网上申报操作手册(地方税费(含契税、耕地占用税)、社保费、残障金申报) [2008-09-01].doc

厦门电子地方税务局办税服务厅网 上 申 报 操 作 手 册 申报地方税费正常申报 申报地方税费代扣代缴 申报印花税正常申报 申报印花税代扣代缴 申报个人所得税（参看个税申报操作手册） 申报企业所得税季度申报 申报企业所得税年度申报 申报企业所得税月份申报（定率申报） 申报契税 申报耕地占用税 申报社保费 申报残疾人就业保障金 申报数据查询和数据删除一、在浏览器的地址栏键入“厦门地税”网站域名：或网络实名“厦门地税”，选择回车键，进入厦门电子地方税务局主页。二、点击“厦门地税”网站首页左列上方的“办税办社保大厅”图标或横栏“纳税服务”图标，进入“办税办社保大厅”登录页面三、选择登录窗口，输入正确的用户名及口令，点击“确认”进入“网上办税办社保大厅”,CA用户可选择使用CA认证证书登录（注，目前CA认证暂停）。四、 根据要申报的项目内容，选择对应的菜单项目进入申报界面。进行地方税费申报的纳税人，点击“电子申报纳税申报”菜单项，进入“纳税申报”界面；进行个人所得税申报的纳税人，点击“电子申报个人所得税申报”菜单项 ；进行社保费申报的纳税人，点击“电子申报社保费申报”菜单项 ；进行残疾人就业保障金申报的纳税人，点击“电子申报残疾人就业保障金申报”菜单项；进行 契税申报的纳税人，点击“电子申报契税申报”菜单项；进行 耕地占用税申报的纳税人，点击“电子申报耕地占用税申报”菜单项。纳入房地产税管理的企业，请登录“房地产税管理房产税、土地使用税申报”进行申报；纳入建安管理的企业，按建安项目申报时请登录“建安管理项目申报”进行申报。五、进入“纳税申报管理”页面，其中印花税、企业所得税、土地增值税、定税申报等按对应的项目进行申报，其他税种 （个人所得税、契税、耕地占用税除外）的申报在地方税费栏进行申报。以下按顺序对各类项目的申报操作进行说明。（一）申报地方税费正常申报1、在“申报地方税费”一栏，点击“正常申报”，进入申报录入界面。2、选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）3、填写申报数据，注意以下事项： 蓝色标题的项目必须填写； 按“”按钮选择输入税种税目； 税款所属期按“2005-01-01”（年月日）的格式输入； 输入税率时，请以小数格式输入，不能以百分数格式输入；如有减免的，审批减免应填写减免税文书号码；非审批减免，应选择有关减免说明。如有抵扣金额（例如退税申请批准后采用抵税形式退税），应录入用于抵扣的税款税票号码。当申报税种为“营业税”或“文化事业建设费”时，需录入营业额。如存在“可扣除营业额”的，也应填写。当申报税种为“营业税”，或申报税种税目为“消费税、增值税的城建税”时，界面会显示“是否一并申报附加费”的提示，纳税人可根据需要勾选申报。（提醒：随增值税、消费税附征的“城建税”、“教育费附加”、“地方教育附加”如有减免或抵扣项目的，应逐条单独申报。）4、点击“确认将本条记录添加到下表中”按扭，将该笔记录添加到界面下方的表格（如果有选择一并申报地方税费的话，下方也会逐条将地方税费申报记录显示出来）。5、纳税人可继续录入申报数据，重复第3、4项动作，填写申报记录并将记录添加到下表。6、对下表中的所有记录进行审核，如发现错误，可点击“删除”对应的该行记录 ，再重新填写添加。7、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功（如下图)，表示该项申报工作完成。另外，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。8、点击“返回申报首页”按钮，系统返回至纳税申报界面。（二）申报地方税费代扣代缴1、扣缴义务人申报代扣代缴税款时，在“申报地方税费”一栏，点击“代扣代缴（除个人所得税以外税种）”，进入申报录入界面。注意：代扣代缴个人所得税和印花税的申报不在本项目内操作。 2、除了应录入“被扣缴人名称代码”外，其他操作与“申报地方税费正常申报”相同。（点击查看“申报地方税费正常申报”的操作过程）（三）申报印花税正常申报1、在“申报印花税”一栏，点击“正常申报”，进入申报界面。