财务管理制度(试行).docx

财务管理制度第一章总则3第二章财务管理机构4第三章财务人员工作规则6第四章资金管理9第五章财务核算管理 4第六章财务预算与决算管理1 6第七章内部审计1 7第八章罚则1 9第九章附则19第一章 总则第一条为加强财务管理，根据国家法律、法规及企业财务通则、企业会计准则、中华人民共和国工业企业会计制度及有关工业企业的法律和法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条财务管理贯穿公司经营活动的始终，财务管理系统的首要任务是根据公司经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。第三条 财务管理系统是公司的重要信息系统，通过将公司经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向公司内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息，并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督，以促使企业管理水平及经济效益的提高。第四条公司的财务工作，必须执行本制度。第二章财务管理机构第五条公司设置独立的财务管理机构。财务管理机构是指对企业经济活动进行核算和监督，以促进企业加强经济管理、提高经济效益的职能部门。财会人员是指专门从事记账、算账、核账、结算等会计核算工作及财务管理、资金筹措的人员。第六条公司财务管理机构设置财务部及投融资部。第七条公司设置财务总监，主持财务管理工作，对董事会负责。第八条设置财务经理，负责会计核算及结算工作，由财务总监领导。 第九条设置投融资经理，负责投资及融资工作，由财务总监领导。第十条财务管理机构在财务总监领导下工作，职能如下：（一）按照公司整体经营决策目标，制定公司财会工作计划及工作重点。（二）组织制定财务、会计管理制度和实施细则。(三)审核公司整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算(四)制定资金计划，统筹资金运作。(五)监督各项财务工作执行、落实情况。(六)组织领导公司系统的财务管理、会计核算等方面的工作，参与公司经营和财务决策。(七)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。(八)安排相关的会计专业技术培训，提高会计人员的思想素质和业务素质。(九)配合人力资源部门做好财务人员的招收、录用、调配、奖惩工作。第十一条对财务人员实行招聘任用，持证上岗的管理办法。第十二条财务人员任命的程序：(一)财务总监由董事会聘用及任命。(二)财务经理及投融资经理按公司招聘程序聘用，由总经理任命。(三)公司财务部、投融资部是公司财务业务的主管部门，财务人员既接受本公司的行政领导，同时又接受集团公司财务处的业务指导，具有双重属性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须按公司人力资源管理的相关规定执行。第十三条财务总监在董事会领导下工作，具体职责如下：(一)全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用，提高资金的回报率。(二)组织领导公司系统的财务管理、会计核算、投融资方面的工作，参与公司经营和财务决策。(三)组织编制和贯彻执行公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好公司内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金。(四)按照会计法和企业会计准则、行业会计制度的要求，组织领导各级财务部门和会计人员准确、及时完整地完成公司会计核算工作。(五)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。(六)组织制定公司财务管理、会计核算与内部审计的规章制度(七)全面负责公司财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。(八)负责公司财会机构设置。(九)考评财务人员工作业绩。(十)财务经理及投融资经理提名。 第三章财务人员工作规则第十四条财务人员应遵守如下工作守则（一）认真核算：按会计制度的规定，记账、算账、报账、做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结，报账及时；（二）从严管理：按财务制度的规定认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金；(三)搞好分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议；(四)坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚持拒绝执行，同时向上级领导报告； (五)实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，有喜报喜，有忧报忧，不隐瞒事实，不弄虚作假；(六)廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便，假公济私，营私舞弊，做到纯正廉洁，一尘不染。(七)严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标做到不泄漏、不传播，维护投资人、公司的利益；(八)钻研业务：认真学习，刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高现代化管理水平。第十五条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。第十六条会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。第十七条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报账，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。第十八条财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查，保证账簿记录与实务、款相符。第十九条财务人员发现账簿记录与实务、款项不符时，应及时向单位领导书面报告，并查明原因，按照规定程序做出处理。第二十条财务部门必须建立稽核制度出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目，要做到日清月结，账款、账账相符。