F公司财务制度.doc

文件编号：001xxxxxxxx有限责任公司 财务制度一、财务部组织结构图执行总经理会 计出 纳财务总监财务主管一、总 则为进一步规范本公司财务工作，加强内部财务管理和经济核算，建立健全规范、科学、合理、有序的内部财务制度体系，确保公司各项经营管理工作顺利进行，现根据企来财务准则、企业会计制度及相关财经、法规制度等规定，结合本公司实际情况管理要求，特制度本办法。二、财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、对公司财务、资金、成本，费用实行宏观管理。3、健全企业内部财务运作规范和经济责任制度并实施检查监督。4、组织公司年、季、月财务收支计划的编制和实施，控制费用支出,合理使用资金,实现公司经济指标。5、编制会计报表及相关收支统计报表。6、根据收集财务信息，进行财务分析，并组织人员对项目欠费进行清缴。7、负责督促财会人员正确及时计算交纳各种税款。8、组织协调各项目的多种经营工作。三、财务部门各岗位工作职责：(一) 财务部门经理岗位职责1、对执行总经理负责，具体主持公司的全部财务核算、监督和管理工作。2、组织财务部门工作人员认真学习国家制定的与本行业相关的政策、法律、法规，要求所有财会人员遵纪守法，按照财政部和中国人民银行颁布的有关金融管理条例做好本职工作。3、每月、每季审核各种会计报表和统计报表，并写出分析报告，报总经理。4、严格审核各项费用的支出，督促各项收入的收缴和管理，保证公司经营的正常运转。5、根据行业特点及本公司实际情况，制定各项财务管理制度。6、定期不定期检查各岗位职责执行情况，按月落这考核标准。7、协助各分支机构负责人拟定各项费用标准的预算方案，报总经理审定。8、熟悉各种工商、财会及税务管理制度，运用政策、法律保护公司的合法权益。10、完成执行总经理交办的与财务相关的其他事项。 （二）会计主管岗位职责 1、熟悉、掌握有关工商、财税法规制度及规定。2、协助部门经理合理有效地管理公司的金融资产，努力提高公司资金周转速度。3、协助部门经理制定财务管理方面的制度及办法。4、协助各部门负责人制定资金计划，并监督支出与收入状况，保证公司经营的正常运转。5、组织本单位年、季、月财务收支计划的编制和实施，严格费用标准，努力提高综合经济效益。6、及时核对、掌握各项债权、债务变动情况，加大收款力度，保障经营的顺利进行。7、。8、完成部门经理交办的与财务相关的其他事项。(三) 会计岗位职责 1、认真审核各类票据、及时制订、录入、审核凭证，按时结帐并编制报表，报予部门经理；2、随时核对债权、债务及各供应商或客户的往来帐项，特殊情况及时上报部门经理；3、正确核算存货的收、发、领、退情况，每月与库管一起盘存仓库，做到账实相符，编制库存盘点报表；4、核对销项及进项税票的收支情况，及时督促及跟踪；5、对公司经营及财务状况进行全面节超分析，并对超支项目提出措施及建议。6、按月计提固定资产折旧，负责低值易耗品的摊销处理，视情况进行一次或五五摊销；7、及时备份各种重要数据，定期检查系统的安全情况和工作情况。8、月末审核及制定各项财务报表，报部门主管。9、每月按时制成工资表及销售人员提成表交领导核实审批；10、处理领导交办的其他事项。 (四) 出纳岗位职责 1、严格遵守现金管理制度，负责公司现金、银行存款的收入、支出和保管工作，收付款单据要加盖“现金收讫”“现金付讫”“转帐结算”戳记。 2、认真掌握现金库存金额，超出的及时存入银行,每日下班前结出现金流水帐的余额,并保证与库存现金相符,做到现金日清月结，帐款相符，不的以“白”条充抵库存现金，更不能随意挪用现金。 3、审核原始凭据,若发现不符合开支标准,手续不完备不符合现金管理制度的支出拒绝付款,根据原始凭据及时做出、录入、审核记帐凭证。 4、根据审核无误的记帐凭证每日逐笔序时登记现金日记帐。 5、负责现金支票、转帐支票的管理和使用，不得较交他人使用，根据支票、汇票、电汇的存根联及时查款并入帐。 6、每月底根据结帐时间将手工帐与电脑帐进行核对。 7、每天做好现金日报表，并上报。 8、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。9、工资的发放、及时完成上级领导交办的其他工作。10、配合会计或公司指定人员做好定期、不定期现金盘存，做出盘存报告。11、当好会计助手，做好财务工作。四、固定资产及低值易耗品的管理1、公司的固定资产，包括办公设备、车辆、电器、其他设备等，其资产计提折旧，由财务部门负责。2、各部门固定资产须登记在固定资产登记表上，综合服务部存档。后根据登记表制成固定资产标签贴在固定资产上。3、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到帐实相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 4、低值易耗品采用“一次摊销或”或“五五摊销法”进行摊销。5、固定资产及低值易耗品管理由综合办统一负责。五、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章、发票专用章、报关专用章等。公章及财务专用章由总经理指定专人负责保管，法人私章、代码章及发票专用章由财务室专人负责保管。 