2019年中级经济师财政税收专业知识与实务强化测试卷

2019年中级经济师财政税收专业知识与实务强化测试卷一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售额140000元,该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.672.财政的可控制性支出是（ ）。A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出3.当购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是（ ）。A.社会总供给减少B.社会总需求减少C.促进经济繁荣D.造成经济萎缩4.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资,发挥的财政政策功能是（ ）。A.协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能5.下列财政支出项目中,适宜采取“公共劳务”收费法的是（ ）。A.基本建设投资支出B.国防支出C.城市供水与排水支出D.电力支出6.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述,不正确的是（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B.土地使用权未确定或者纠纷未解决的,由实际使用人纳税C.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税7.对于基本建设投资支出项目,宜采取的效益分析方法是（ ）。A.“成本一效益”分析法B.最低费用选择法C.“公共劳务”收费法D.公共定价法8.关于社会保障制度的说法,错误的是（ ）。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限9.下列既属于流通环节的补贴,又属于实物补贴的是（ ）。A.农副产品价格补贴B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴10.税负转嫁的一般规律是（ ）。A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁C.对垄断性商品课征的税较易转嫁D.征税范围窄的税种较易转嫁11.下列税法解释中,与被解释的税法具有同等法律效力的是（ ）。A.某市税务稽查局对税务稽查工作规程所作的解释B.某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释C.全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释D.某市国家税务局对发票管理办法所作的解释12.关于公债调节作用的说法,错误的是（ ）。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节产业结构C.公债可以调节资金供求和货币流通D.公债可以调节居民个人收入13.关于增值税纳税义务发生时间的表述,错误的是（ ）。A.纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人提供应税服务,未收讫货款但先开具发票的,为开具发票的当天D.纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天14.事业单位可不进行资产评估的情况有（ ）。A.以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经批准整体或部分资产无偿划转D.整体或部分改制为企业15.关于税收管辖权的说法,正确的是（ ）。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权16.财政执行收入分配职能的目标是（ ）A.合理分配B.公平分配C.共同富裕D.物价稳定17.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售者的形式称为（ ）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化18.采用抵免法解决重复征税时,对抵免限额的规定方法不包括（ ）。A.分项抵免限额B.综合抵免限额C.分国抵免限额D.多层次抵免限额19.甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨,其成交价格为CIF天津新港750000美元,已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币,海关审核申报价格,符合“成交价格”条件,确定的进口关税税率为15%,则应纳关税税额为（ ）元。A.698625B.6630550C.622439D.52500020.产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉21.全面推开“营改增”试点实施后,纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,若未分别核算销售额,则（ ）。A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从高适用征收率D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从高适用税率22.从性质上看,政府预算是（ ）。A.政府财政收支计划B.具有法律效力的文件C.反映公共资源分配的工具D.政府调控经济的手段23.某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收入5 850元,已知化妆品消费税税率为15%,则该笔收入应纳消费税为（ ）元。A.2507.14B.1755C.1500D.776.5524.自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额()以上的企业。A.15%,60%B.10%,70%C.15%,70%D.20%,60%25.关于税收在资源配置中所起作用的说法,错误的是（ ）。A.税收调节积累和消费的比例B.税收调节产业之间的资源配置C.税收调节资源在国际间的配置D.税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置26.经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品,在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起（ ）个月内复运出境或者复运进境。A.12B.3C.6D.127.某软件公司成立于2012年,当年获利,2014年实现应纳税所得额2 000万元,不考虑其他因素,该公司2014年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.OB.200C.250D.50028.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应缴纳消费税（ ）万元。A.60B.91.17C.96D.106.6729.下列财政支出中,属于一般利益支出的是（ ）。A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出30.下列说法中,符合政府预算资金需求方的行为特征的是（ ）。A.追求自身利益的最大化B.追求社会效益的最大化C.具有双重委托一代理关系D.有诱发设租寻租收益的可能31.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（ ）。A.接受的旅客运输服务B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇C.购进农产品,取得的增值税专用发票D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额32.下列财政支出中,不属于转移支付的是（ ）。A.补助支出B.投资支出C.捐赠支出D.债务利息支出33.中国公民张先生取得财产祖赁所得10000元,则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.1200B.1600C.1840D.200034.下列产品中,不征收资源税的是（ ）。A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商户开采的矿产品35.下列房产中,不属于房产税征税范围的是（ ）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产36.