第二十一条公司应按照责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、账与钱分管、钱与物分管的相互牵制制度。第二十二条财务审批手续应相关制度执行。第二十三条银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章由会计保管，法人代表名章由出纳保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳两人分别携带印鉴外出，并分别使用(盖章)。严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行账户印鉴，使用印章必须由有关领导批准。第二十四条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用、严禁出租、外借给外单位或个人使用。严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第二十五条使用空白支票必须填写支票领用单，报经领导审批；签发支票，并在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。禁止签发未划线的空白支票。第二十六条支票领用审批手续不能代替报销手续，付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），按审批权限报有关领导审批。第二十七条接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进帐手续后，方可办理提货等有关手续。第二十八条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总，也不得以收抵支记账。应按月与银行对账单核对，查消未达账项，编制银行存款余额调节表，逐笔调节平衡。第二十九条银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。第三十条公司必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的报关、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票，要及时交付对方，并收回货款，做好账务处理。严禁任何人私自为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保、违者一律予以除名，情节严重，追究刑事责任。第三十一条财务人员调动工作或因故离职，必须由接管人员办理交接手续。没有交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员的交接，由本单位财务总监监交；公司财务主管的交接，由公司的总经理监交。第三十二条会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案保管应按如下规定办理：会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。标明月份、季度、年起止号数，由会计及有关人员签名盖章，归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档；每年形成的会计档案，财务部门应按照归档要求，整理立卷装订成册，并登记会计档案目录簿；会计档案应进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。调阅会计档案及复印会计资料需经财务总监同意，会计档案原则上不得外借，确属特殊需要，须报经董事长批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。实行会计电算化后，除凭证、账册、报表的设计，应满足有关要求外，对于电子计算机生成的记账凭证，应认真审核，并加盖制单人、审核人、记账员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。对于电子计算机生成的会计凭证、会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，归档保存。会计档案保管期限：会计凭证、总账、明细账、辅助账、移交清册为15年；现金日记账、银行日记账、会计档案保管清册、销毁清册为25年；月、季度会计报表为5年，年度会计报表永久保存；银行存款余额调节表为5年。第四章资金管理第三十三条资金是企业的血液，财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。第三十四条必须严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例加强现金支出的管理，属于现金开支范围以外的，要通过银行办理使用。第三十五条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。第三十六条库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。支付大额度（一千元以上）的往来结算帐款，尽量用转账支票结算。第三十七条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。第三十八条现金日记账严禁使用两本账或帐外有帐；严禁私设小金库。第三十九条财务主管每月终必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符、账款相符。第四十条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动，违者以贪污论处。第四十一条领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并视金额大小按审批权限报批。所有空白支票必须存放在保险柜内由出纳员保管。禁止签发全空白支票。第四十二条严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公物品、接待客户等需要。临时借款必须填写借款单，写明用途和还款结算时间，按审批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在二天内结算。出差借款回来后一周内结算；接待客户（含在市外接待）要严格控制，结算时，在领导批准额度内报账，超额者，经手人需写明理由再行报批。第四十三条凡上次借款未结清的，不能第二次借款；逾期借款未能清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。