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纳税实务练习题 企业所得税的预缴与年终汇算清缴1 2011年12月31日 计提并上缴本年应预缴企业所得税 本年会计报表利润总额1200000元 原已预缴所得税220000元 1200000 25 220000 80000计提所得税 借 所得税费用80000贷 应交税费 应交所得税80000上交 借 应交税费 应交所得税80000贷 银行存款80000 2 2012年3月20日 企业聘请东莞诚信会计师事务所对2011年度企业所得税进行汇算清缴 2011年企业工资薪金总额3000000元 营业收入总额12000000元 要求 对以下经济事项进行纳税调整 列出计算公式 写出应纳税调整 调增或调减 的金额 1 实际发生并列支其他职工薪酬费用如下 福利费200000元 职工教育经费80000元 拨缴工会经费70000元 有上交工会的专用收据 1 福利费限额 3000000 14 420000 未超职教费限额 3000000 2 5 75000 调增 80000 75000 5000工会费限额 3000000 2 60000 调增 70000 60000 10000 2 从管理费用中列支企业开发新产品研究开发费用300000元 2 调减 300000 50 150000 3 从销售费用中列支广告费支出2000000元 3 广告费限额 12000000 15 1800000 调增 2000000 1800000 200000 4 全年业务招待费支出100000元 业务费限额 12000000 5 60000元 4 业务招待费限额 60000100000 60 60000 调增 100000 60000 40000 5 营业外支出中 列支捐赠支出200000元 其中公益性捐赠100000元 非公益性捐赠100000元 5 非公益性捐赠100000 调增100000 公益性捐赠限额 1200000 12 144000 未超 不必调整 6 根据纳税调整的结果 计算企业本年应纳税所得额 应纳所得税额 应补缴所得税额 6 应纳税所得额 1200000 5000 10000 150000 200000 40000 100000 1405000应补缴企业所得税额 1405000 25 220000 80000 51250 元 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人 出口货物的征税税率为17 退税率为13 2012年10月购进原材料一批 取得增值税专用发票注明的价款300万元 购进货物准予抵扣进项税额51万元 货已入库 当月海关进口料件组成计税价格60万元 已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明 上期期末留抵税额5万元 当月内销货物销售额170万元 本月出口货物销售折合人民币150万元 请根据相关业务做会计分录 采购及销售不用做会计分录 填制增值税纳税申报表及生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 简化表 增值税纳税申报表 doc A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表1 购入B材料5000千克 每千克单价 不含税 100元 支付运杂费3450元 其中 运费2000元 装卸费450元 保管费1000元 材料入库 以银行存款支付 1 借 原材料 B503310应交税费 应交增值税 进项税额 85140贷 银行存款588450 A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表2 从农民手中购买农产品作为加工原材料 已入库 款已付 农产品收购凭证注明收购价款为300000元 2 借 原材料 农产品261000应交税费 应交增值税 进项税额 39000贷 银行存款300000 A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表3 销售一批电子产品给乙公司 销售价为500000元 不含税 开出增值税专用发票 款项已收到 借 银行存款585000贷 应交税费 应交增值税 销项税额 85000主营业务收入500000 A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表4 13日向乙公司销售M产品一批 合同金额为600000元 13日乙公司首先支付500000元货款 合同约定18日发货 同时开出增值税专用发票 注明销售额510000元 增值税86700元 乙公司收到货物和发票后补齐剩余款项 13日做 借 银行存款500000贷 预收账款 乙50000018日做 借 预收账款 乙500000银行存款96700贷 主营业务收入510000应交税费 应交增值税 销项税额 86700 A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表5 月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗 金额33 720元 其中含分摊的运输费用3720元 上月均已认证并申报抵扣 经批准作为营业外支出处理 借 待处理财产损溢 流动资产39100贷 原材料 A33720应交税费 应交增值税 进项税额转出 5380批准后 做 借 营业外支出39100贷 待处理财产损溢 流动资产39100进项税额转出 33720 3720 17 3720 1 7 7 5380 A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表6 向小规模纳税人销售电子产品 开出的普通发票上的销售价款351000元 款项已收到 借 银行存款351000贷 应交税费 应交增值税 销项税额 51000主营业务收入300000 A企业发生以下经济业务 没有特殊说明 发票均经税务局认证通过 要求 计算各种税金 并编制相应的会计分录 填制增值税纳税申报表7 进行增值税纳税申报 编制企业增值税的增值税纳税申报表1 doc纳税申报表 销项税额 222700进项税额 124140进项税额转出 5380应纳增值税额 222700 124140