下列选项中,属于房产税纳税人的是（ ）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人37.下列货物中,符合关税法定免税规定的是（ ）。A.具有商业价值的货样B.在海关放行后损失的货物C.关税税额在人民币100元以下的一票货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品38.公债发行方式中,成为世界各国主导发行方式的是（ ）。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式39.下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（ ）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的40.关于税收强制执行措施的说法,正确的是（ ）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内C.税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行41.关于财政农业投资的说法,错误的是（ ）。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等42.企业收取的包装物押金,应记入的会计科目为（ ）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款43.货物运输合同应按（ ）税率缴纳印花税。A.每件5元B.0.1%C.0.05%D.不需缴纳44.2017年3月11日,李先生获得某上市公司授予股票期权1万股,在向主管税务机关备案后,其缴纳个人所得税的期限是（ ）。A.股票期权行权之日起6个月内B.股票期权行权之日起12个月内C.股票期权行权之日起24个月内D.股票期权行权之日起60个月内45.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成计税价格的计算公式为（ ）。A.组成计税价格=(成本+利润)(l比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润十自产自用数量定额税率)(1比例税率)C.组成计税价格=(成本+利润)(l+比例税率)D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)46.甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为（ ）。A.借:银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)3400B.借：银行存款23400贷:预收账款23400C.借：银行存款23400贷：预收账款20000应交税费一应交增值税(销项税额)3400D.借:银行存款23 400贷：其他应付款一预付款2340047.根据预算法,我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）。A.地方政府可自行发行公债B.地方政府发行公债的规模须经国务院确定C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足48.依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为,属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴49.根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是（ ）。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落在市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地50.一般纳税人设置账簿的时间为（ ）。A.自领取税务登记证件之日起30日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取税务登记证件之日起7日内D.自领取营业执照之日起10日内51.某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（ ）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.坝内厂房用地52.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。A.为6个月B.为1年C.不得超过6个月D.不得超过1年53根据发票管理办法,违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款,情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款,并处没收违法所得的行为是（ ）。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的54.就预算年度来说,属于历年制的是（ ）。A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日55.通过公开程序,邀请供应商提供资格文件,只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标,或者通过公开程序,确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商,作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（ ）。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.国际竞争性招标采购56.关于地方政府举借债务的说法,错误的是（ ）。A.地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B.地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C.地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D.地方政府债券只能用于公益性资本支出57.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务,按照规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或宣布终止之日起（ ）日内,办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.3058.我国国有资本经营预算的目标是（ ）。A.国有资产的盈利B.国有资产的宏观运营C.国有资产的微观运营D.国有资产的经营效率59.国家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是（ ）。A.资源性国有资产B.行政性国有资产C.经营性国有资产D.事业性国有资产60.下列关于政府预算的决策程序的说法,错误的是（ ）。A.政府预算决策程序具有法定性B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益,可以不执行二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意.至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.关于税收财政原则的说法,正确的有（ ）。A.通过征税获得的收入要充分B.税收收入应能随财政支出的需要进行调整C.税收的建立应有利于社会公平D.税收制度要保持相对稳定E.税收的建立应有利于保护国民经济62.可以作为测定纳税能力大小的指标有（ ）。A.收入B.财产C.家庭人口D.年龄E.消费支出63.企业所得税法规定,资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（ ）。A.100%间接控制的居民企业之间划转资产B.100%直接控制的非居民企业之间划转资产C.具有合理商业目的D.划出方企业在会计上确认损益E.资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动64.公债发行的原则包括（ ）。A.景气发行原则B.稳定市场秩序原则C.发行成本最大原则D.发行有度原则E.利润最大化原则65.