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文档简介

审计师考试案例分析模拟题 （一）资料 xx年4月，某审计组对甲公司xx年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下： 1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。 2.审计人员抽取了xx年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。 3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。 5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有： A.业务授权控制 B.职责分工控制 C.凭证与记录控制 D.实物控制 2.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于： A.余额测试B.业务测试 C.功能测试D.实质性测试 3.“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有： A.检查B.计算 C.观察D.分析性复核 4.“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按进行分类应该属于： A.实物证据B.口头证据 C.亲历证据D.环境证据 5.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有： A.简单随机选样法 B.系统选样法 C.
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