税收管理员培训班习题(二).doc

税收管理员培训班习题（二） 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题1分，共计25分。多选、错选、不选均不得分）1、（ ）是税法的核心要素，是衡量国家税收负担是否适当的标志。A、征税对象B、税率C、纳税人D、减免税2、纳税人遗失税务登记证件，应及时向主管税务机关提交书面报告，说明原因（ ）A、申请换证 B、申请重新办证C、公开声明作废，同时申请补发 D、提交遗失证明，申请补发3、下列货物增值税税率适用13税率的有（ ）A、钢材 B、鱼肉罐头 C、面粉 D、水泥4、企业取得的下列收入中，不需交纳企业所得税的有（ ）A、销售产品收入 B、原材料销售收入 C、国库券利息收入 D、无形资产转让收入5、对临时从事经营的纳税人（ ）A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令交纳 D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收6、某公司（注册资本180万元）于2000年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款期2年，年利率5（同期银行贷款利率4），则该公司2002年计算应纳税所得额时需调整的利息费用为（ ）A、0.7万元 B、1.8万元 C、0.9万元 D、2.5万元7、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列（ ）物品不属于税收保全范围。A.车辆 B.豪宅 C.单价5000元以下的生活用品 D.古玩字画8、对已达增值税一般纳税人标准，而未到税务机关管理窗口申请办理一般纳税人的，按（ ）A、一般纳税人处理，但处以2000元以下罚款B、只按6%征收率计税C、适用税率征收，进项不得抵扣，不得使用增值税专用发票D、适用税率征收，不得取得和开具专用发票9、某企业2005年3月应纳税额8万元，按规定应在4月10前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金为（ ）A、80000 B、83600 C、81200 D、8480010、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利11、根据企业所得税法的有关规定，企业盘盈的固定资产，按照同类固定资产的（ ）计价。A、实际成本 B、重置完全价值 C、评估确认价格 D、市价12、采用赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具的时限为（ ）A、收到货物的当天 B、货物移送的当天C、提货的当天 D、合同约定的收款日期的当天13、现金日记账的账簿形式应该是（ ）A、三栏式活页账簿 B、多栏式活页账簿C、两栏式订本序时账簿 D、三栏式订本序时账簿14、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（ ）A、 奖金 B、 年终加薪 C、 加班工资 D、 住房公积金15、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于（ ）A、 5年 B、 7年 C、 10年 D、 20年16、领购普通发票的单位和个人凭（ ）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购普通发票。A、税务登记证 B、发票交验簿C、发票领购簿 D、发票领购登记台帐17、凡是按照（ ）规定设立并向社会公告的税务机构，都属于税收执法主体。A、财政部B、国家税务总局C、国务院D、全国人大18、WORD文档保存时，系统默认的扩展名是（ ）。A、.DOCB、.TXTC、.batD、.DOT19、纳税人的偷税行为构成犯罪的标准是（ ）。A、偷税额占应纳税额的10%以上，且偷税额在一万元以上的B、偷税额占应纳税额的10%以下，且偷税额在一万元以上的C、偷税额占应纳税额的30%以上，且偷税额在一万元以下的D、偷税额占应纳税额的30%以下，且偷税额在一万元以上的20、纳税人发生公益救济性质的捐赠，一般企业在当年应纳税所得额的（ ）以内允许扣除。A、1.5% B、3% C、15% D、30%21、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局） D、 省级税务局22、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。A、应责令限期改正，可以处元以下罚款B、应责令限期改正，并处元以下罚款 C、应责令限期改正，处元以上罚款D、应责令限期改正，处元以上元以下的罚款23、某自行车商店以还本方式销售。自行车单价为500元。已销售400辆，三年后还本80%，该自行车在市场价为300元，则该商店的计税销售额为（ ）。A、12万元 B、16万元 C、20万元 D、4万元24、某公司采用按季预缴所得税，其第一季度应税所得为4万元，预缴的所得额为（ ）。A、0.72万元 B、14.85万元 C、1.32万元 D、1.65万元25、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具（ ）作为依据。A、进货退出或索取折让证明单B、外出经营税收管理证明单C、开具红字专用发票证明单D、销货退回证明单二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题1.5分，共计30分。多选、少选、错选、不选均不得分）1. 一般情况下，对纳税人收取的下列那些款项，在计算消费税应纳税额时不列作计税依据（ ）A、向购货方收取的增值税税款。 B、联营单位返还利润 C、不作价随同产品销售的包装物押金（除酒及酒精） D、代其他部门收取的费用2、下列属于增值税纳税申报资料的是（ ）A、增值税销项税额及进项税额明细表 B、发票领用存月报表 C、金银饰品购销存月报表 D、分支机构销售明细表3、增值税一般纳税人年审归档的资料有（ ）A、增值税一般纳税人年审申请审批表B、取消增值税一般纳税人资格审批表C、主管税务机关需要的其他资料证件D、增值税专用发票领购簿4、下列应税消费品在计算应纳消费税时，允许扣除外购应税消费品的已纳消费税税额（ ）A、外购已税白酒生产的白酒B、外购已税烟丝生产的卷烟C、外购已税化妆品生产的化妆品D、外购已税汽车轮胎生产的汽车5、按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括（ ）A、清算费用、损失、负债 B、企业未分配利润 C、公益金、公积金 D、实收资本6、以下哪些项目应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（ ）A、 纳税人购买有价证券取得的收入B、 纳税人在建工程发生的试运行收入C、 纳税人购买国库券的利息收入D、 因办理国库券业务而取得的手续费收入7、用公式表示试算平衡关系，正确的是（ ）A、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计B、全部帐户本期借方余额合计=全部帐户本期贷方余额合计C、负债类帐户借方发生额合计=负债类帐户贷方发生额合计D、资产类帐户借方发生额合计=资产类帐户贷方发生额合计8、行政赔偿的方式有（ ）。A、金钱赔偿B、返还财产C、恢复原状D、精神赔偿9、按照税收优惠的形式不同，减免税可分为（ ）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、税源式减免10、计算机的硬件系统包括（ ）。A、CPUB、输入/输出设备C、内存D、软盘11、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。A、税收强制执行措施适用于纳税担保人 B、税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D、税收强制执行措施必须发生在责令期满之前12、用票单位发生下列情形（ ），不得开具增值税专用发票。