2、未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得委托他人代管。 3、保持印章使用的严肃性,各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。4、印章使用进先填写印章使用登记表，部门经理批准后使用归还。 六、差旅费及食宿费用的规定1、职工因公出差路费采用实报实销：原则上一律坐火车,如有其他特殊情况，须向部门负责人申请（在负责人审批权限内），未经批准私自乘坐其他交通工具者，不矛报销。2、出差人员报销差旅费，必须在回公司三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则不予报销或作为挪用公款处理。3、凡公司出差人员应本着节约的原则，合理调度费用，不得铺张浪费，报销费用时应有凭有据，实报实销，不得弄虚作假，虚报金额，一经发现，严肃处理。4、中高层管理人员出差：伙食补助：80元/天，住宿补助：100元/天（随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理）5、招待费用：根据实际情况另行规定。6、出差天数的计算，根据出差申请以实际天数为准；7、业务人员出差标准：（详见各部门）七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室会计人员负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。八、借款及预付款的管理（原则：专款专用,前款不清,后款不借）1. 如因工作需要须借支现金时,须填写,得到批准后,方可到出纳处领取现金;（不允许私人借款）2. 如因特殊情况不能及时填写时,必须得到部门经理或总经理口头批准,在办完事后将手续补全。3. 借款金额在300元以内,须得到部门经理批准;借支金额在300元以上的,要得到总经理(或总经理的授权人)的批准;借款人 部门经理 财务总监 执行总经理 出纳出领用现金4. 如因部门经理或执行总经理不在办公场所时,可打电话得到其口头批准，后由会计监督补签单据；5、 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付购买药品或原药材的款项，支付此款项时，需由申请人按要求填写“付款申请单”， 得到批准后方可付款。（预付款项按借款金额审批程序执行）申请人 部门经理 财务总监 执行总经理 出纳付款九、费用报销管理1、费用报销原始单据的取得应真实、规范、合法，否则一律不予报销。2、 报销费用时必须填写“费用粘贴单”或“差旅费报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。3、借款时填写的，报销的内容要与借款单借款内容一致。4、报销规定: 1) 低于1000元以下,会计审核后由部门经理签字，然后到出纳处报销（如果出现问题，会计和部门负责人承担责任）；2) 1000元-3000元以内，同1审核手续后，须执行总经理签字审核，然后到出纳处报销； 3) 3000元以上，同2审核手续后再得到总经理或总经理的授权人批准方可报销。4) 部门负责经手发生的费用，先会计审核,执行总经理审批（在其审批权限之内）后方可到出纳处报销。5）执行总经理发生的费用，先会计审核，总经理审批后方可报销。6）医院正常临床费的领取、业务人员的销售提成、正常购货等，可按照公司相关规定，由会计或财务主管审核，部门经理审批后即可到出纳处领款。7）财务经理及总经理及时抽查支出款项。5、出纳必须严格按照规定执行，如手续不齐全又没经过最高审批人口头或电话批准而支付现金的，由出纳负全责。6、对于费用的审核和监督由会计负责，如在抽查过程中会计没有严格履行自己的职责，将由会计负连带责任。 十、收据的管理1、收据的购买：由财务部门根据情况及人员安排购买，购买后交会计管理；2、收据的领用：出纳领用收据时，须向会计申请，会计将收据的编号记录下来，并要求出纳用完后将存根联交回；3、收据的使用：出纳在使用不过程中不得随意销毁收据，如填写错误时可标明“作废”，填写时收据内容要填写清楚；4、收据的收回：出纳将每本收据使用完时，将存根联交回会计处，由会计对每份收据进行核对；5、会计每月根据收据底联核对现金的收支情况，发现情况及时处理。如果出现问题没有解决，会计负责。6、如在使用过程中，发现随意销毁或更改收据内容者（与现金帐不符），罚款30元，情节严重者，另行处理。十一、支票的管理1、支票由出纳员负责购买、保管。2、在使用支票时，写清日期、用途、规定限额等，由会计签发、出纳开具并认真填写领用登记。3、不得将支票借给任何单位或个人办理结算。外单位交来的支票，出纳应及时送交银行，不得挪用、转让。4、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理5、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。十二、会计档案管理办法档案管理：指对公司的会计档案进行管理。管理目的：为加强公司的会计档案管理工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用(一) 会计档案的保存1、财务部应有会计负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。