按照现行消费税法的有关规定,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资入股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品66.关于印花税的说法,正确的有（ ）。A.个人和机构在境外书立的合同无须贴花B.个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税C.融资租赁合同按租赁合同征税D.目前,金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税E.经济适用房购买合同免征印花税67.印花税的税率形式有（ ）。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率E.超率累进税率68.财政投融资的基本特征包括（ ）。A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性投融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E.财政投融资的资本金是政府投入的69.符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有（ ）。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产70.生产成本的构成内容主要包括（ ）。A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.管理费用E.销售费用71.下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车C.以已税润滑油为原料生产的润滑油D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆72.国有企业取得的下列收入中,属于国有资产收益的有（ ）。A.各项税收B.利润C.租金D.红利E.资产占用费73.政府预算的基本特征包括（ ）。A.法律性B.不可预测性C.专项性D.集中性E.固定性74.国有流动资产的具体形态包括（ ）。A.机器设备B.银行存款C.短期投资D.存货E.待处理财产75.在多级政府体系中,政府间事权划分的基本依据有（ ）。A.外部性原则B.俱乐部理论C.信息复杂性原则D.公共财政理论E.激励相容原则76.下列关于一般纳税人的说法,正确的是（ ）。A.一般纳税人资格认定应依申请认定B.一般纳税人应有固定的生产经营场所C.一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿D.个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定E.纳税人经认定为一般纳税人后,随时可以申请转为小规模纳税人77.财政政策调节国民经济运行的特点有（ ）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.单一性78.在市场经济条件下,财政职能有（ ）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能79.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（ ）。A.OECD协定范本B.欧盟协定范本C.UN协定范本D.东盟协定范本E.IMF协定范本80.作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件,（ ）的颁布标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A.行政单位国有资产管理暂行办法B.行政单位财务规则C.事业单位国有资产管理暂行办法D.事业单位财务规则E.中华人民共和国预算法三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米)81.该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。A.196000B.195 200C.193 200D.082.该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。A.60000B.24000C.7200D.083.政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。A.200000B.80000C.24000D.084.政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。A.2000B.1500C.750D.085.该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。A.2000B.500C.250D.0（二）某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.6万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。86.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。A.4800B.117000C.157800D.15896787.本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A.64000B.68000C.58000D.8500088.视同销售的投资人股产品的增值税计税价格为()元。A.20000B.220000C.240000D.26000089.销售设备应计提增值税销项税额（ ）元。A.450B.681C.900D.269090.本月应缴纳增值税（ ）元.A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.91590.00(三)甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为：借:在建工程10000贷:原材料1000091.甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为（ ）。A.按对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额做转出处理92.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。A.0B.50C.115.04D.17093.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。A.0B.70.2C.269.23D.397.894.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。A.借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000B.借：应付职工薪酬650贷：应交税费一应交增值税(销项税额)650C.借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850D.借：应付职工薪酬170贷：应交税费一应交增值税(销项税额)17095.甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为()。A.借：在建工程1300贷:应交税费应交增值税（进项税额转出）1300B.借：在建工程1452.99贷：应交税费应交增值税（销项税额）1452.99C.借:在建工程1700贷：应交税费应交增值税（销项税额）1700D.借:在建工程1452.99贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)1452.99(四)外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某困有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。96.税务登记的种类有（ ）。A.注销税务登记B.纳税登记C.变更税务登记D.停业、复业登记97.张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（ ）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记98.张某办理开业税务登记的浩定期限是2012年的（ ）。A.8月31日以前B.9月8日以前C.11月8日以前D.11月30日以前99.张某的主要违法行为有()。A.未按规定时间办理税务登记B.买卖税务登记证C.欠缴税款D.