RM1302库存现金管理控制程序.doc

发行版本：A库存现金管理控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 27020051 适用范围本程序规定了库存现金的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度2.2 石油财字2001第214号中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法3 术语和定义 本程序采用以下定义：3.1 库存现金：是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。4 风险4.1 应当回避的人员从事出纳工作。4.2 出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。4.3 现金支付不符合相关法律法规的规定（例如：白条抵库、坐支现金、。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施超出规定支付范围或支付限额等）。4.4 现金收付未经过适当的授权(包括申请、复核和审批等)。4.5 会计记录不正确（例如：科目、金额，记账期间等不正确）。4.6 库存现金余额账实不符。5 职责5.1 财务部门是库存现金管理控制程序的归口管理部门，具体负责库存现金管理控制程序的实施。6 控制内容及要求(控制)6.1 应当回避的人员不从事出纳工作。6.1.1 单位负责人、 财务负责人、会计主管人员的直系亲属在本单位不担任出纳工作。6.2 现金出纳岗不从事限制性工作。6.2.1 出纳岗位不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。6.2.2 出纳人员任期不超过三年。6.2.3 出纳人员保管银行结算票据，不保管银行预留印鉴章。6.3 现金收支经过适当授权，现金收支符合相关法律法规的规定，正确进行会计记录。6.3.1 出纳岗根据相关部门负责人、主管领导、总会计师及稽核岗稽核后的报销凭证进行现金支付。6.3.2 出纳岗将原始凭证和收付记账凭证及时交与会计核算岗，会计核算岗复核后编制记账凭证。6.3.3 财务部门稽核岗审核记账凭证会计科目、子细目运用、对应关系、金额和记账期间准确性。6.4 所有收到的现金全部入账，库存现金余额账实相符。6.4.1 出纳岗每天对照核定的库存现金限额检查库存现金余额，超过限额送存银行。6.4.2 出纳人员工作日盘点库存现金，核对库存现金与现金日记账的余额是否一致，编制库存现金盘存表。6.4.3 财务负责人或指定监盘人员对库存现金每日进行现场清查盘点，对出纳人员编制的库存现金盘存表进行审核签字，财务负责人对库存现金盘存表进行审核签字。主要审核表内是否准确，表存现金与实存现金是否相符，手工记载的现金日记账与财务系统现金余额是否一致。6.4.4 盘点账实不符，资金管理岗查明原因，提出处理建议报财务负责人审核，总会计师审批后，资金管理岗按审批意见办理。6.4.5 财务部门负责人对库存现金进行抽查盘点。7 相关文件(相关制度)7.1 2002年6月中国石油西南销售分公司财务制度汇编7.2 2002年6月中国石油会计人员岗位责任制7.3 西南财字20036号中国石油西南销售分公司财务内部牵制制度7.4 西南财字20017号中国石油西南销售分公司货币资金审批管理制度8 控制证据或记录8.1 岗位职责8.2 岗位轮换记录8.3 银行进账单8.4 库存现金盘存表8.5 记账凭证8.6 现金日记账9 控制证据示范(见附录)9.1 库存现金盘存表 编写部门：中国石油西南销售