旅国际 4.丽江风光国际旅行社 5.白鹿国际旅行社3. 主要供应商：公司前5名供应商资料：1.昆明索美商贸有限公司 2.古城区王俊餐料经营部 3.丽江市华盛商贸有限公司 4.丽江市古城区平安水果行夏泽雷 5.古城区赵英蔬菜摊6.公司的会计政策：坏账核算方法：应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 应收款项减值准备计提范围：除合并范围内各公司之间的应收款项之外的应收款项。 （1） 单项金额重大的应收款项坏账准备 l 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在100万元以上的应收款项。l 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产，不再对其计提整体评估减值准备。如果没有客观证据表明单独评估的单应收款项存在减值情况，无论该应收款项金额是否重大，本公司将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，按账龄分析法计提坏账准备。（2） 按组合计提坏账准备的应收款项 账龄分析组合，组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的。（3） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 坏账准备的计提方法：采用个别认定法计提坏账准备存货核算方法：本公司存货包括：原材料、库存商品和周转材料等。（1） 发出存货的计价方法：本公司原材料中索道用备品备件，采用实际成本进行核算，发出时采用个别计价法；库存商品中烧烤和零售商品按售价进行核算，销售时按商品售价结转成本，月终按差价率计算法计算分摊本月已销商品实现的进销差价，除上述两项外库存商品采用实际成本核算，发出时采用加权平均法；周转材料主要为酒店营业所需的物料，采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本。酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12 个月内进行摊销。（2） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法每年年末及中期报告期终了，本公司对存货进行全面清查后，按成本与可变现净值孰低计量。 存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 存货跌价准备按照存货类别的成本高于可变现净值的差额计提。（3）存货的盘存制度：永续盘存制 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品：周转材料主要为酒店营业所需的物料，采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本。酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12 个月内进行摊销。 包装物摊销方法：一次摊销法 长期股权投资核算方法（1） 投资成本的确定（1） 本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第7号非货币性资产交换确定。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第12号债务重组确定。 （2）后续计量及损益确认 （1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。固定资产计价和折旧方法（1） 固定资产确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 固定资产按照成本进行初始计量。（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照企业会计准则第7号非货币性资产交换、企业会计准则第12号债务重组、企业会计准则第20号企业合并、企业会计准则第21号租赁的有关规定确定。 （3） 各类固定资产的折旧方法（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。 （5）其他说明 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。所得税会计处理方法计税依据：应纳税所得额 税率：15%、25%7.