以上均不符合100.张某办理注销税务登记的法定期限是（ ）A.2013年1月13日以前C.2013年3月末以前B.9月8日以前D.11月30日以前2019年中级经济师财政税收专业知识与实务强化测试卷参考答案一、单项选择题1.【答案】A【解析】小规模纳税人销售自已便用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额(1+3%),应纳税额=销售额2%。即：应纳增值税税额=140000(1+3%)2%2718.45(元),故正确答案为A。2.【答案】B【解析】按政府对财政支出的控制能力分类,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。这里所说的控制能力,就是政府可根据经济形势的变化和财政收入的可能而对财政支出进行调整(增减)的能力。以此为分类标准,不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出,也就是说,在法律和法规的有效期内,必须按照规定准时如数支付,不得随意停付或逾期支付,也不得任意削减其数额,即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一类是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障,如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目,如债务利息支出、对地方政府的补贴等。与此相反,可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束,可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出,即弹性较大的支出。对财政支出做这样的分类,可以表明政府对其支出项目的可控制能力,哪些支出有伸缩余地,哪些支出是固定不变的。故选项B符合题意。3.【答案】C【解析】社会总需求由个人与经济组织的消费、投资需求和政府的消费性需求所构成,政府购买性支出增加时政府对货物和劳务的需求增长,这将导致市场价格水平上升,生产企业利润率提高,企业会因利润率提高而扩大生产,扩大生产又引起劳动力和生产资料增多,就业人数增多,消费品需求膨胀,社会总需求增加,在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀,经济繁荣的局面出现。4.【答案】D【解析】财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整,发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。财政政策不仅规定什么应该做,什么不应该做,而且还通过利益机制,引导人们怎样做更好。财政政策导向功能的作用形式种,即直接导向与间接导向。直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。例如,加速折旧的税收政策,可以大大提高企业对设备投资的欲望,加速固定资产的更新改造。故选项D符合题意。5.【答案】C【解析】对那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出),应采用“成本一效益”分析法,故选项A错误。对于那些只有社会效益,且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出),采用最低费用选择法,故选项B错误。几乎所有受价格管制的行业(如电力、燃气、电话等自然垄断行业)都普遍采用公共定价方法,故选项D错误。6.【答案】D【解析】纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中,“单位”,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”,包括个体工商户以及其他个人。7.【答案】A【解析】在长期的财政实践中,国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出),采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益,且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出),采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益又有经济效益,但其经济效益难以直接衡量,而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出),则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。8.【答案】B【解析】社会保障制度的意义包括:弥补市场经济的缺陷、发挥“内在稳定器”的作用、与税收相得益彰共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。9.【答案】A【解析】按财政补贴的环节分类,财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看,属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类,财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。这也是由于财政补贴可能转移,就最终受益者这个角度来划分的。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。在我国的现实生活中,实物补贴主要体现为农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。故选项A正确。10.【答案】C【解析】税负转嫁的一般规律包括：对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。故选项C符合题意。11.【答案】C【解析】全国人大作为我国最高权力机关,具有立法权,是税收立法机关,其所作的税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释,在行政执法中一般具有普遍的约束力,但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力,不能作为法庭判案的直接依据。12.【答案】D【解析】公债的调节作用主要表现在:公债可以调节国民收入的使用结构。公债可以调节产业结构。公债可以调节资金供求和货币流通。故选项D符合题意。13.【答案】D【解析】纳税人发生视同销售服务无形资产或者不动产行为的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。14.【答案】C【解析】事业单位有下列情形之一的,可以不进行资产评估：经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转。行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让。发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为,报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。故选项C符合题意。15.【答案】C【解析】居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权,一国政府仅有权对本国居民所得进行征税,故选项A错误；地域管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权,一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力,故选项B错误；许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权力,对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃,于是,在实行地域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前,多数国家包括我国,都是同时实行属人和属地两类税收管辖权,故选项D错误。16.【答案】B【解析】收入分配的目标是实现公平分配。在市场经济条件下,公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求,强调的是要素投入与要素收入相对称,它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的。