A、向消费者销售货物B、向小规模纳税人销售货物C、向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物D、向境外提供应税劳务13、税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）A、加收滞纳金 B、强制执行C、罚款 D、阻止出境14、法律赋予税务机关的义务包括哪些？（ ）A、为检举人保密的义务 B、保护纳税人合法权益的义务C、受理税务行政复议义务 D、为纳税人提供担保义务15、对酒类生产企业销售除了（ ）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类销售额中计征消费税。A、粮食白酒 B、薯类白酒 C、黄酒 D、啤酒16、税务文书送达方式包括( )。A、直接送达 B、委托送达 C、邮寄送达 D、公告送达17、可以用多栏式明细分类账核算的是（ ）、管理费用、实收资本 、生产成本、原材料18、在实际的征收管理工作中存在着大量的税源失控的现象，其主要表现为（ ）。A、制度性失控 B、信息性失控 C、机制性失控 D、管理性失控19、下列属于专业发票的有：（ ）A、邮票 B、火车票 C、金融机构的转账凭证 D、电信企业的话费收据20、税收保全措施适用于（ ）A、临时从事经营的纳税人B、扣缴义务人C、从事生产、经营的纳税人D、纳税担保人三、判断题（判断下列各题正确或错误，认为正确写上“”，认为错误写上“”，填写在题后的括号内，每题0.5分，共计10分）1、邮寄申报适用于到税务机关上门申报有困难的纳税人或扣缴义务人。( )2、纳税人生产经营地址变更涉及主管税务机关变动时,需办理变更登记。( )3、发票的不定期换版制度是严防和减少私印，伪造假发票，加强发票管理的重要措施。（ ）4、从外单位取得的原始凭证如果丢失，可由当事人写出详细情况，代作原始凭证。（ ）5、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的当月起停止计提折旧。（ ）6、各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应在本省、自治区、直辖市内印制，禁止在规定区域外印制。（ ）7、企业在筹建期发生的开办费，从生产经营的次月起，在不短于3年的期限内分期扣除。（ ）8、为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。 （ ）9、对伪造税务登记证件的纳税人，税务机关最高可处以50，000元罚款。（ ）10、委托加工、委托代销金银首饰的受托方不是纳税人。 （ ）11、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。 （ ）12、对生产企业出口的应税消费品，可退还消费税。 （ ）13、行政机关拒绝听取当事人的陈述、申辩的，行政处罚决定不能成立。（ ）14、除法律另有规定外，税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售增值税专用发票。( )15、纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。 （ ）16、纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。 （ ）17、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构就可申请认定为一般纳税人。 （ ）18、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，相应的评估增值未经税务机关确认，企业应相应调整帐户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（ ）19、纳税人违反规定发生被盗、丢失增值税专用发票，主管税务机关必须按有关规定对其处于10万元以下的罚款。（ ）20、对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（ ）四、计算题（要求写出详细计算步骤，计算结果保留两位小数，每题10分，共计20分）（一）某电视机厂（增值税一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。该企业4年月增值税纳税申报，经查阅有关账簿和凭证，获得如下资料： （）月日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场售价的优惠，每台电视机不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；月日，向乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。（）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。（）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，五年后厂家将全部货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。（）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价单价3000元。双方均按规定开具增值税发票。（）月日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售单价3000元。商场在对外销售时发现，有台商品存在严重质量问题，商场提出将台电视机作退货处理，并将当地主管国税机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交厂家。该厂将台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。（）本期共发生可抵扣进项税额400000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。 要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。（二）某汽车轮胎厂（以下简称企业）2002年纳税所得为-10万元，2003年纳税所得为-15万元，并经税务机关认定。2004年度有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，取得国家发行的国库券利息收入20万元，应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消息税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；（2）发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）（3）发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），（4）发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；（5）发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为灾区捐款9万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；（6）全年已计入各项成本费用中的实发工资总额为200万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为800元；（7）本年度企业从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润74万元（根据当地优惠政策，该外资企业处于“减半”期间，地方所得税免征）。要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定计算应缴纳的企业所得税。五、案例分析题（15分）案情：某县供销社下属的某乡农副产品采购供应站，现已累计欠税4万多元。2002年11月15日，该乡税务分局的税务员张某来站上对站长说：