2、选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）3、填写申报数据，注意以下事项： 蓝色标题的项目必须填写； 按“”按钮选择税目； 税款所属期按“2005-01-01”（年月日）的格式输入； 如采用核定征收的，应录入计税收入额和核定比例，系统自动计算。 如有抵扣金额（例如退税申请批准后采用抵税形式退税），应录入用于抵扣的税款税票号码。4、点击“确认将本条记录添加到下表中”按扭，将该笔记录添加到界面下方的表格。5、纳税人可继续录入申报数据，重复第3、4项动作，填写申报记录并将记录添加到下表。6、对下表中的所有记录进行审核，如发现错误，可点击“删除”对应的该行记录 ，再重新填写添加。7、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。另外，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。（四）申报印花税代扣代缴1、扣缴义务人申报代扣代缴的印花税，在“申报印花税”一栏，点击“代扣代缴”，进入申报录入界面。2、除了应录入“被扣缴人名称代码”外，其他操作与“申报印花税正常申报”相同。（点击查看“申报印花税正常申报”的操作过程） （五）申报个人所得税（略。具体请参看个人所得税申报操作手册（六）申报企业所得税季度申报1、在“申报企业所得税”一栏，点击“季度申报”，进入申报界面。2、选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）3、填写申报数据，注意以下事项： 蓝色标题的项目必须填写； 按“”按钮选择税目； 税款所属期按“ 年第 季度”的格式输入； 税率以百分数格式输入；4、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。另外，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。（七）申报企业所得税年度申报企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行：一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表；二、系统审核各张报表的表内关系；三、系统审核各张报表的表间关系；四、审核通过的，生成申报表，提交完成年度企业所得税申报。具体操作如下1、在“申报企业所得税”一栏，点击“年度申报”，进入年度申报 操作界面。2、 填写年度申报主表及各附表。可采用逐份在线填录或批量上传两种方式。3、逐份在线填录：（1）在线录入每次只能录入一份申报表数据，在录入申报表数据前，请慎重选择申报类型和税款所属期，一旦选定并录入申报表数据后，通常情况下不得再改动。如需更改申报类型和税款所属期，系统会视为另一次新的申报而自动清除已录入且未申报成功的数据，因此，请先下载保存已录入的申报数据模板至本地电脑后，再更改申报类型和税款所属期。应正确选择纳税人对应的申报类型。申报类型分为一般企业、金融企业和事业单位、社会团体、民办事业单位三种。应正确填写“税款所属期间”。正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。（2）选择填录完整后，点击“进入填写”，进入各表列表页。（3）点击各表后面的操作项“录入申报表”，可进入该张表直接在线填录。例如点击进入填写成本费用明细表。（4）在线填录报表自身带有计算功能，凡红色部分属系统自动计算的部分，不可以人工修改。表格下方有“显示填表说明”按钮，可以用于对照查看填表说明。（5）按上述步骤将年度申报主表及各附表一一填写完整。（6）点击“审核”，对各表间关系进行审核。如审核不通过，会直接显示错误信息。如审核通过的，则显示“审核成功，请进入申报”。（7）点击“进入申报”，可看到系统生成的申报表。纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。系统显示申报成功。可返回申报首页查询查看申报结果。（如对申报数据有疑义或发现错误的，不要在此环节提交申报。