而社会公平则很难用某个指标来衡量,其与经济公平不同,通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。17.【答案】D【解析】税收资本化亦称“资本还原”,即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中,例如,政府征收土地税,土地购买者便会将预期应纳的土地税折入资本,使实际地价下降,此后,名义上由土地购买者按期纳税,但实际上税款是由土地出售者负担的。故选项D符合题意。18.【答案】D【解析】抵免限额具体有三种方法,即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。19.【答案】B【解析】单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税,委托他人代销货物；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一家机构移送到其他机构用于销售,但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项B符合题意。20.【答案】D【解析】国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容,它是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。21.【答案】D【解析】纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算的,按照以下方法适用税率或者征收率:兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。22.【答案】B【解析】政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予政府预算执行权的过程,即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动。因此,从性质上看,经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。23.【答案】D【解析】不含税收入=含税收入(1+13%)=58501.13=5177(元)。应纳消费税=不含税收入税率=517715%=776.55(元)。24.【答案】C【解析】自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且主营业务收入占收入总额70%以上的企业。25.【答案】C【解析】税收在资源配置中的作用表现在：调节资源在积累和消费之间的分配。调节资源在产业之间的配置,即调节产业结构。一方面,从调整投资结构来看,通过有区别的税收政策可以引导投资方向；通过征收消费税,可以引导消费方向,从而间接引导投资方向。另一方面,从调整资产存量结构来看,税收的主要功能在于采取有利于公平竞争和对不同产业区别对待的税收政策,通过市场竞争,优胜劣汰来进行。调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。故选项C符合题意。26.【答案】C【解析】经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物,在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；经纳税人申请,海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限:在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物。文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品。进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品。开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品。在第至第项所列活动中使用的交通工具及特种车辆。货样。供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具。盛装货物的容器。其他用于非商业目的的货物。27.【答案】C【解析】根据国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知(国税函2010157号)第一条第二款规定:“居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。”因此,该软件公司作为软件生产企业,2014年应缴纳企业所得税=200012.5%=250(万元)。故选项C符合题意。28.【答案】D【解析】组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率)=(600+360)(1-10%)=1066.67(万元),应纳税额=组成计税价格适用税率=1066.6710%=106.67(万元)。29.【答案】C【解析】一般利益支出是指全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出,如国防支出、行政管理费支出等,这些支出具有共同消费或联合受益的特点,所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。30.【答案】A【解析】政府预算管理的资金需求方主要包括各政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人等。预算资金需求方的主要行为特征有:总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最大化的利益集团。有追求预算规模的最大化内在冲动。31.【答案】A【解析】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)；非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务；购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。32.【答案】B【解析】我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出,主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出,并按支付对象的不同,将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。33.【答案】B【解析】应纳税额=应纳税所得额(1-20%)20%=1000080%20%=1600(元)。34.【答案】C【解析】在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外,其他直接取用地表水、地下水的单位和个人,为资源税的纳税人。上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户及其他个人。除上述单位和个人以外,进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。故选项C符合题意。35.【答案】C【解析】中华人民共和国房产税暂行条例规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。36.【答案】A【解析】产权不明的,由房产代管人或者使用人纳税；房产税征收范围不包括农村；纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产,由使用人代为缴纳房产税；产权出典的,由承典人纳税。37.【答案】D【解析】下列进出口货物免征关税：关税税额在人民币50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。故正确答案为D。38.【答案】C【解析】公募招标方式通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件,具有较强的适应性和生命力,已经成为当今世界各国的主导发行方式。39.【答案】D【解析】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。40.【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施,故选项A、C错误。轿车不属于个人及其家属维持生活必需的住房和用品,也不属于单价5000元以下的其他