公司财务会计制度纲要.doc

公司财务会计制度纲要一、纲要为了促进公司的协调发展，科学可持续化运营，本公司建立健全科学合理的财务、会计制度，一切事宜以章程为宗旨，再与实际相结合。二、财务部门主要工作职能(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。(四)合理调配、使用公司资金。(五)合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。三、财务部门的组成本公司财务部门由财务总监、会计、出纳和 审计工作人员组成。（暂由一人兼任）四、公司各部门全体成员办理财会事务，务必遵守本纲要。五、财务工作的岗位职责：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导层交办的其他工作。六、财务规范化制度该制度适用于本公司的各部门和员工在办理财会事务中所遇到的基本情况。第一条 会计年度自每年_月_日至_月_日第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家相关制度的规定。第三条 财务工作人员在办理会计事项时必须填置或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第四条 财务工作人员应当会同财务总监定期进行财产清查保证账簿记录与实物、款项相符。第五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。第六条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时报告财务总监及公司董事会，并请求查明原应，做出处理。第八条 财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计。第九条 财务审计每_进行一次。审计人员根据审计事项进行审计，并做出审计报告，报送公司董事会。第十条 财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十一条 财务工作人员办理交接手续，由公司董事会监交。第十二条 公司公章、公司账户密码、公司银行卡须分开设专人保管。第十三条 提取公司账户资金时，至少需要一名公司高级管理人员在场。公司账户转入或存入资金时，相对行为人应将存汇款凭证、转账凭证交付财务总监保管。第十四条 财务部门有义务接受经理、监事及公司董事会的监督。七、薪资制度依据公司人事管理规章制度，订立公司员工的薪资结构及给付原则，亦包含升迁、奖惩制度。（一）薪资结构（二）影响薪资的因素（三）薪资给付方式及时间、期限（五）薪资的非常给付。 （六）薪资的给付形态_（七）请假，迟到，早退，私自外出的薪资处理方案（八）中途加入或退出的薪资计算方案（九）未经董事会同意就职者，不给付薪资。（十）公司职位津贴标准及方案八、费用开支标准及申请第一条 为了加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据相关法律、法规规定，结合本公司实际情况，特制定该开支标准。第二条 各部门在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总审核，经总经理批示，即为公司该月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。第三条 单位计划内费用开支计划流程（一）费用当事人申请（二）部门负责人审查确认（三）财务部审核（四）财务总监审批（五）经办人持相关票据到财务处报销签名确认凡公司计划外开支，必须写明内容与原因，经有关负责人审批后进行费用领用。第四条 办公用品及低值易耗品采购与报销操作流程（一）采购计划应上报董事会批准，根据发票、入库单报销（二）各部门急需或特殊的办公用品，经相关负责人批准可自行购买，购买后，提交发票、实物，经查入库单及入账报销。（三）原则上不报销办公用品之装卸费用，自己装卸。第五条 其他费用标准（一）误餐补贴。公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在外办理业务，因故不能返回享受工作餐的，按工作餐标准给与误餐补贴。（二）礼品及特殊开销费。应工作特殊需要许赠送有关部门人员或领导礼品的，及在外宴请相关人员的，须经公司董事会同意并交付发票，予以报销补贴。个人不得私自赠送礼品。九、财务审批及报销规定管理制度第一条 为了进一步加强财务管理和监督，规范财务行为，维护财务收支计划的严密性，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法，结合公司的经营特点和财务管理实际情况，制定该制度。第二条 财务审批实行部门负责人签字、总经理确认、财务部审核、总经理审批、财务总监与总经理联签的制度。第三条 财务审批的权限（一）公司法人是会计责任主体，负责单位资金计划的运营和决策。计划内、外的费用开支，无论金额大小均需财务总监审批。需经董事会会议研究的项目有：1.利润分配方案。2.固定资产的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理。3.无形资产的形成、转让、使用的文字材料(合同、协议等)。4.年度财务收支计划、各类专项活动收支计划的编审、调整和上报。5.计划外开支项目一次性在_元以上的。6.新业务的开展与常规业务的拓展。7.为本公司和其他单位或个人提供借款担保、贷款担保和债务担保。8.总经理及各部门负责人提出的其他经济事项。（二）总经理按部门分工对其资金计划运营情况行使确认权。计划内、外开支项目无论金额大小均需签字确认。（三）财务总监对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对无计划的、不真实、不合法的经济业务有权不予受理；对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。第四条 具体审批、报销的程序。无论借款还是报销业务，一般程序是：经办人要持部门负责人和总经理签字确认的原始凭证(属于物资采购的，要办理相应的验收入库手续)，先由财务总监审核并签署意见，最后报总经理审批。财务部方可进行财务处理。（一）原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要是供货单位提供的，盖有全国统一发票监制章的发票；自制原始凭证主要是按公司有关财务管理规定自行制定的借款单、工资劳务薪资支付表、有关成本费用定额计算单等。（二）原始凭证必须填写日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。（三）对于购入商品或按受劳务的经济事项经办人必须是两人以上，属于物资采购的，经办人(部门)、验收人(部门)、入库人(部门)、使用人(部门)必须相分离。（四）对于购入商品或接受劳务办理的借款，经办人应在一周内报销。对于已有借款未清的人员财务部不再办理下一笔借款。对于超过规定时间未报销的人员，财务部要从其当月工资中扣除，并处每天千分之三的滞纳金。（五）财务总监随时审批借款业务，每_审批报销业务。（六）公司内部经济往来每月_日按成本结算。有关结算审批手续按以上规定执行。任何部门不得受理未经审批的经济业务，否则财务部不予结算。第五条 违规责任相关责任人一定要按以上规定的程序认真负责地进行确认、审核、审批。（一）对于未按程序越权签字的事项，下一环节有权拒绝办理。（二）对于违反以上规定进行确认、审核、审批的有关人员，上报董事会会议议程，议定处罚方案，情节严重的，报有关部门进行处理，并追究其相关责任。第六条 本制度最终解释权归公司董事会。十、现金管理第一条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)公司总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由公司董事会确定。第二条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理和财务部门负责人同时批准后方可提取。第三条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务部审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第四条 符合以上规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务总监批准后由出纳支付现金。第五条 发票及报销单经财务部负责人批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第六条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交公司总经理审核，财务部负责人签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第七条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门负责人、财务总监签字。会计审核有关凭证。第八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。十一、会计档案管理第一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由财务总监归档保存，归档前应加以装订。第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务总监保管，并分类填制目录。第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事会批准，章程另有规定的除外。第五条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的；(五)保留账外款项或将单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(六)违反本规定条款认定应予处罚的。第六条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重