而应重新修改年度申报主、附表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误 后再确认提交申报。）4、批量上传（1）同上述第3点第（1）小点，慎重填选申报类型和税款所属期间。（2）点击“导出申报模板”，选择“保存”，导出空表模板。（3）在模板上将各主附表数据填写完整。 其中蓝色为填写栏。各表都附有表间关系说明，填写时应注意本表关系和表间关系都符合公式要求。选择不同的表格时，点击最下面一行所显示的附表名称进行切换。按要求将所有表格填写完整后，存盘退出。（4） 将填写完整的excel模板文件上传。登录“企业所得税年度申报批量上传”页面，点击“浏览”，选中填好的文件，点击“上传”。系统显示文件上传成功并提示应留意查看批量文件处理情况。（5）返回批量上传页面，点击“查询上传文件”，进入查看批量文件处理情况页面。点击“查询”，查看批量文件处理情况。如批量文件审核无问题的，则审核状态显示“审核通过，可以进行年度申报 （点击进入年度申报）”，可继续进行下一步的申报动作。如批量审核有问题的，显示“表内关系审核不通过”或“表间关系审核不通过”，点击可查看具体出错信息。纳税人可以针对出错信息逐条修改完善批量模板并再次上传，直到系统显示“审核通过，可以进行年度申报”。也可以进入逐份填录页面，在线修改。（6）审核通过的，点击“进入年度申报”，可查看到系统生成的申报表。纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。系统显示申报成功。可返回申报首页查询查看申报结果。（如对申报数据有疑义或发现错误的，应重新修改年度申报表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误。）使用技巧：批量上传主要是为了方便上报各种附表所提供的一种手段，因此在实际应用中可以灵活结合加以应用。网站提供了空表格式下载，也同时提供了已填报表格式下载（即可以下载当前已填写好数据的所有表格文件）。对于审核错误较多的，可以下载已填报文件后，在excel文件直接修改后重新上传，提高工作效率。对于审核错误少的，则可以直接通过“逐份录入”功能，单独对某张表格进行修改补充。5、年度申报数据查询网站提供“年度申报表（含主、附表）查询”和“网上纳税申报数据查询或删除”功能。登录年度申报首页可以看到菜单项。“年度申报表（含主、附表）查询”可查询历史申报过的各套年度申报表明细。“网上纳税申报数据查询或删除”则跟其他申报的查询原理是一样的，主要用于申报完成后，可查询查看申报结果。或者发现申报数据错误的时候，在税务机关未对数据进行转换处理之前，可以自行删除申报数据并重新进行申报。需注意的是，删除后，将回退到全空状态，需重新上传或填报主附表，并按上述流程重新完成年度申报程序。（八）申报企业所得税月份申报（定率申报）采用核定（定率）征收的纳税人，日常选择“月份申报”，按月申报企业所得税。部分企业（如房地产企业）可能存在分别核算须同时进行“月份申报”和“季度申报”的情况，具体按实际情况而定。1、在“申报企业所得税”一栏，点击“月份申报”，进入申报界面。2、选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）3、填写申报数据，注意以下事项： 蓝色标题的项目必须填写。按“”按钮选择“所得税行业”。如果所得税行业备选项为空，则说明当前在征管系统不存在有效的定率批文，具体请与税管员联系。如果个人所得税与企业所得税一并采用定率征收的，在本申报表上“是否一并申报个人所得税”选择“是”，可一并进行申报个人所得税；如果仅核定征收企业所得税的，应注意选择“否”，避免多申报个人所得税。4、点击“确认将本条记录添加到下表中”按扭，将该笔记录添加到界面下方的表格。5、对下表中的记录进行审核，如发现错误，可点击“修改”或“删除”对该行记录进行删改。6、如果存在多项要申报的，可重复上述2-5步骤，继续在上面填写申报内容，确认添加到下表。7、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。 申报完成后，在申报首页“申报数据查询或删除”那里点查询，可查看到申报记录。 