子公司和合营企业、联营企业的情况同一控制下企业合并取得的子公司1.丽江云杉坪旅游索道有限公司，持股比例75%，注册资本300万美元，经营范围:云杉坪客运索道营运2.丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司,持股比例51%, 注册资本60000000元，经营范围:印象丽江雪山篇演出非同一控制下企业合并取得的子公司1. 丽江牦牛坪旅游索道有限公司，持股比例100%，注册资本10000000元，经营范围:牦牛坪客运索道营运2. 丽江灏伯雪山旅游开发有限公司，持股比例51%，注册资本5000000元，经营范围：旅游配套项目开发经营3. 丽江丽影时尚婚纱摄影有限公司，持股比例55%，注册资本750000元，经营范围：婚纱摄影8.非经常性损益项目及金额2 行业分析1. 定义：旅游业是以旅游资源为凭借、以旅游设施为条件，向旅游者提供旅行游览服务的行业。又称无烟工业、无形贸易。2. 组成要素：旅游资源、旅游设施、旅游服务是旅游业赖以生存和发展的三大要素。旅游资源，包括自然风光、历史古迹、革命遗址、建设成就、民族习俗等，是经营旅游业的吸引能力；旅游设施，包括旅游交通设施、旅游住宿设施、旅游餐饮设施、旅游游乐设施等；旅游服务，是包括各种劳务和管理行为相结合是经营旅游业的接待能力。3. 旅游业从业务种类划分看，主要有3种类型 ：组织国内旅客在本国进行旅行游览活动 。组织国内旅客到国外进行旅行游览活动。接待或招徕外国人到自己国家进行旅行游览活动。后两种类型的旅游业务活动，都是涉外性质的业务。4.基本特征:由于旅游业主要通过劳动服务的劳务形式，向社会提供无形的效用，即特殊的使用价值，以满足旅游者进行旅行游览的消费需要。其行业的基本特征是非生产性的，所以又称无烟工业。旅游业从整体上看，它不是实现商品流通的经济部门，而是凭借旅游资源，利用旅游设施，提供食、住、行、游、娱、购的劳务活动，去满足旅游者旅行游览消费的需要。所以也称为无形贸易。（1）旅游业的依赖性；（2）旅游业的综合性；（3）旅游业的脆弱性；（4）旅游业的波动性；（5）旅游业的季节性；（6）旅游业的带动性；（7）旅游业的涉外性；（8）旅游业是资金密集型和劳动密集型产业。5.性质:文化性和经济性6.重要性：旅游业包括国际旅游和国内旅游两个部分。两者由于接待对象不同而有所区别，但其性质和作用是基本一致的。经济发达国家的旅游业，一般是从国内旅游业开始，逐步向国际旅游业发展。一些发展中国家,由于经济落后,经济建设需要外汇，大多是从国际旅游业开始发展的。国内旅游业和国际旅游业是密切相联的统一体，统筹规划、合理安排，能够互相促进、互相补充、共同发展。旅游业能够满足人们日益增长的物质和文化的需要。通过旅游使人们在体力上和精神上得到休息,改善健康情况,开阔眼界，增长知识，推动社会生产的发展。旅游业的发展以整个国民经济发展水平为基础并受其制约，同时又直接、间接地促进国民经济有关部门的发展，如推动商业、饮食服务业、旅馆业、民航、铁路、公路、邮电、日用轻工业、工艺美术业、园林等的发展，并促使这些部门不断改进和完善各种设施、增加服务项目，提高服务质量。随着社会的发展，旅游业日益显示它在国民经济中的重要地位。7.发展前景在新世纪新阶段，党中央、国务院把扩大内需、促进消费确立为促进国民经济发展的长期战略方针和基本立足点。旅游业是第三产业的重要组成部分，是世界上发展最快的新兴产业之一，被誉为“朝阳产业”。国务院关于加快发展服务业的若干意见提出，要围绕小康社会建设目标和消费结构转型升级的要求，大力发展旅游、文化、体育和休闲娱乐等面向民生的服务业。随着我国全面建设小康社会不断推进，中国旅游业面临重大发展机遇：中国经济持续快速增长，必将对旅游需求增长发挥基础性的支撑作用；城乡居民收入将稳定增长，到2020年人均GDP将达3500美元左右甚至更多，这将进入世界旅游界公认的旅游业爆发性增长阶段；国家扩大内需的经济发展方略和加快推动服务业的发展，将为旅游业进一步发展创造新的机遇；中国对外开放的进一步扩大，将为我国旅游业在国际市场和世界舞台更好地发挥作用，创造更为有利的条件；中国政通人和，社会安定，将成为世界上最安全的旅游目的地之一；随着对现行休假制度的完善和带薪休假制度的落实，将形成巨大的国内旅游消费市场。尽管当前面临百年不遇的国际金融危机，但我们经济社会发展的战略机遇没有发生逆转，我国旅游业发展仍属于上升期。基于以上分析，中国旅游业将进入一个新的发展阶段，并呈现一系列鲜明的特征：持续增长市场持续增长在保持国际旅游竞争力的同时，国内旅游、出境旅游将步入快速发展时期。