第四十四条公司应及时清理债权债务。对应收账款，公司的领导应督促经办人及时催收，发现问题，应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的责任。第四十五条企业之间临时性融通资金，需经董事长和总经理批准，签订借款协议，实行有偿占用，收取资金占用费。资金占用费按同期银行贷款利率计算。第四十六条一切款项的支付，必须填统一制定的“付款凭证”，凭证上的各项要素必须齐全，对外付款无“资金审批单”或“资金审批单”上的要素填写不全的不予以支付。第四十七条付款审批程序和权限规定如下：（一）项目投资性付款投资性项目在立项前必须先经过可行性研究，论证和评估；出具可行性立项申请报告、用资计划，按公司关于项目立项论证程序审批通过，并按计划拨付投资所需资金。（二）固定资产构建、转让、报废、维修的审批权限及其日常管理。详见相关规定。（三）借款及日常费用报销详见相关规定。（四）日常费用管理及控制详见相关规定。（五）生产用流动资金管理正常的零部件采购、外协必须制定计划。并签订外协、外购合同，由公司董事长、总经理掌握和审批；生产用料采购备件原则上不做跨年度计划安排和实施。与本企业生产不相关的原材料一律不准采购。（六）产品技术开发资金管理1、必须是经过立项，并按评审程序运作的新产品、新技术工艺项目所需资金才能支付。2、必须按新产品开发评审规定和奖励规定的审批程序执行管理。（七）其他1、严禁无合同、无项目或未经领导审批而擅自汇出款项。2、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同的期限及金额付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。第四十八条对外担保企业对外担保审批权仅限于公司董事长，并经董事会通过，未经批准一律不准对外担保，违考除名并承担法律责任。第五章财务核算管理第四十九条本公司的会计政策执行财政部的两则、两制，并根据所属本行业性质执行相应的行业会计制度及财务制度。第五十条会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、划分受益性支出和资本性支出原则、重要性原则。第五十一条会计核算应以人民币为记账本位币。第五十二条会计记账采用借贷记账法。会计记录文字使用中文。使用会计科目必须写明全称，严禁使用代码或代号。第五十三条资产的取得及其会计核算的有关规定：（一）资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时的实际成本核算。（二）应收账款是核算企业销售产品（商品）、材料、提供劳务等业务，应向购货方或接受劳务服务单位收取的款项。其核算的凭证依据应包括：销售发票、发货清单、合同（复印件）、证明提货人身份的证件复印件（货物自提）、本公司业务部门责任人的签字手续。应建立应收账款备查簿，详细登记欠款人的全称、地址、邮政编码、经济性质、联系电话。（三）应收账款应经常清理和对，每季度向欠款号位发一次欠款对帐函，并要求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。（四）各种存货应按取得时的实际成本计价，计价方法一经确定不得随意变更。存货的发出，可使用加权平均法确认其实际成本。（五）公司必须严格各种存货物资的入库、出库手续。各种商品、原材料、半成品、产成品、燃料、包装物等低值易耗品入库时必须验收后填写入库验收单，领用时应填写领用单，实行一单一料制，必须认真、完整填写有关内容。（六）公司应对存货定期进行清查盘点。原则上规定每年六月底、十二月底盘点两次，盘点中发生的盘赢、盘亏及过时、变质、毁损等需要销价、报废的，要查明原因，分清责任，编制盘点报告和填写存货盘点表，按规定报批后及时处理，并计入当期损益。（七）低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登记实物备查账，加强对实物的管理。（八）固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：（1）生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备等。（九）无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。商誉以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能确认为无形资产。企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刑名等因其成本无法明确区分，不应当确认为无形资产。（十）长期待摊费用按实际成本计价，按受益期限或法定期限摊销。企业在筹建期间发生的除购置和建造固定资产价值以外的费用，发生时先在“长期待摊费用开办费”中归集，待企业开始生产经营的当月起一次计入当期的损益。第六章财务预算与决算管理第五十四条公司对各项业务的经营收入、经营支出和费用实行预算管理。第五十五条财务预算指标主要包括：收入指标、费用指标、利润指标。第五十六条公司应于每年1月31日前完成当年财务预算编制工作。第五十七条公司财务部编制全公司年度预算，经董事会审核同意、批准后实施。第五十八条各部门在经营过程中，必须执行经审核的本部门预指标，并按委编制预算完成情况分析报告。第五十九条公司设内审人员对各部门的预算指标执行情况进行检查、评价。第六十条每年12月初，财务部负责拟订年度财务决算方案，报总经理批准后实施。第六十一条年度财务决算方案应包括以下内容：（一）统一年度财务决算日报表总类、格式、编表口径以及文字披露的内容和报表上报截止期限；（二）安排决算前准备工作：1、查明本期所发生的经济业务是否全部取得凭证并已计入有关账簿；2、清理债权、债务，决算往来挂帐有余额的，需取得对方询证确认函； 3、对财产清查盘点，确认盘盈盘亏、损失报废数额及重估价值，并及时办理报掇手续和账务处理；（三）年度财务决算要求的其他事项。第六十二条财务部根据公司实际业务的财务报表编制决算报告，上报董事会，并经会计师事务所审计后上报集团公司。第六十三条财务部根据当年和以前年度利润留存情况，草拟利润分配方案上报总经理和董事长审核后，提交董事会，董事会讨论通过后，方可依据利润分配方案按股东实际出资额进行分配。第七章内部审计第六十四条为维护财经法纪，改善经营管理，完善内部控制，提高经济效益，公司可配备专职审计人员对公司进行内部审计和法律监督，行使稽核监督职权，并提书面报告和整改意见。第六十五条例行审计的主要任务有： 1、对公司进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理进行审计，对长、短期投资的效益，对固定资产