同时，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。8、发现申报错误的，在税务机关尚未进行数据转换前，可自行删除原申报记录并重新申报。 （具体查看“纳税申报数据查询或删除”功能说明） 六、契税申报点击“电子申报契税申报”菜单项，进入“契税申报”页面。契税申报分为两大类:一是企业自行申报；二是房地产企业代收代缴申报（分别提供逐户申报和批量申报功能）。一般企业有发生土地房屋权属转移需要进行契税申报的，登录“企业自行申报”，填写契税申报表，选择缴税帐号，确认提交申报即可完成申报事项。房地产企业替业主代收代缴契税进行申报的，登录“房地产企业代收代缴申报”。（1）如果代收代缴业主户数不多的，日常一搜集到业主信息后，即可进入“代收代缴申报”，在网站上逐户填写土地房屋权属转移申报信息。待要集中申报缴税时，再进入该菜单项，查询出已录入的信息，一并勾选进行申报即可。（2）代收代缴业主户数较多的，可进入“代收代缴批量申报”，下载批量模板文件（excel文件）进行填写。填写完成后，将批量文件上传，同时要注意跟踪查询文件处理情况：上传文件显示“处理成功”的，即申报完成。上传文件显示“未处理成功”的，则表示未申报成功。可点击查看“不成功明细”，查看不能申报成功的原因，重新对批量文件进行修改正确后再上传。契税申报成功后，在契税申报首页点击“申报数据查询”，可以查看申报数据和明细信息。一、一般企业自行申报（本单位纳税人自行申报契税）1、选择“企业自行申报”，进入页面。点击“新增”，录入土地房屋权属转移的相关申报信息。点击“保存”。需注意的是：跟契税的计算有关的字段主要是：合同签订时间、权属转移类别、权属转移面积（）、核定或成交单价（元/）、计税金额、是否为个人首次购买普通住房。其中是否为个人首次购买普通住房在权属转移类别选择“房屋买卖普通住宅个人购买普通住宅”且合同签订时间为“2008-11-1至2009-12-31期间”时才会作为必选项，纳税人应根据实际情况选填，系统会根据已录入的数据自动进行计算。如果有多条土地房产权属转移信息需要录入的，可逐条新增录入保存。2、信息录入后，在“自行申报”页面点击“查询”，可以查询出所有已录入的契税信息。每条记录前面有操作项可进行操作：（1）修改、删除：可以对已录入的信息，凡是尚未进行申报的，都可以进行修改或删除。（2）申报：对已录入的信息，点击“申报”，可生成申报数据，确认提交申报即可。需注意的是，纳税人录入的减免批文号会经由系统判别后直接取数，因此只有征管的减免批文生效以后，通过网站上录入减免文书号才能进行减免申报。二、房地产企业代收代缴契税房地产企业代收代缴契税分为页面录入和批量申报导入两个功能。网站提供的代收代缴业务是针对转让方为房开企业（只有一个纳税人），受让方为个人（可以是多个人）或者单位（只能是一个单位）办理契税批量代缴的业务。1、代收代缴申报该菜单提供的是页面逐条录入的功能。采集的信息跟企业自行申报类似，转让方默认为该纳税人，但是可以修改（考虑到可能是下属公司报税）。承让方如果是单位，网站只允许一家单位，个人可以多个，如图逐次录入后，在没申报之前，还可以进行修改和删除，确认无误后勾选申报。如图：2、代收代缴批量申报批量契税申报的主要流程为：（1）导出契税批量申报模板文件（简称批量文件）；（2）按规范要求填写批量文件；（3）将填写好的批量文件上传，上传文件时应注意选择正确的银行账号，并确认该账户有足够金额缴纳税款；（4）跟踪查看批量文件上传处理结果：申报成功的，可在申报数据查询那里查看到契税申报结果；处理不成功的，查看具体原因，并据以修改批量文件，修改准确后再重新上传，直到显示“申报成功”。批量契税申报模板文件在填写时需要注意：（1）批量申报适用于房地产开发企业替业主代收代缴契税申报。该批量申报所使用的模板文件为excel文件格式，填写内容主要分为三大部分：一是转让方信息。转让方信息通常情况下会默认为该房地产开发企业自身的信息，允许根据实际情况进行修改。二是土地房屋权属转移申报信息。主要要根据该土地房屋权属转移的实际情况进行填写。三是承受方信息。主要是指取得房屋土地的承受人的信息。当承受方为多个时，应分别填列，即逐行填写多条记录，要特别注意的是，属这类情况的所填写的多条记录中的“土地房屋权属转移申报信息”应保持一致。