中国旅游市场将从以入境旅游为主导、国内旅游为基础，发展到国内、入境、出境三大旅游市场共同发展。到2015年，我国入境过夜旅游者将达到1亿人次，国内旅游将达到28亿人次，人均出游2次，出境旅游将达到1亿人次，三大市场游客总量达30亿人次，中国将成为世界上第一大旅游接待国、第四大旅游客源国和世界上最大的国内旅游市场。开放加快对外开放加快随着加入WTO过渡期的结束，旅游业将启动新一轮的对外开放，国内外旅游市场一体化进程将加快，与国际市场、国际规则、国际水平将进一步接轨。中国入境旅游、出境旅游的规模不断扩大，旅游业将进一步发挥提升国家软实力的作用，我国旅游业在世界旅游界的话语权将继续增强，国际地位和影响力不断提升，参与国际规则、标准的制定与应用的空间进一步扩大。多元化多元化发展随着我国经济的持续快速增长和人民生活水平的不断提高，在传统的观光旅游持续增长的同时，休闲度假旅游将快速发展。与现代生活方式紧密相关的旅游新业态将大量涌现。城乡居民出游的选择将更趋多样，旅游产品的供应将更加丰富和充裕。设施需求相关设施需求旅游发展对基础设施和相关设施的需求将明显增长，对相关行业的依托和促进作用也更为明显。初步预测，到2015年，我国乘坐飞机的乘客将达到4.5亿人次左右，需要新增飞机约1800架、新增航班约630万架次；乘坐铁路的游客将达25亿人次左右，需新增客运车辆约5万辆；全国将新增私家车约4000万辆；将新增客运船舶约1万艘；将新增各类住宿设施约20万家。旅游效益旅游效益显现今后一段时期，旅游发展对全面建设小康社会的贡献将更为明显。到2015年，全国旅游业增加值可达2万亿元左右，约占GDP的4.8%，约占服务业增加值的11%，旅游业对GDP增长的贡献率可达1个百分点，对服务业增长的贡献率可达2个百分点，旅游业可以为经济发展发挥积极作用；到2015年，旅游就业总量将达1亿人左右，旅游业对社会就业增长的贡献率可达2个百分点，旅游业可以为社会就业发挥积极作用；到2015年，我国中西部地区的旅游收入将占全国旅游总收入的50%左右，农村地区的旅游收入将占全国旅游总收入的三分之一，旅游业可以为新农村建设和区域发展发挥积极作用；到2015年，中外旅游交流人数将达到2亿多人次，海峡两岸及香港、澳门旅游交流人数将超过1亿人次，旅游业可以为国家总体外交和对台港澳工作发挥积极作用；到2015年，中国公民出境旅游将达1亿人次，境外旅游花费可达1000亿美元以上，相当于减少我国国际贸易顺差1000亿美元，旅游业将发挥平衡国际贸易、缓解贸易磨擦的润滑剂作用。加快升级旅游是提高生活质量是全面建设小康社会的必然要求，也是世界经济和社会发展的必然结果。旅游集中体现了人们对生活质量各个方面的要求，旅游消费成为持续性的需求，这就使旅游业具有比较强的持续发展能力和抵抗风险的能力。旅游发展不是简单地适应需求，而是满足现实需求、引发潜在需求和创造新的需求的综合体现。这是管理和服务水平不断提高的过程，也是综合效益不断显现的过程。随着工业化、城市化、信息化、国际化加快推进，旅游业发展的潜力巨大、前景广阔，仍将保持持续较快发展。在新的发展阶段，我国旅游业处于发展的关键期，既有重要的发展机遇，又有严峻的挑战。我国旅游业已处在“市场转型期、矛盾凸显期、管理提升期”，面临着优化产业结构、转变增长方式、提升发展质量和水平的艰巨任务，迫切需要由粗放型经营向集约化经营转变，由数量扩张向素质提升转变，由满足人们旅游的基本需求向提供高质量的旅游服务转变。为此，我国旅游业在今后一段时期要完成促进旅游产业体系建设，全面提升旅游产业素质，综合发挥旅游产业功能三大任务，达到建设世界旅游强国，培育新型重要产业的战略目标。3 战略分析丽江旅游是丽江地区最早从事旅游业开发和经营的企业，也是区内旅游行业的龙头企业。公司未来的总体发展战略包括优势资源集中开发战略、主动营销战略、差异化经营开发战略和精品名牌战略。优势资源集中开发战略就是要通过取得开发经营权、参股或控股开发经营权等方式，取得本地区内、外的旅游资源和特色资源，获取充分的生存、发展空间；主动营销战略就是要以游客需求为导向、客源市场为目标建立和完善营销网络和营销队伍，开展公司的产品开发和市场营销，最大限度地满足旅游市场的需求；差异化经营开发战略是充分把握国内传统的观光旅游方式向观光、运动、休闲、文化等专项旅游发展的趋势，立足于旅游资源优势开发特色旅游服务产品，精品名牌战略即着力打造民族文化和旅游精品，使公司的经营项目全方位提升品质，打造公司的旅游品牌。四资产负债表分析1. 