审计说明汇总.doc

目录一、资产类1货币资金2交易性金融资产3应收票据4应收账款5预付款项6应收利息7应收股利8其他应收款9存货10可供出售金融资产11持有至到期投资12长期应收款13.长期股权投资14.投资性房地产15.固定资产16.在建工程17.工程物资18.固定资产清理19.无形资产20.开发支出21.商誉22.长期待摊费用23递延所得税资产二、负债类1短期借款2.交易性金融负债3.应付票据4.应付账款5.预收账款6.应付职工薪酬7.应交税费8.应付利息9.应付股利10.其他应付款11.长期借款12.应付债券13.长期应付款14.专项应付款15.预计负债16.递延所得税负债三、权益类1.实收资本（股本）2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润四、损益类1.营业收入2.营业成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.资产减值损失8.公允价值变动损益9.投资收益10.营业外收入11.营业外支出12.所得税费用一、资产类（一）货币资金审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。2、监盘现金，取得现金盘点表。3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。4、函证银行存款，回函确认无误。5、测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（二）交易性金融资产审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制交易性资产明细表。3、 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。4、 测试原始凭证，未见异常。（三）应收票据审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。2、检查年末应收票据原件。3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。4、测试原始凭证，未见异常。审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。（四）应收账款审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。3、 函证大额应收款，回函确认无误。4、 坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及 款项收回形成。5、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（五）预付账款审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（六）应收利息暂无（七）应收股利审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制应收账款明细表，检查发生额及余额。3、 本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.004、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（八）其他应收款审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。3、函证大额其他应收款，回函确认无误。4、测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（九）存货审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制存货明细表。3、 监盘存货，取得存货盘点表。4、 存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。5、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（十）可供出售金融资产暂无（十一）持有至到期投资审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。3、 获取委托借款合同。（十二）长期应收款暂无（十三）长期股权投资审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 获取长期股权投资明细表。3、 长期股权投资本期增加系分公司转账形成。4、 长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。5、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十四）投资性房地产审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 监盘投资性房地产，取得盘点表。3、 测试原始凭证，未见异常。4、 投资性房地产累计折旧按直线法计提。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十五）固定资产审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 取得固定资产明细表。3、 监盘固定资产，取得固定资产盘点表。4、 测试原始凭证，未见异常。5、 固定资产按直线法计提折旧。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十六）在建工程暂无（十七）工程物资暂无（十八）固定资产清理审计说明无审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。（十九）无形资产审计说明：1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 取得无形资产明细表。3、 取得土地使用证。4、 测试原始凭证，未见异常。5、 无形资产按直线法计提折旧。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（二十）开发支出暂无（二十一）商誉暂无（二十）长期待摊费用暂无（二十三）递延所得税资产暂无二、负债类（一）短期借款暂无（二）交易性金融负债暂无（三）应付票据暂无（四）应付账款审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。3、 检查重要购货合同。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（五）预收账款审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。3、检查重要购货合同。4、测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（六）应付职工薪酬审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。3、 检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（七）应交税费审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 获取应交税费明细表，检查发生额及余额。3、 检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。4、 测试原始凭证，未见异常。5、 增值税按17%计算，城建税按7%计算，教育费附加按3%计算。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（八）应付利息暂无（九）应付股利审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 测试原始凭证，未见异常。3、 编制明细表审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十）其他应付款审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。3、 函证其他应付款回函确认无误。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十一）长期借款暂无（十二）应付债券暂无（十三）长期应付款暂无（十四）专项应付款暂无（十五）预计负债暂无（十六）递延所得税负债暂无三、权益类（一）实收资本（股本）审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 实收资本本期无变动。3、 获取验资报告。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（二）资本公积审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。3、 检查资本公积的发生额。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（三）盈余公积审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 检查盈余公积的计提、结转，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（四）未分配利润审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 检查未分配利润的形成、结转，未见异常。审计结论：1、 经审计无调整事项，余额可以确认。四、损益类（一）营业收入审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 检查收入的确认，未见异常。3、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（二）营业成本审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制营业成本明细表。3、 检查营业成本的确认。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（三）营业税金及附加审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制营业税金及附加明细表。3、 检查营业税金及附加的计算。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（四）销售费用审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制销售费用明细表。3、 检查销售费用的发生额。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（五）管理费用审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制管理费用明细表。3、 检查管理费用的发生额。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（六）财务费用审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制财务费用明细表。3、 检查财务费用的发生额。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（七）资产减值损失审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制资产减值损失明细表。3、 检查资产减值损失的发生额。4、 本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。5、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（八）公允价值变动损益审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制公允价值变动损益明细表。3、 公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（九）投资收益审计说明1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。2、 编制投资收益明细表。3、 检查投资收益的发生额。4、 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。（十）营业外收入审计说明1、 明细账汇总与总账、报