法规第三章练习题

第三章 税收法律制度一单项选择题。1. 纳税人将委托加工收回的应税消费品直接出售，下列税务处理正确的是（）。A.应缴纳消费税 B.应缴纳增值税 C.应缴纳消费税和增值税 D.不用交税2. 我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（）。A.超征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免3. 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税务额为（）元。 A.61.6 B.70 C.77 D.884. 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A.不动产所在地 B.纳税人经营地 C.纳税人居住地 D.销售不动产行为发生地5. A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（）。 A.8600元 B.22100元 C.49100元 D.62600元6. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A.1248B.1854C.1766.04D.18007. 下列各项中，不征收营业税的是（）。A.销售房地产 B.转让商标权 C.提供一项修理业务 D.出租一栋房产8. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给丁装潢公司。甲公司应纳营业税为（）。A.48万元 B.60万元 C.80万元 D.100万元9. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为（）万元。A.30 B.40 C.50 D.6010. 某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得11. 从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当停业前向税务机关申报办理的登记属于（）。A.开业登记 B.变更登记 C.复业登记 D.停业登记12. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.人民银行对金融机构的贷款收入 C.金融机构的出纳长款收入D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务13. 税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发放税务登记证件的时间为（）。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日14. 税务机关核发外出经营活动税收管理证明的原则是（）。A.一证原则 B.一地一证原则 C.多地一证原则 D.定期发放原则15. 纳税人的停业期限不得超过（）年。 A.1 B.2 C.3 D.416. （）是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。A.财政管理机关 B.税务管理机关 C.工商管理机关 D.物价管理机关17. 按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式，称为（）。A.代扣代缴 B.代收代缴 C.委托代征 D.直接征收18. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月19. 税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳闷所采取的税款征收措施是（）。A.税收强制执行措施 B.税收优先权措施 C.税收保全措施 D.附上出境措施20. 凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的种类纳税人，均应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务局印发的税务登记管理办法规定输税务登记。A.收入 B.现金收入 C.劳务收入 D.应税收入21. 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的外出经营活动税收管理证明其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。A.60 B.90 C.180 D.36022. 下列发票中，属于专用发票的是（）。A.保险专用发票 B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票 D.商品房销售发票二、多项选择题。1. 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（）。A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.销售不动产2. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有（）。A.银行加上的罚息 B.工商机关所处罚款C.对外担保支出 D.销售商品给予对方采购人的回扣3. 下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的发达地区民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款 D.国债转让收益4. 下列项目中，不得从应纳税所得中扣除的有（）。A.企业支付的违约金 B.企业支付的诉讼费C.企业内营业机构之间支付的利息 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息5. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（）。A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口处产应税消费品C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品6. 据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊 C.进口货物 D.金店销售金银业务7. 根据消费税暂行条例规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟 B.实木地板 C.大客车 D.彩电8. 下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）。A.有限责任公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.外商投资企业9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入 B.授受捐赠收入 C.纳入财政管理的政府性基金 D.财政拨款10. 某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。A.促销活动中赠送品 B.本企业职工运动会奖品C.其他系列化妆用品 D.电视广告的样品11. 在我国，税收征管法规定的税收征收管理机关包括（）。A.财政机关 B.国家税务机关 C.地方税务机关 D.海关12. 税务登记的种类包括（）。A.设立登记 B.停业登记 C.外出经营活动报验登记 D.复业登记13. 需要办理注销税务登记的情形有（）。A.企业破产 B.企业解散 C.企业迁移，且改变主管税务机关 D.企业被吊销营业执照14. 下列关于开具发票的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C.填写发票一律使用中文 D.任何单位和个人不得、转让、代开发票15. 增值税专用的基本联次应包括（）。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联16. 纳税申报方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.网上申报D.上门申报17. 根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征收的方式包括（）。A.代扣代缴 B.查验征收 C.邮寄申报纳税 D.纳税申报18. 下列属于普通发票的有（）。A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票19. 关于发票开具要求的表述，正确的有（）。A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖章为财务印章或发票专用章C.填写发票可只使用外文 D.用电子计算机开具必须报主管税务机关批准20. 税款征收方式包括（）。A.按账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.自计自填代缴三、判断题。1. 卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代缴消费税时，实行单一从价计税方法。（）2. 某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一个般纳税人，8月上旬外一批价格10万元（不含税）的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬仓库发生火灾，元件损失了70%=0.51（万元）。（）3. 某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。（）4. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）5. 起征点是指简洁规定的计税依据应当征税的数额起点，计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）6. 我国现行的增值税属于消费弄增值税。（）7. 小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）8. 非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）9. A市甲企业委托B市丙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由丙企业向B市税务机关解缴。（）10. 从事生产、经营的纳税人被宣告破产的，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关输注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。（）11. 填写发票原则上应当使用中文。但是，民族自治地区可以使用当地通用的民族文字；外商投资企业和外资企业可以使用外国文字。（）12. 查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。（）13. 因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得回收滞纳金。（）14. 因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款，税务机关有无限期追征权。（）15. 未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（）16. 为了简化手续，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）17. 网上申报纳税属于数据电文申报。（）18. 邮寄申报以邮政部门收割的邮戳日期为实际申报日期。（）19. 查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。（）四、案例分析题。王教授系中国公民，现在国内某大学任职，12月份取得收入情况如下：（1） 当月工资收入3400元，奖金收入3000元。（2） 受科普出版委托，为其编写心理咨询一书。按照协议约定，出版社于12月20日支付给王教授稿酬19000元。（3） 12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。 王教授年收入总额为20万元；次年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。工资、薪金所得税税率简表全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）超过2000元至5000元的部分 15% 125超过5000元至20000元的部分 20% 375要求：根据上述资料，回答下列问题。（1） 根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。A.个体工商户的生产、经营所得 B.保险赔款所得C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得（2） 关于12月王教授取得的工资和资金收入，以下说法中正确的是（）。A.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为535元B.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为505元C.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人年末缴纳D.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴（3） 关于稿酬和讲课报酬，以下说法正确的是（）。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.王教授搞酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳（4） 关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（）。A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元 D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元（5） 关于税款缴纳，