资产负债表水平分析 资产负债表水平分析表 单位：元会计年度2010-12-312011-12-31变动额变动率（%）对总资产影响（%）货币资金105,307,479.15325,945,718.96220638239.867.69%23.21%交易性金融资产-应收票据-应收账款1,453,391.104,022,767.522569376.4263.87%0.27%预付款项4,406,450.9518,296,451.7513890000.875.92%1.46%其他应收款1,679,336.191,072,890.95-606445.24-56.52%-0.06%应收关联公司款-应收利息-应收股利-2,687,883.63存货3,358,426.155,488,261.382129835.2338.81%0.22%其中：消耗性生物资产-一年内到期的非流动资产-其他流动资产-流动资产合计116,205,083.54357,513,974.19241308890.767.50%25.38%可供出售金融资产-持有至到期投资-长期应收款-长期股权投资13,272,301.1715,660,220.632387919.4615.25%0.25%投资性房地产-0.00%固定资产647,757,062.81694,533,083.1446776020.336.73%4.92%在建工程82,961,139.08100,042,802.7617081663.6817.07%1.80%工程物资-固定资产清理-生产性生物资产-157,116.05油气资产-无形资产56,922,646.5465,883,058.418960411.8713.60%0.94%开发支出-商誉26,124,493.3526,124,493.3500.00%0.00%长期待摊费用717,883.621,310,999.89593116.2745.24%0.06%递延所得税资产6,669,199.086,179,434.07-489765.01-7.93%-0.05%其他非流动资产-非流动资产合计834,424,725.65909,891,208.3075466482.658.29%7.94%资产总计950,629,809.191,267,405,182.49316775373.324.99%33.32%短期借款50,000,000.0084,000,000.003400000040.48%3.58%交易性金融负债-应付票据-应付账款62,007,548.1836,663,699.14-25343849.04-69.13%-2.67%预收款项1,287,171.32234,516.67-1052654.65-448.86%-0.11%应付职工薪酬10,444,077.9418,010,750.007566672.0642.01%0.80%应交税费16,507,168.5532,806,084.5716298916.0249.68%1.71%应付利息-446,840.00应付股利-6,513,055.20其他应付款27,375,709.4851,463,829.9424088120.4646.81%2.53%应付关联公司款-0.00%一年内到期的非流动负债10,000,000.0020,000,000.001000000050.00%1.05%其他流动负债-0.00%流动负债合计177,621,675.47250,138,775.5272517100.0528.99%7.63%长期借款156,000,000.00136,000,000.00-20000000-14.71%-2.10%应付债券-长期应付款-专项应付款-预计负债-递延所得税负债-其他非流动负债-非流动负债合计156,000,000.00136,000,000.00-20000000-14.71%-2.10%负债合计333,621,675.47386,138,775.5252517100.0513.60%5.52%实收资本（或股本）116,323,048.00163,804,871.004748182328.99%4.99%资本公积300,678,971.35273,822,548.20-26856423.15-9.81%-2.83%盈余公积52,242,665.0954,154,557.511911892.423.53%0.20%减：库存股-未分配利润132,977,104.12272,686,528.35139709424.251.23%14.70%少数股东权益14,786,345.16116,797,901.91102011556.887.34%10.73%外币报表折算价差-非正常经营项目收益调整-归属母公司所有者权益（或股东权益）602,221,788.56764,468,505.06162246716.521.22%17.07%所有者权益（或股东权益）合计617,008,133.72881,266,406.97264258273.329.99%27.80%负债和所有者（或股东权益）合计950,629,809.191,267,405,182.49316775373.324.99%33.32%资产负债表水平分析：（1） 从投资或者资产角度进行分析评价。