2、会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见4.4。3、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理工作部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。（二）会计档案的借用1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2、本公司各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。（三）会计档案的保管期限1、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。（1）会计凭证类1）原始凭证、记帐凭证保管期限：15年2）银行存款余额调节表保管期限：3年（2）会计帐簿类：1）日记帐保管期限 15年 其中：现金和银行存款日记帐：25年2）明细帐、总帐、辅助帐保管期限：15年3）涉及外来和对私改造的会计帐簿保管期限：永久（3）会计报表类：1）主要财务指标报表保管期限：3年2）月、季度会报表保管期限：15年3）年度会计报表保管期限：永久（4）其它类：1）会计档案保管清册及销毁清册保管期限：25年2）财务成本计划保管期限：3年3）主要财务会计文件、合同、协议保管期限：永久(四)会计档案借用的审批权限1、必须经使用部门领导批准证明，经财务经理批准同意。十三、资金管理办法1、收付款及时、准确，不慎收入假币，由个人负担，收入现金及票据，应于当日下午银行结算前送存银行。2、现金管理：1、出纳将备用资金控制在5000元以内，超额部分存在银行存折或银行卡上，密码由出纳设置，存折由会计保管，出纳取钱时需到会计处领用登记，会计要不定时与出纳盘存现金。（盘存次数一个月内不低于三次）2、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。3、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算帐目。3、银行存款管理：按照公司财务管理制度规定对银行结算业务进行管理。财务部根据资金使用计划及公司融资要求安排资金在各家开户行的存款额度，在保证经营和融资所需的前提下，尽可能减少资金停滞时间，提高资金周转速度。4、其他货币资金管理：若因特殊情况，在发生对外经济活动中，采用其它货币资金结算的，必须严格按照公司财务管理制度规定进行管理，业务结束后应立即清理，余款退回银行帐户。5、往来帐户的资金结算管理：严格按照公司财务管理制度规定对供应商、客户、个人等往来帐户进行管理，防止和杜绝资金损失及被他人占用。7、销售收入管理：公司对外销售，应坚持“钱进来，货出去”原则，不得采取赊销的方式，所有销售货款，一律汇入财务部门指定的帐户。8、预算管理：每月底30日前各部门将费用支出递交财务部，财务部根据提供的数据制定财务费用支出预算表（保证收支平衡或者收大于支，特殊情况下总经理审批）本制度自签发之日起执行 附表一：附表二： 起 草： 审 核： 签 发：签发日期：部门考核标准：考核类别考核项目考 核标准分得分 工 作态度(30分)责任心工作欠缺责任心，完成质量低1对工作较负责,工作偶尔需督促3对工作负责,完成质量良好5对工作高度负责,可放心交付工作6基本行为准则偶尔违反公司规定,不注意个人形象1不注意细节,偶尔需提醒2自觉遵守公司制度,高度维护公司和个人形象5严守公司制度,高度维护公司和个人形象,举止文明6主动性与协作精神在督促下完成工作,不愿配合他人,协助精神差1能完成已安排工作,偶尔酯合他人,协助精神一般2自觉完成工作并较好配合他人,有协作精神4主动完成工作并积极配合他人,团队意识强6适应力工作一般,环境适应力差,欠缺奉献精神2工作较踏实, 环境适应能力尚可,有奉献精神4工作认真踏实,环境造就能力强,有奉献精神6服从性被动服从,较少反馈2服从领导安排,有反馈4服从集体安排,及时反馈6工作能力(70分)会计凭证原始凭证不齐全,会计科目使用不当,金额不准确0原始凭证齐全,会计科目使用恰当,金额不准确3原始凭证齐全,会计科目使用恰当,金额准确6会计帐簿帐簿建立不全,帐证不符或帐帐不符,不及时登记帐本1帐簿建立齐全,帐证或帐帐相符,但未及时登记帐本4帐簿建立齐全,帐证或帐帐相符,及时登记帐本6会计报表报送及时,按要求装订,数据有差错,帐表不符,计算错误,个别或重要事项未在会计报表上披露1报送及时,按要求装订,数据准,帐表相符,计算准确,但对个别或重要事项未在会计报表进行披露4报送及时,按要求装订,数据准,帐表相符,计算准确,对重要事项在会计报表进行详细披露7费用报销严格执行公司的费用管理办法,费用分类准确,基本上不存在虚报、多报、化整为零的费用,但费用开支超标7严格执行公司的费用管理办法,费用分类准确,基本上不存在虚报、多报、化整为零的费用,费用控制在预算内10库存盘点基本执行公司管理制度,进销存手续完备,但未按月盘点,库存状况差,对呆滞残损变质商品未向分支机构负责人报告,库存商品平均周期转期超过90天2严格执行公司管理制度,进销存手续完备,按月盘点,库存状况良好,对呆滞残损变质商品未向分支机构负责人报告,库存商品平均周期转期控制在90天内3严格执行