（2）批量文件中，凡是蓝色标题栏目的都必须填写。（3）对于权属转移类别为“房屋买卖-普通住宅-个人购买普通住宅”且合同签订时间为“2008-11-1”起的，“是否为个人首次购买普通住房”一栏必须按实填写。因为这将涉及到契税的准确计算。（4）如果符合减免条件且已有文书批准减免的，应填写批准减免文书号；属非文书减免的，应填写减免面积。这些也将涉及到契税的准确计算，需谨慎。（5）批量文件中，对于一些项目要求填写规范要求的代码，也应予以留意。例如“证件类型”、“土地房产类型”、“权属转移类别”、“是否为个人首次购买普通住房”、“单位还是个人”这几项都要求填写对应的代码。具体可以参看文件工作表所附的代码对照表。（6）批量文件中，“合同签约时间”的填写格式为“年-月-日”，例如2008年1月1日，填写为“2008-01-01”。（7）批量文件上传提交后，契税是由税务机关自动计算税额的。（8）为确保批量文件的处理能顺畅成功，在填写批量文件时应注意对于文件格式不能随意更改，同时要留意查看填写说明要求，确保填写内容规范准确。七、耕地占用税申报点击“电子申报耕地占用税申报”菜单项，进入“耕地占用税申报”页面。一、耕地占用税申报耕地占用税跟计税有关的字段为计税面积、占地用途（作为税目用来确定税率）。税源的申报方式同契税类似，同一个建设项目占地的用途可以对应多个。如图：如需要添加占地用途直接点击添加按钮，如果录入有错要删除，点击复选框打勾后进行删除。二、耕地占用税查询1、可查询耕地占用税明细申报情况2、网上申报数据查询或删除选择“网上申报数据查询或删除”，录入查询月份，点击“查询”，进入查询界面。页面上显示纳税人该月已申报的所有记录。纳税人可对申报数据进行核对。（1）最后一列“是否已转换”状态为否的，表示税务机关尚未对该数据进行转换处理。（2）如纳税人发现申报数据错误，并且该数据税务机关尚未转换处理的，应及时对错误数据进行删除，并重新做正确的申报。（3）对于要删除的数据，点选打勾，再点击“删除”键即可删除。为确保申报质量，减少申报错误现象，建议纳税人在每次完成申报后，及时利用查询功能对申报结果进行核对。如果纳税人发现申报错误时该数据税务机关已处理的，则纳税人应向主管税务机关提出退税申请。八、社保费申报1、进行社保费申报的纳税人，点击“电子申报社保费申报”菜单项，进入“社保费申报”。2、如果本月有尚未申报的社保费数据，则界面会显示未申报的社保费记录，（1）纳税人勾选要申报的社保项目（2）选择正确的银行帐号（确保该账户余额足够缴纳社保费款）（3）点击“提交”，系统提示申报成功，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。另外，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。3、如果本月已经完成所有社保费项目的申报，则页面会提示“您已经申报所有社会保险费”。九、残疾人就业保障金申报残疾人就业保障金按年进行申报。通常当年8月至次年7月期间，申报上一年度残疾人就业保障金。例如2007年8月申报2006年度残疾人就业保障金。1、进行残疾人就业保障金申报的纳税人，点击“电子申报残疾人就业保障金申报”菜单项，进入“残疾人就业保障金申报”页面。2、选择“申报”，阅读有关残疾人就业保障金计算征收的重要说明，选择“继续”，进入申报页面。 3、录入缴费年度，点击“确定”。系统自动调用出由残疾人就业管理中心提供的“安置残疾人年汇总人数”及“减免比率”，务必认真核对该数据是否准确，如有疑义的请先与残疾人就业管理中心核对确认之后再进行申报。 4、填写申报数据，填写时注意以下事项：（1）选择正确的银行账号，并确认该账户有足够金额缴纳。（2）核对“安置残疾人年汇总人数”及“减免比率”是否准确。 对“安置残疾人年汇总人数”及“减免比率”数据有疑义，请先与残疾人就业管理中心核对确认后再进行申报。联系电话：年审和征收管理科（审核减免比率）：5108171、5324175核定监察科（审核已安置残疾人总人月数）：5324173、5324372。（3）在职职工年汇总人数指整个缴费年度在职职工按月汇总人数之和。假设某单位2005年各月职工人数分别为：1月10人，2月为20人