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2010年湖南省高等职业院校财会专业抽考试题（第9-1套）考试模块：会计手工操作之填制会计凭证 考试时量：60分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证（业务1的现金支票、业务4的发料单和业务12的利息计算表）2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中“原材料”、“应交税费”、“应收账款”科目要求写明细科目。（二）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、整理并夹好不需装订的单据，并与记账凭证一并装于档案袋中。三、评分标准1、原始凭证的填写（5+3+2=10分）2、记账凭证的编制（12*5=60分）3、会计凭证封面的填写（2分）4、会计凭证的装订（6分）5、会计凭证的整理（2分）6、职业素养（20分）四、考试资料（一）企业基本情况企业名称，所属行业哈尔滨市龙腾电机厂（制造业）主要业务及产品类型生产销售DD电机和SS电机联系电话及单位地哈尔滨市大庆路255号开户行名称及账号中国工商银行哈尔滨大直支行、2301 1009 9900 0888纳税人识别号230102640703123适用税率城市维护建设税率7%，教育费附加率3%存货核算方法按实际成本核算，发出存货按先进先出法计价主要会计岗位及人员法人代表：李建军； 财务主管：徐兰； 制单员：陈晓；出纳：李明； 审核：王红； 记账：张冲（二）哈尔滨市龙腾电机厂2010年2月28日总账账户余额：会计科目借方贷方库存现金2 000.00银行存款1 120 000.00应收票据538 560.00应收账款593 000.00坏账准备6 000.00其他应收款200.00库存商品180 000.00原材料275 000.00周转材料10 000.00无形资产490 000.00固定资产920 000.00累计折旧200 000.00应付账款100 000.00短期借款20 000.00应付利息60.00应付职工薪酬85 000.00实收资本1 863 700.00资本公积1 000 500.00盈余公积400 000.00利润分配450 000.00本年利润3 500.00合计4 128 760.004 128 760.00哈尔滨市龙腾电机厂2010年2月28日有关明细账余额：1、“原材料黄铜”明细账期初结存数量5吨，单位成本5000.00元，金额为25 000.00元；“原材料电器元件”明细账期初结存数量1250个，单位成本200.00元，金额为250 000.00元；2、“应收账款鲁东机械厂”期初为借方余额 593 000.00元。3、“库存商品DD电机”明细账期初结存数量10台，单位成本8 000.00元，金额为80 000.00元，“库存商品SS电机”明细账期初结存数量10台，单位成本10 000.00元，金额为100 000.00元，4、期初短期借款借入时间：2010年2月1日，期限3个月，年利率3.6%，按月计提利息，一次还本付息。 第 13 页 共 13 页（三）龙腾电机厂2010年3月发生的经济业务1-1 2010年3月2日公司从银行提取现金5 000元，请填写如下空白的现金支票。 中国工商银行现金支票存根（黑）DH 20102310附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 徐兰 会计 陈晓 本支票付款期限十天 中国工商银行 现金支票（黑） DH 20102310出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）百十万千百十元角分财务专用章用途 上列款项请从李 建军 印我账户内支付出票人签章 复核 记账 2-1差 旅 费 报 销 单单位名称： 行政部 填报日期 2010年3月5 日 单位：元姓名刘强职务办事员出差事由会议出差时间实际7天日期 起 止 地 点飞机、车、船票其 他 费 用月日起止类别金额项 目标准计算天数核报金额 227哈尔滨市大连市火车110住宿费包干报销40728035大连市哈尔滨市火车110限额报销伙 食 补 助 费车、船 补 助 费其 他 杂 支小 计220小 计280总计 金额(大写)零仟伍佰零拾零元零角零分预支 200 核销 500 退补 300 主管 审核 徐兰 出纳 李明 填报人 刘强3-1收 料 单 2010年3月6日 编号：20100301供应者：哈尔滨恒信公司 发票 230100891 号2010年3月6日收到编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价金额千百十万千百十元角分黄铜11吨5600560000电器元件20 20个220440000合计1000000备注验收人签 章周红合计：￥10 000.00会计 出纳： 复核 记账：张冲 制单：彭丹3-2黑龙江黑龙江增值税专用发票230100891 1034568 抵 扣 联 开票日期：2010年3月6日 第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：哈尔滨龙腾电机厂230102640703123哈尔滨市大庆路255商银行大直支行2301100999000888密码区3213-12 58961246 -25-98=2558910342 加密版本：092301008911034568货物或应税劳务名称黄铜电器元件合计规格型号单位吨个数量120单价5600220金 额5600.004400.00￥10000.00税率17%17%税 额952.00748.00￥1700.00价税合计（大写）壹万壹仟柒佰元整 （小写）￥11700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：哈尔滨恒信公司230103278190345哈尔滨市南直路33行南直支行 2301100890235608备注收款人： 复核： 开票人：李军 销货单位（章）3-3黑龙江黑龙江增值税专用发票230100891 1034568 发 票 联 开票日期：2010年3月6日第三联 发票联 购货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：哈尔滨龙腾电机厂230102640703123哈尔滨市大庆路255商银行大直支行2301100999000888密码区3213-12 58961246 -25-98=2558910342 加密版本：092301008911034568货物或应税劳务名称黄铜电器元件合计规格型号单位吨个数量120单价5600220金 额5600.004400.00￥10000.00税率17%17%税 额952.00748.00￥1700.00价税合计（大写）壹万壹仟柒佰元整 （小写）￥11700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：哈尔滨恒信公司230103278190345哈尔滨市南直路33行南直支行 2301100890235608备注收款人： 复核： 开票人：李军 销货单位（章） 3-4 中国工商银行转账支票存根（黑）DH 20102311附加信息出票日期 2010年 3 月6 日收款人：哈尔滨恒信公司金 额：￥11 700.00用 途：购料单位主管 徐兰 会计 陈晓 4-1发料单 2010 年3月11日 编号：201001项 目黄铜电器元件数 量单 价金 额数 量单 价金 额生产DD电机领用5吨车间一般领用50个合 计 仓库主管： 张勇 发料人： 肖晓 领料人： 肖兵5-1产品销售单 2010年 3月 13 日 ：201000986购货单位名称厦门大洋公司纳税登记号320505488721032财务部门地址、电话厦门禾祥西路163户银行及账号工商银行厦门禾祥支行20586545125货物或劳务名称规格型号计量单位数量单价（不含税）金 额电机DD台210000.0020000.00电机SS台320000.0060000.00合 计80000.00销售人员刘洋销售主管梁冰 5-2委托收款凭证（回单） 委托日期 2010年3月13日 第 9801 号收款人全 称哈尔滨市龙腾电机厂付款人全 称厦门大洋公司账号住址2301 1009 9900 0888账号住址20586545125 厦门禾祥西路163号开户银行中国工商银行哈尔滨大直支行开户银行工商银行厦门禾祥支行委 托 金 额人民币（大写）：玖万叁仟陆佰元整千百十万千百十元角分￥9360000款项内容货款委托收款凭据名称发票合同中国工商银行大直支行10.03.13业务受理章01.12.1转讫(1)附寄单证张数2备注：款项收妥日期年 月 日收款人开户行盖章月 日单位主管：徐兰 出纳：李明 复核；王红 记账：张冲 5-3黑龙江黑龙江增值税专用发票230009456 106789 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2010.3.13 第一联 记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：厦门大洋公司320505488721032厦门禾祥西路163号商银行厦门禾祥支行 20586545125密码区2450-56 90832861461254 -8-84=241= 3212583-55689加密板本：09230009456106789货物或应税劳务名称电机电机合计规格型号DDSS单 位台台数 量23单 价10000.0020000.00金 额20000.0060000.0080000.00税 率17%17%税 额3400.0010200.0013600.00价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元整 （小写）￥93600.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：哈尔滨龙腾电机厂230102640703123哈尔滨市大庆路255商银行大直支行2301100999000888备注收款人： 复核：梁兵 开票人：刘洋 销货单位（章） 6-1 7-1中国工商银行转账支票存根（黑）DH 20102312附加信息出票日期 2010年 3 月22 日收款人：工资结算户金 额：￥85 000.00用 途：发放工资单位主管 徐兰 会计 陈晓7-22010年2月份工资发放汇总表 发放日期：2010年 3 月22日 单位：元 工号姓名 金 额1001徐兰 1 800.001002李明 1 500.001003王红 1 400.001004张冲 1 300.00合 计 85 000.00备注：工资已通过开户行转入个人账户 复核：徐兰 出纳：李明 制单：陈晓 8-12010年3月份工资分配汇总表 编制日期： 2010年 3月31日 单位：元 项 目 金 额DD车间生产工人 20 000.00SS车间生产工人 30 000.00车间管理人员 25 000.00厂部管理人员 5 000.00合 计 80 000.00 复核：徐兰 制单：陈晓9-1固定资产折旧计算表2010年3月31日车间、部门金 额（元）生产车间6 000.00管理部门1 000.00合计7000.00复核： 徐兰 制单： 陈晓 10-1 生产车间制造费用分配表 2010年3月31日分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额（元） DD电机20 000.000.8216400.00SS电机