根据上表，该企业总资产2011年增加316775373.3元，增长幅度为24.99%。1.2011年总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。一是货币资金有较大幅度的增长。货币资金增长220638239.8元，增长幅度为67.69%，对总资产的影响为23.21%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的。货币资金比去年同期增长67.69%，主要原因主要由于本期盈利大幅增长,经营活动净流入金额较大形成。二是存货比去年增长38.81%，主要由于期末酒店原材料和三条索道的修理备品备件增加形成。 二是预付账款有较大幅度的增长。预付账款增长13890000.80元，增长幅度为75.92%，对总资产的影响为1.46%。预付款项比去年增长75.92%，主要原因是主要由于本期预付协力工贸公司购房款形成。三是应收账款的增长幅度较大。应收账款增长2569376.42元，增长幅度为63.87%。但对总资产的影响为0.27%，相对而言影响较小。四是其他应收款的减少。其他应收款减少606445.24元，减少幅度为-56.52%，幅度较大，但对总资产的影响较小为-0.06%。主要由于本期借支备用金减少形成。非流动资产的变动主要体现在以下几个方面：一是固定资产的增加，增加了46776020.33元，增长幅度为6.73%，使总资产规模扩大了4.92%。这是由于企业购置索道等固定资产所致。二是在建工程的增加，增加了17081663.68元，增长幅度为17.07%，对总资产的影响为1.80%。这是由于企业加大生产用的固定资产的投入，主要由于本期酒店二期工程增加形成。（2） 从筹资或者权益角度进行分析评价。根据上表，企业权益总额较上年同期增加了316775373.3元，增长幅度为33.32%。负债增加52517100.05元，增长幅度为13.60%，使权益总额增长5.52%；所有者权益增加了264258273.3元，增长幅度为29.99%，使权益总额增长27.80%，两者合计使2011年权益总额增加了316775373.3元，增长幅度为33.32%。（1）短期借款比去年增加了40.48%，主要由于本期新增借款大于归还借款所致。（2）应付款比上年减少了69.13%，主要由于本期大量支付了索道和酒店应付工程款所致。（3）应交税费比上年增加了49.68%，主要由于营业收入和利润的增加，期末应交营业税和企业所得税大幅增加形成。（4）一年内到期的非流动负债比上年增加了50%，主要由于期末将一年到期的长期借款重分类到一年到期的非流动负债所致。（5）长期借款比上年减少14.71%，主要是由于期末将一年到期的长期借款重分类到一年到期的非流动负债所致。权益总额的增长主要体现在所有者权益合计上，归属母公司所有者权益和未分配利润是主要方面。归属母公司所有者权益增加了162246716.5元，增长幅度为21.22%，对权益总额的影响为17.07%。未分配利润增加了139709424.2元，增长幅度为51.23%，对权益总额的影响为14.70%。 资产负债表水平分析表 单位：元会计年度2011-12-312012-12-31变动额变动率（%）对总资产影响（%）货币资金325,945,718.96596,565,630.78270619911.883.03%21.35%交易性金融资产-应收票据-应收账款4,022,767.524,599,416.78576649.2614.33%0.05%预付款项18,296,451.7522,391,169.294094717.5422.38%0.32%其他应收款1,072,890.951,721,979.11649088.1660.50%0.05%应收关联公司款-应收利息-应收股利2,687,883.631,835,142.85-852740.78-31.73%-0.07%存货5,488,261.389,783,002.884294741.578.25%0.34%其中：消耗性生物资产-一年内到期的非流动资产-其他流动资产-40,000.00流动资产合计357,513,974.19